Đơn vị tính: ngàn đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 12/11 13/12 II. TÀI SẢN DÀI HẠN 450.254.432 548.838.654 629.073.149 1.22 1.15
1. TSCĐ 448.687.276 547.096.456 625.569.971 1.2 1.14
TỔNG TÀI SẢN 514.331.347 615.246.947 729.010.037 1.2 1.18
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2011, 2012, 2013)
Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nƣớc sạch Hải Dƣơng là một doanh nghiệp vừa hoạt động trong lĩnh vực sản xuất vừa là nhà cung cấp trực tiếp sản phẩm nƣớc sạch, vừa thi công các công trình thuộc hạng mục xây dựng hệ thống cấp nƣớc sạch chính vì vậy giá trị tài sản cố định chiếm một phần rất lớn trong tổng tài sản của Công ty. Tài sản cố định của công ty ngoài nhà xƣởng, máy móc thiết bị, phƣơng tiện vận tải... còn có những tài sản cố định đặc chủng có liên quan đến hoạt động sản xuất của công ty đó là các loại tài sản nhƣ: đƣờng ống nƣớc truyền dẫn, đƣờng ống nƣớc phân phối và đƣờng cáp điện truyền dẫn, các trạm bơm tăng áp, thiết bị kiểm tra rò rỉ phần lớn các tài sản cố định này rất khó đánh giá đƣợc giá trị còn lại do điều kiện sử dụng.
Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản đang có xu hƣớng tăng dần. Nguyên nhân là do cơ sở vật chất, hệ thống đƣờng ống dẫn nƣớc, máy móc thiết bị sử dụng đã lâu, lạc hậu nên cần phải thay thế và cải tạo tài sản cũ. Hơn nữa Công ty đang thực hiện chiến lƣợc phát triển Công ty giai đoạn 2011 - 2015, định hƣớng phát triển đến năm 2020 thực hiện phƣơng án cấp nƣớc theo chuỗi vùng và chủ trƣơng xã hội hóa dịch vụ cấp nƣớc của tỉnh. Công ty đã nhận đƣợc sự quan tâm hỗ trợ của tỉnh và cân đối huy động vốn triển khai nhiều dự án cấp nƣớc quan trọng trong toàn tỉnh để đƣa nƣớc sạch về nông thôn. Chính sách tài trợ nhƣ vậy giúp Công ty có khả năng thanh toán tốt nhƣng sẽ hạn chế khả năng sinh lời trong tƣơng lai. Tài sản dài hạn khác của Công ty chủ yếu là các thiết bị đồ dùng, công cụ quản lý không đủ điều kiện ghi nhận tài sản cố định đƣợc hạch toán và phân bổ dần vào chi phí trong năm tài chính. Tài sản dài hạn khác năm sau luôn cao hơn năm trƣớc do Công ty mở rộng thị trƣờng tiêu thụ nƣớc sạch tới tất cả các vùng trong toàn tỉnh, xây dựng thêm các Xí nghiệp sản xuất nƣớc và một phần đƣợc chuyển xuống từ tài sản cố định theo QĐ 45 ngày 25/4/2013 của BTC.
- Công ty đã bảo toàn đƣợc tài sản cố định khá tốt, nên không có tài sản cố định nào hƣ hỏng trƣớc thời hạn, đảm bảo cho tài sản cố định phát huy hết tối đa năng suất.
- Hiệu quả sửa chữa lớn tài sản cố định của công ty về cơ bản là tốt. - Tỷ lệ khấu hao tài sản cố định là phù hợp.
Tuy nhiên, công tác quản lý vốn cố định của công ty còn tồn tại sau: đổi mới máy móc thiết bị công nghệ và đồi hỏi doanh nghiệp phải có một lƣợng vốn lớn. Do đó nhu cầu về lƣợng vốn cố định tăng lên. Do đó doanh nghiệp đã huy đông một lƣợng vốn dài hạn chiếm tỷ trọng tƣơng đối cao gây khó khăn trong quá trình huy động vốn và chi phí sử dụng vốn tăng cao.
Trong quá trình quản lý tài sản cố định có những tài sản cố định của công ty nhƣ: thiết bị công nghệ, máy móc vận hành có giá trị rất lớn, lên tới hàng tỷ động. Rất dễ xảy ra các hiện tƣợng ăn cắp máy móc, phụ tùng, các tại nan lao động, cháy, hỏng hóc dẫn tới thâm hụt lợi nhuận và vốn của công ty.
- Doanh nghiệp cũng chƣa quan tâm đúng mức tới việc lập kế hoạch thanh lý, nhƣợng bán tái sản cố định, cũng nhƣ xác định giá bán hợp lý làm giảm vốn và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
- Khi đầu tƣ mua sắm tài sản cố định công ty chƣa xây dựng dự án đầu tƣ, do đó cũng làm hiệu quả đầu tƣ vào tài sản cố định. Đây có thể coi là một thiếu sót khó khắc phục do nằm trong tƣ duy quản lý và tác phong làm việc của các bộ phận liên quan (phòng vật tƣ, phòng kế toán-tài chính,...). Điều này là do hậu quả của cơ chế kinh tế quan liêu bao cấp. Tuy đã qua khỏi cơ chế đó hơn 20 năm vậy mà vẫn tồn tại cơ chế làm việc cũ dẫn đến sự lãng phí nguồn vốn giảm lợi nhuận hoạt động của công ty. Hạn chế này dẫn tới việc sử dụng chƣa có hiệu quả nguồn vốn cố định, cùng với biểu hiện khác là không sắp xếp sử dụng có hiệu quả các trang thiết bị máy móc.
- Ngoài ra trong việc trích khấu hao để tạo nguồn tái sản xuất tài sản cố định, doanh nghiệp đã thực sự chú ý đến công tác khấu hao các tài sản cố định
đầu tƣ từ các nguồn vốn để đẩy nhanh tiến độ trả nợ và đầu tƣ đổi mới công nghệ phù hợp mức trích khấu hao tối thiểu tối đa theo QĐ 45 ngày 25/4/2013 của BTC. Bên cạnh đó, doanh nghiệp chƣa quan tâm đúng mức tới việc lập kế hoạch thanh lý, nhƣợng bán tài sản cố định, cũng nhƣ xác định giá bán hợp lý làm giảm vốn và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
3.2.3.2. Thực trạng quản lý tài sản lưu động