5. Kết cấu của luận văn
4.3. Một số giải pháp tăng cƣờng công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH
một thành viên kinh doanh nƣớc sạch Hải Dƣơng
4.3.1. Giải pháp về chính sách của nhà nước
- Áp dụng chế độ hạch toán lấy thu bù chi trên cơ sở giá chỉ đạo của UBND tỉnh ban hành, những thiếu hụt của Công ty cần đƣợc phân tích rõ nguyên nhân để có chính sách trợ giá đối với những thiếu hụt về tài chính liên quan đến những nguyên nhân khách quan, bất khả kháng.
Những thiếu hụt do quản lý yếu kém, hoặc chủ quan của Công ty gây ra cần phải quy trách nhiệm rõ ràng, thƣởng công minh.
- UBND tỉnh Hải Dƣơng cần ban hành đồng bộ các văn bản pháp quy đối với ngành cung cấp nƣớc sạch. Những văn bản này sẽ đƣợc sử dụng làm căn cứ để quản lý doanh nghiệp và các hộ tiêu dùng cũng nhƣ để xử lý các tranh chấp xảy ra. Có chính sách ƣu đãi tạo vốn ban đầu (về nguồn vốn, lãi suất) chế độ nộp khấu hao ƣu đãi.
- Hội đồng nhân dân và UBND tỉnh ban hành biểu giá trong đó có sự điều chỉnh giá nƣớc hợp lý, tính đúng, tính đủ, các khoản chi phí của công ty đã bỏ ra để sản xuất và kinh doanh nƣớc sạch, biểu giá cho các đối tƣợng sử dụng cần phân biệt theo mục tiêu sử dụng và mức độ sử dụng tránh tình trạng dùng nhiều khoán ít.
Thành phố phải tạo điều kiện để Công ty thực hiện phƣơng án đầu tƣ xây dựng hệ thống nƣớc cho Hải Dƣơng bằng nguồn vốn liên doanh, liên kết, vay vốn ở trong và ngoài nƣớc, tập trung giải quyết thêm nguồn, đƣờng ống và chƣơng trình cống thoát của Công ty đề ra làm sao trong 2, 3 năm tới, Công ty phải có đủ sản phẩm nƣớc sạch đáp ứng mọi yêu cầu của thành phố tạo cho Công ty có đủ sức mạnh để kinh doanh bằng cơ chế phù hợp với loại hình kinh doanh phục vụ công cộng tập trung giải quyết ngay cơ chế lắp đặt đồng hồ theo hƣớng sau:
Cho phép công ty tạm thời trong 3 năm sử dụng phí thoát nƣớc thu qua giá nƣớc để mua đồng hồ lắp đặt cho các hộ tiêu thụ, chỉ có thể tăng doanh thu và hạ tỷ lệ thất thoát, thất thu khi lắp đặt đồng hồ 100% số hộ sử dụng nƣớc
+ Giảm thuế doanh thu cho Công ty vì đây là loại hình sản xuất dịch vụ công cộng khi bắt đầu có lãi thì xét sau hoặc phần phải nộp thuế doanh thu trong 3 năm
cho phép công ty đƣợc sử dụng hoặc vay không lãi làm vốn lắp đặt đồng hồ cho các hộ tiêu dùng.
- Các tổ chức chính quyền, đoàn thể có trách nhiệm cùng công ty tham gia quản lý hệ thống mạng lƣới đƣờng nƣớc trên từng địa bàn.
- Xây dựng cơ chế dân tự quản cần thiết cho phép các tổ chức, cá nhân đấu thầu quản lý và thu tiền nƣớc trên địa bàn phƣờng, cụm dân cƣ.
- Chú trọng bồi dƣỡng và đào tạo đội ngũ cán bộ quản lý của Công ty nhằm xây dựng một đội ngũ cán bộ công nhân viên giỏi tay nghề,tiếp thu tốt những kỹ thuật mới, thích ứng với điều kiện phát triển mới của xã hội. Giúp cho Công ty kinh doanh nƣớc sạch phát triển nâng cao hiệu quả kinh doanh để đáp ứng tốt hơn nữa nhu cầu của thị trƣờng.
4.3.2. Chính sách tài chính của Công ty
4.3.2.1. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và nâng cao năng lực quản lý
Để đạt đƣợc mục tiêu vừa đảm bảo cấp nƣớc, vừa phải đạt đƣợc kết quả kinh doanh theo cơ chế thị trƣờng trƣớc hết Công ty phải sắp xếp bộ máy tổ chức theo mục tiêu kinh doanh mà quan trọng nhất là nâng cao năng lực cấp nƣớc và công tác ghi thu.
Mọi hoạt động của các phòng ban, bộ phận của Công ty, phải phục vụ công tác ghi và thu có hiệu quả. Điều này phải đƣợc quán triệt đến tất cả cán bộ công nhân viên trong công ty. Nhân viên ghi thu là những ngƣời bán hàng trực tiếp cần đƣợc tuyển chọn và đào tạo thật tốt để có đủ trình độ và phẩm chất làm việc cho Công ty. Tiến hành lắp đặt ngay đồng hồ đo lƣu lƣợng nƣớc phát vào mạng đối với những tuyến chƣa đƣợc lắp đặt của từng xí nghiệp, các xí nghiệp phải có trách nhiệm phấn đấu giảm tỷ lệ thất thoát thất thu trên địa bàn của mình.
Tổ chức tổng kiểm tra cơ bản tất cả các đối tƣợng dùng nƣớc, phối hợp với các cấp chính quyền địa phƣơng, công an để làm công tác điều tra khách hàng xử lý các vụ vi phạm trong việc dùng nƣớc, cắt bỏ hộ vi phạm sử dụng nƣớc hoặc đấu nối trái phép và xử lý nghiêm.
Cải thiện mức độ dịch vụ đến với khách hàng. Công ty phải chịu trách nhiệm đến cùng với sản phẩm của mình, trực tiếp giải quyết các tồn tại, vƣớng mắc đáp
ứng kịp thời các đòi hỏi của khách hàng. Đảm bảo sự công bằng giữa ngƣời mua và ngƣời bán, khách hàng dùng bao nhiêu trả bấy nhiêu.
Xây dựng chế độ trả lƣơng có sức thu hút, động viên nhân viên ghi thu và có quy chế phạt nghiêm khắc đối với những ngƣời vi phạm quy định của Công ty.
Xây dựng mạng lƣới thông tin với khách hàng thật tốt nhằm phát hiện các đầu máy sót, trái phép và phát hiện rò rỉ, tiếp nhận các thông tin về cấp nƣớc để kịp thời sửa chữa và thi công đấu mới, làm cơ sở cho khả năng tăng số hộ khách hàng dùng nƣớc.
Tăng cƣờng công tác kiểm soát, chống thất thoát trên các tuyến vùng, tăng khả năng kiểm soát các chỉ tiêu sản xuất của các xí nghiệp và các nhà máy tránh tình trạng báo cáo không trung thực làm tăng tỷ lệ thất thoát, thất thu.
4.3.2.2. Định hướng mở rộng thị trường tiêu thụ
Để đảm bảo tiến hành kinh doanh có hiệu quả thì trong thời gian tới Công ty phải quan tâm nghiên cứu mở rộng thị trƣờng. Đảm bảo sản phẩm sản xuất ra phải đáp ứng đƣợc nhu cầu của khách hàng.
Trên cơ sở duy trì và giữ vững đƣợc thị trƣờng hiện tại của mình và mở rộng thị trƣờng tiêu thụ nƣớc sạch trên địa bàn toàn tỉnh, quan tâm cấp nƣớc đến những vùng khó khăn, vùng sâu, vùng xa.
Trong nghiên cứu thị trƣờng công ty cần phải tổ chức thực hiện công tác điều tra khảo sát và thu thập các thông tin về nhu cầu nƣớc sạch vào cả mùa hè và mùa đông. Sau khi tiến hành phân tích và xử lý các thông tin đã thu thập đƣợc rồi xác định lƣợng cầu của thị trƣờng căn cứ vào kết quả của công tác phân tích và xử lý ở trên. Công ty dựa vào kết quả này để ra quyết định hợp lý trong việc sản xuất và cung ứng nƣớc sạch.
Công ty cần xác lập các mối quan hệ với khách hàng nhằm tăng uy tín của công ty trên thị trƣờng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng thị trƣờng. Phòng Kinh doanh Công ty bố trí cán bộ chuyên trách trong làm công tác nghiên cứu, phân tích thị trƣờng, lập kế hoạch nhu cầu thị trƣờng, làm tham mƣu cho Lãnh đạo Công ty.
4.3.2.3. Lập kế hoạch tài chính một cách chi tiết và cụ thể
Lập kế hoạch tài chính là một khâu rất quan trọng trong công tác quản lý tài chính. Một kế hoạch tài chính tốt đƣợc vạch ra sẽ phản ánh tình hình tài chính tích
cực của doanh nghiệp, doanh nghiệp sẻ chủ động trong xử lý ngân quỷ, đó là các dòng tiền ra và vào. Doanh nghiệp sẻ luôn có sự chủ động về tiền mặt hay vốn lƣu động trong quá trình sản xuất kinh doanh. Quá trình hoạch định kế hoạch tài chính cuối cùng nhằm đạt đƣợc các mục tiêu đề ra.
Mục tiêu càng cụ thể, chi tiết và sát với tình hình thực tế của doanh nghiệp thì khả năng phát huy các nguồn lực của doanh nghiệp để đạt đƣợc các mục tiêu đề ra càng khả thi hơn.
Xuất phát từ việc Công ty đang gặp phải vấn đề trong công tác quản lý vốn lƣu động, một trong những nguyên nhân dẫn tới vấn đề này xuất phát từ việc xây dựng và tổ chức thực thi mục tiêu tài chính của Công ty. Mục tiêu tài chính Công ty chƣa đƣợc cụ thể hoá và chƣa thực sự đƣợc quán triệt xuống cấp dƣới, do đó, dẫn đến tình trạng vốn lƣu động đầu tƣ quá nhiều vào lƣợng hàng hoá bị tồn kho. Do đó, em xin đƣa ra một số kiến nghị với Công ty về vấn đề này nhƣ sau:
Mục tiêu tài chính của Công ty cần phải đƣợc đƣa ra dựa trên cơ sở xem xét thực trạng, nhu cầu và khả năng của Công ty. Hơn nữa, cùng với việc xây dựng hệ thống mục tiêu rõ ràng, cần phải xây dựng đƣợc những phƣơng án triển khai mục tiêu, giao công việc cụ thể tới từng bộ phận, từng phòng ban và có cơ chế buộc phải thực hiện và tự chịu trách nhiệm đối với công việc mà mình đƣợc giao phó, đặc biệt là đối với việc tổ chức, triển khai thực hiện các dự án đầu tƣ mới. Song, mục tiêu quản lý tài chính không chỉ đƣợc ban hành độc lập dựa vào các số liệu tài chính, mà nó phải đƣợc xây dựng dựa trong mối quan hệ với các mục tiêu quản lý khác, thống nhất với mục tiêu phát triển tổng thể của doanh nghiệp.
Tóm lại, mục tiêu quản lý tài chính của Công ty phải đƣợc ban hành dựa trên cơ sở khách quan, tức là căn cứ vào thực trạng và khả năng của Công ty chứ không vì ý chí chủ quan của cá nhân ngƣời quản lý, và các mục tiêu quản lý tài chính đó phải độc lập nhƣng có mối quan hệ với các mục tiêu quản lý khác và thống nhất với mục tiêu tối cao của Công ty.
4.3.2.4. Tăng tính linh hoạt giữa Ban lãnh đạo cũng như các phòng ban trong Công ty
Trên thực tế thì vấn đề vẫn chƣa đƣợc xử lý và vẫn đang tiếp tục phát huy ảnh hƣởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty vì quá trình
truyền thông tin từ nhà phân tích tài chính tới ngƣời ra quyết định chƣa kịp thời. Bên cạnh đó, đôi khi việc giải quyết vấn đề còn chịu ảnh hƣởng của các nhân tố chủ quan nhƣ khả năng, trình độ chuyên môn của ngƣời phân tích tài chính cũng nhƣ ngƣời ra quyết định. Do đó, để đảm bảo tài chính của Công ty đƣợc ổn định và phát triển, Công ty nên sử dụng những chuyên gia phân tích có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao và đảm bảo quá trình truyền thông tin từ ngƣời phân tích tới ngƣời ra quyết định phải kịp thời, chính xác. Bên cạnh đó, Công ty cũng cần trang bị thêm các máy móc thiết bị hiện đại đảm bảo cho khả năng phân tích tài chính chính xác và truyền kịp thời số liệu đã đƣợc xử lý đến cấp trên.
4.3.2.5. Quản lý chi phí chặt chẽ và tiết kiệm
Chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là dòng tiền đi ra và nó quyết định rất lớn tới hiệu quả trong hoạt động của doanh nghiệp, tới lổ lải trong kinh doanh. Do đó công tác quản lý chi phí là quan trọng, cần quản lý chi phí một cách cụ thể và chi tiết. Phòng tài chính kế toán phải dựa vào dự toán, thanh quyết toán của từng phân xƣởng để theo dõi chi phí của các phân xƣởng có hợp lý không, từ đó có biện pháp cụ thể với từng tình huống phát sinh. Bên cạnh đó kế toán phải tổ chức theo dõi yếu tố chi phí thông qua để có thể đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý của cấp trên khi cần biết chi phí cụ thể về chi phí phân xƣởng, tránh sai sót trong việc báo cáo. Các phòng ban chức năng phải phối hợp rất chặt chẽ với nhau để theo dõi danh mục hợp đồng, tiền về của các hợp đồng. Từ đó hàng quý phòng kế hoạch và phòng tài chính kế toán đi đối chiếu công nợ với các bên đặt hàng xác định rõ số tiền các bên đã thực trả cho công ty là bao nhiêu, có khớp với sổ sách kế toán công ty không?
Ngoài ra, phải lập đƣợc kế hoạch chi phí, dùng hình thức tiền tệ tính toán trƣớc mọi chi phí cho sản xuất - kinh doanh kỳ kế hoạch, phải xây dựng ý thức thƣờng xuyên tiết kiệm chi phí để đạt đƣợc mục tiêu kinh doanh mà doanh nghiệp đã đề ra.
Muốn tiết kiệm chi phí kinh doanh, ngoài việc lập kế hoạch chi phí, công ty cần phải:
- Phân biệt rõ chi phí hoạt động kinh doanh và các chi phí hoạt động khác với các khoản chi phí không đúng tính chất là chi phí kinh doanh hoặc những chi phí đã có nguồn kinh phí khai thác tài trợ.
- Đối với các khoản chi về nguyên, nhiên vật liệu, thông thƣờng nhƣng khoản này thƣờng chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí sản xuất - kinh doanh và giá thành sản phẩm, nếu tiết kiệm những khoản chi phí này sẽ có tác động rất lớn đến hạ giá thành sản phẩm.
- Để tiết kiệm chi phí về lao động, công ty cần xây dựng mức lao động khoa học và hợp lý đến từng ngƣời, từng bộ phận và định mức tổng hợp phù hợp với những thông lệ mà nhà nƣớc đã hƣớng dẫn và ban hành.
- Công ty phải tự xây dựng đơn giá tiền lƣơng, thƣờng xuyên kiểm tra định mức lao động, đơn giá tiền lƣơng, đảm bảo tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ tăng thu nhập thực tế có một quan hệ tỷ lệ phù hợp.
Xác định tổng quỹ lƣơng của công ty căn cứ vào đơn giá tiền lƣơng và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, nếu gặp khó khăn trong kinh doanh thì vẫn phải đảm bảo mức lƣơng cơ bản, tối thiểu cho ngƣời lao động trong công ty. Để tiết kiệm chi tiêu quỹ tiền lƣơng, thì quỹ tiền lƣơng phải đƣợc dùng đúng mục đích, không đƣợc sử dụng quỹ tiền lƣơng một cách tuỳ tiện và dùng quỹ lƣơng để chi cho các mục đích khác.
- Để tiết kiệm chi phí tiền mặt, chi phí giao dịch tiếp khách, hội họp thƣờng xuyên xảy ra trong điều kiện kinh tế thị trƣờng, công ty phải hết sức chú ý đến các chỉ tiêu này. Những khoản chi tiêu này rất khó kiểm tra, kiểm soát và rất dễ lạm dụng. Đối với các khoản chi tiếp khách, hội họp giao dịch, chi đối ngoại, công ty cần xây dựng định mức chi tiêu, các khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn với kết quả kinh doanh và không đƣợc vƣợt quá mức khống chế tối đa theo tỷ lệ % tính trên doanh thu.
Trên đây là một số biện pháp tiết kiệm đối với những khoản chi phí cơ bản trong chi phí kinh doanh.
Ngoài ra trong hoạt động kinh doanh công ty cũng phải quan tâm đến việc hạ giá thành sản phẩm. Đối với công ty, việc hạ giá thành có ý nghĩa rất lớn thể hiện:
- Hạ giá thành sản phẩm là một trong những nhân tố tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện tốt việc tiêu thụ sản phẩm. Việc hạ giá thành sẽ tạo đƣợc lợi thế cho công ty trong cạnh tranh, công ty có thể giảm bớt giá bán để tăng sản lƣợng tiêu thụ sản phẩm, thu hồi vốn nhanh.
- Hạ giá thành sẽ trực tiếp làm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận công ty.
- Hạ giá thành có thể tạo điều kiện cho công ty mở rộng thêm sản xuất sản phẩm, do công ty đã tiết kiệm đƣợc các chi phí nguyên, nhiên vật liệu và chi phí quản lý, nhu cầu vốn lƣu động đƣợc giảm bớt. Trong điều kiện đó, công ty có thể rút bớt lƣợng vốn lƣu động dùng trong sản xuất hoặc có thể mở rộng sản xuất...
Để thực hiện đƣợc điều đó, các nhà quản trị tài chính trong công ty phải thấy đƣợc các nhân tố tác động để giảm giá thành sản phẩm. Đó là:
- Sự tiến bộ khoa học kỹ thuật và công nghệ, việc áp dụng nhanh chóng những thành tựu khoa học và công nghệ và sản xuất.