B. NỘI DUNG
2.1. Tổng quan chung về công ty TNHH Quang Phúc
2.1.8. Tổ chức công tác kế toán hàng tồn kho của công ty TNHH Quang Phúc
2.1.8.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty
Công ty TNHH Quang Phúc là một doanh nghiệp chuyên về thƣơng mại , thực hiên việc kinh doanh phân phối hàng hoá nên công tác kế toán diễn ra rất thuận lợi. Qua đó, tổ chức bộ máy kế toán cũng đƣợc tổ chức phù hợp với tình hình kinh doanh sản xuất của công ty
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Quang Phúc:
Sơ đồ 2.2: Bộ máy tổ chức kế toán tại công ty TNHH Quang Phúc
( Nguồn: Phòng kế toán của công ty TNHH Quang Phúc ) Kế toán trƣởng: Kế toán trƣởng có quyền dự các cuộc họp của công ty để bàn và quyết định các vấn đề thu chi, kế hoạch kinh doanh, quản lý tài chính, đầu từ, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất của cán bộ công nhân viên.
Định kỳ, hàng tháng, quỹ, năm căn cứ vào số liệu trên hệ thống các tài liệu về khấu hao, tiền lƣơng, phân bổ chi phí ban hàng kế toán tổng hợp, lập các báo các tổng hợp, bảng cân đối kế toán, bảng cân đối số phát sinh, kết quả hoạt động kinh doanh, là báo cáo tài chính.
Kế toán viên (Phụ trách tiền lƣơng): Ghi chép phản ánh kịp thời số lƣợng thời gian lao động, tính chính xác tiền lƣơng phải trả cho ngƣời lao động. Tính chính xác tiền BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí và thu từ thu nhập của ngƣời lao động.
Liên kết với kế toán bán hàng theo dỗi chi tiết từ khoản nợ phải thu theo
Kế toán trƣởng
Kế toán trƣởng
Kế toán tiền
từ đối tƣợng, thƣờng cuyên tiến hành đối chiếu kiểm tra, đôn đốc việc thanh toán kịp thời; đình kỳ đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, số phải thu và số còng phải thu.
Kế toán viên( Kế toán bán hàng phụ trách chuyên về sản phẩm của hãng Kinh đô Miền Bắc): Tiến hành ghi chép đầy đủ, kịp thời, khối lƣợng thành phẩm hàng hóa dịch vụ bán ra và tiêu thụ nội bộ các sản phẩm thuộc nhà phân phối Kinh đô Miền Bắc.
Kế toán viên ( Kế toán phụ trách sản phẩm sữa Vinasoy của Nhà máy sữa đậu nành Vinasoy Bắc Ninh- Chi nhánh Công ty Cổ phần Đƣờng Quảng Ngãi): Kế toán theo dõi chi tiết cụ thể, thu nhập đầy đủ, chứng từ, hạch toán các nghiệp vụ ban ra và tiêu thụ các sản phẩm sữa vinasoy. Kết hợp trao đổi thông tin với phong kinh doanh sản phẩm Vinasoy.
Kế toán viên( Kế toán viên phụ trách sản phẩm sữa cô gái Hà Lan): Ngoài sữa Vinasoy thì sản phẩ sữa cô gái Hà Lan cũng là một sản phẩm chủ đạo của công ty với số lƣợng tiêu thụ khá lớn.
Kế toán viên( Kế toán bán hàng phụ trách các sản phẩm nƣớc giải khát): Bên cạnh những sản phẩm chủ đạo ở trên thì công ty còn có phân phối các sản phẩm nƣớc giải khát của nhiều hãng khác nhau, không cố định nhà cung cập. Kế toán phụ trách sản phẩm này còn có nhiệm vụ tìm nguồn hàng khi cần thiết để có thể lựa cho những nhà cung cấp các sản phẩm có chất lƣợng tốt và giá cả hợp lý.
a, Chính sách, chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng chế độ kế toán theo thông tƣ 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính: Hƣớng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ, có hiệu lực từ ngày 1/1/2017 và thay thế chế độ kế toán theo Quyết định 48. Kỳ kế toán áp dụng : Áp dụng theo năm dƣơng lịch ( Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12/năm dƣơng lịch
Đơn vị tiền tệ sử dụng : Đồng Việt Nam.
Phƣơng pháp tính và nộp thuế GTGT : Theo phƣơng pháp khấu trừ Kế toán hàng tồn kho: Kê khai theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên
Phƣơng pháp tính giá xuất kho : Bình quân cuối kì
Kế toán tài sản cố định :Phƣơng pháp tính khấu hao theo phƣơng pháp đƣờng thẳng
Phƣơng pháp tính giá : Giá gốc
Hệ thống chứng từ kế toán : Tuy chế độ kế toán đã thay đổi theo thông tƣ 133/2016/TT-BTC, nhƣ hệ thống chứng từ kế toán công ty sử dụng đƣợc ban hành theo thông tƣ 48/2006/QĐ-BTC do phần mềm kế toán
Chế độ chính sách và hình thức kế toán áp dụng tại công ty
- Hệ thống chứng từ kế toán: Theo thông tƣ 133/2016/TT- BTC của Bộ tài chính công ty sử dụng những chứng từ sau: + Chứng từ tiền lƣơng + Chứng từ hàng tồn kho + Chứng từ bán hàng + Chứng từ tiền tệ + Chứng từ TSCĐ
- Hệ thống sổ sách kế toán: Theo thông tƣ 133/2016/TT- BTC của Bộ tài chính công ty sử dụng : Sổ tổng hợp và sổ chi tiết
- Hệ thống báo cáo gồm:
+ Báo cáo tình hình tài chính ( Mẫu B01-DNN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( Mẫu B02-DNN) + Bản thuyết minh báo cáo tài chính ( B09-DNN)
+ Bảng cân đối tài khoản( Mẫu F01-DNN)
- Các chứng từ về tiền : Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng,... - Các chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tƣ, công cụ dụng cụ, sản phẩm hàng hóa, phiếu báo vật tƣ còn lại cuối kỳ, bảng kê mua hàng, bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ.
- Các chứng từ về TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.
lƣơng.
- Các chứng từ khác: Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, giấy chứng nhận nghỉ ốm hƣởng BHXH
- Hình thức ghi sổ kế toán:
+ Công ty áp dụng kế toán máy – MISA theo hình thức nhật ký chung. + Phần mềm này đƣợc công ty sử dụng vào thời gian 1 - 2 năm trở về đây. Các loại sổ sách đều do máy tính tự lập và tính toán theo chƣơng trình cài sẵn, chủ yếu tập trung vào khâu xử lý, phân loại chứng từ và định khoản kế toàn. Chƣơng trình kế toán máy sẽ tự đông vào sổ nhật ký chứng từ, lên sổ cái và bảng cân đối tài khoản.
- Báo cáo Tài chính bắt buộc gồm:
+ Báo cáo tình hình tài chính ( Mẫu B01-DNN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( Mẫu B02-DNN) + Bản thuyết minh báo cáo tài chính ( B09-DNN)
- Ngoài ra, công ty cũng sử dụng: Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ. b, Phần mềm kế toán công ty sử dụng
Giao diện 2.1 : Hình ảnh phần mềm kế toán MISA Trình tự kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính nhƣ sau:
chứng từ kế toán cùng loại đã kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định TK ghi Nợ, TK ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu đƣợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm ké toán, các thông tin đƣợc tự động vào sổ kế toán tổng hợp( Sổ cái) và các sổ thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối kỳ, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ( cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc nhập trong kỳ. Kế toán có thẻ kiểm tra, đối chiếu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã hoàn thành. Cuối kỳ, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đƣợc lƣu trữ.
Ghi chú :
Ghi cuối kì Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính
Phần mềm kế toán MISA
- Báo cáo kế toán tài chính - Báo cáo kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Chứng từ gốc Sổ kế toán: - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
2.2. Thực trạng tổ chức công tác kế toán hàng tồn kho tại công ty TNHH Quang Phúc