B. NỘI DUNG
2.2.4 Tổ chức ghi sổ kế toán hàng tồn kho
Qua quá trình khảo sát thực tế tại công ty TNHH Quang Phúc, tác giả đã thấy đƣợc quy trình ghi sổ trên phần mềm kế toán Misa của doanh nghiệp nhƣ sau:
- Kế toán tiến hành mở phần mềm Misa và tiến hành đăng nhập
- Vào phân hệ kho/ phân hệ Nhập, xuất kho, chọn ”thêm” ấn “Nhập
kho”/ “xuất kho ” trên thanh công cụ.
- Nhập liệu các nội dung liên quan nhƣ ngày tháng, số chứng từ, lí do ghi sổ,… Sau khi khai báo thông tin xong, tiến hành “cất”.
Trong quá trình khảo sát các nghiệp vụ kế toán hàng tồn kho tại công ty TNHH Quang Phúc, tác giả đã hạch toán kế toán phân theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiệu biểu, đƣợc thể hiện qua một số nghiệp vụ kế toán hàng tồn kho phát sinh trong công ty:
a, Nghiệp vụ mua hàng nhập kho
Nghiệp vụ 2.1
* Nội dung: Ngày 25/12/2020, công ty mua 150 thùng Fami NC hộp 200ml - 36h, 2000 thùng Fami Canxi hộp 200ml – 36h và 160 thùng Fami Kid Socola 200ml – 36h. Tổng tiền hàng chƣa có thuế GTGT là 309.593.548 đồng tiền thuế GTGT là 30.959.355 đồng, chƣa thanh toán cho ngƣời bán.
* Bộ chứng từ minh hoạ nghiệp vụ bao gồm : - Phiếu nhập kho ( Phụ lục 2.1)
- Chứng từ kế toán ( Phụ lục 2.2 )
* Căn cứ vào bộ chứng từ kế toán, kế toán thao tác trên phần mềm nhƣ sau: Bƣớc 1: Đăng nhập vào phần mềm hệ thống nhƣ Giao diện
Bƣớc 2: Vào phân hệ Kho/ Nhập kho, chọn chức năng Thêm Bƣớc 3: Nhập vào các nội dung liên quan đến nghiệp vụ 2.1
Bƣớc 4: Chọn nội dung diễn giải là Mua hàng của NHÀ MÁY SỮA ĐẬU NÀNH VINASOY BẮC NINH – CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƢỜNG QUẢNG NGÃI , khai báo thông tin chứng từ, sau đó cất
Bƣớc 5 : Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu nhập kho cần in ( Phụ lục 2.1)
Giao diện 2.2: Nghiệp vụ mua hàng nhập kho của Nhà máy sữa đậu nành Vinasoy
* Sau khi kế toán Cất chứng từ phần mềm tự động ghi các Sổ cái TK 156( Phụ
lục 2.28), Sổ cái TK 331, các sổ chi tiết và báo cáo kế toán liên quan .
* Chứng từ kế toán sau khi đƣợc in ra, kẹp thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đƣợc luân chuyển theo quy định ( đã trình bày ở mục 2.3.2.2). Sau đó, chứng từ kế toán đƣợc kế toán ( kế toán hàng tồn kho) lƣu trữ tại phòng kế toán.
Nghiệp vụ 2.2:
* Nội dung: Ngày 29/12/2020, công ty mua 56 thùng bánh Cosy bánh quy bơ TC HG 336g, và 16 thùng Hộp Thiếc 378g * 8hop của công ty TNHH Kinh đô miền bắc về nhập kho. Tổng tiền hàng chƣa có thuế GTGT là 41.786.190 đồng tiền thuế GTGT là 4.178.619 đồng, chƣa thanh toán cho ngƣời bán.
* Bộ chứng từ minh hoạ nghiệp vụ bao gồm : - Hóa đơn GTGT số 0055430 ( Phụ lục 2.10) - Phiếu nhập kho ( Phụ lục 2.11)
* Căn cứ vào bộ chứng từ kế toán, kế toán thao tác trên phần mềm nhƣ sau: Bƣớc 1: Đăng nhập vào phần mềm hệ thống nhƣ Giao diện
Bƣớc 2: Vào phân hệ Kho/ Nhập kho, chọn chức năng Thêm Bƣớc 3: Nhập vào các nội dung liên quan đến nghiệp vụ 2.2
Bƣớc 4: Chọn nội dung diễn giải là Mua hàng của CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN KINH ĐÔ MIỀN BẮC theo hoá đơn số 55430, khai báo thông tin chứng từ, sau đó cất
Bƣớc 5 : Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu nhập kho cần in ( Phụ lục 2.11)
Giao diện 2.3 Nghiệp vụ mua hàng nhập kho công ty TNHH Kinh Đô
* Sau khi kế toán Cất chứng từ phần mềm tự động ghi các Sổ cái TK 156 (Phụ
lục 2.28), Sổ cái TK 331 , các sổ chi tiết và báo cáo kế toán liên quan .
* Chứng từ kế toán sau khi đƣợc in ra, kẹp thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đƣợc luân chuyển theo quy định ( đã trình bày ở mục 2.3.2.2).
Sau đó, chứng từ kế toán đƣợc kế toán ( kế toán hàng tồn kho) lƣu trữ tại phòng kế toán.
Nghiệp vụ 2.3
Nội dụng: Ngày 23/7/2020 công ty mua 140 cái pallet gỗ của Nhà máy sữa đậu nành Vinasoy Bắc Ninh – Chi nhánh công ty Cổ phần Đƣờng Quảng Ngãi, với tổng tiền hàng 38.080.000 đồng chƣa thuế GTGT, tiền thuế GTGT 3.808.000 đồng, công ty chuyển khoản thanh toán cho ngƣời bán.
* Bộ chứng từ minh họa nghiệp vụ bao gồm : - Hóa đơn GTGT số 0018629 ( Phụ lục 2.13)
* Căn cứ vào bộ chứng từ kế toán, kế toán thao tác trên phần mềm nhƣ sau: Bƣớc 1: Đăng nhập vào phần mềm hệ thống nhƣ Giao diện
Bƣớc 2: Vào phân hệ Kho/ Nhập kho, chọn chức năng Thêm Bƣớc 3: Nhập vào các nội dung liên quan đến nghiệp vụ 2.3
Bƣớc 4: Chọn nội dung diễn giải là Mua hàng của NHÀ MÁY SỮA ĐẬU NÀNH VINASOY BẮC NINH – CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƢỜNG QUẢNG NGÃI của , khai báo thông tin chứng từ, sau đó cất
b, Nghiệp vụ xuất kho hàng hoá đem bán
Nghiệp vụ 2.4
* Nội dung: Ngày 31/12/2020, công ty xuất kho bán hàng hoá cho công ty TNHH Dae Yang Vina: 42 thùng sữa Fami NC hộp 200ml-36h thu ngay bằng tiền mặt là 5.100.000 đồng chƣa bao gồm thuế GTGT, tiền thuế GTGT là 510.000 đồng.
* Bộ chứng từ minh họa nghiệp vụ bao gồm :
- Hóa đơn GTGT số 0003963 ( Phụ lục 2.5) - Phiếu xuất kho ( Phụ lục 2.8)
- Bảng kê hàng hoá dịch vụ ( Phụ lục 2.3) - Hoá đơn bán hàng ( Phụ lục 2.4)
- Biên bản bàn giao ( Phụ lục 2.6) - Phiếu giao hàng ( Phụ lục 2.7) - Phiếu thu ( Phụ lục 2.9)
* Căn cứ vào bộ chứng từ kế toán, kế toán thao tác trên phần mềm nhƣ sau : Bƣớc 1 : Đăng nhập vào phần mềm hệ thống nhƣ Giao diện
Bƣớc 2 ; Vào phân hệ Kho/ Xuất kho, chọn chức năng Thêm Bƣớc 3 : Nhập vào các nội dung liên quan đến nghiệp vụ 2.4
Bƣớc 4 : Chọn nội dung diễn giải là Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH DAE YANG VINA theo hoá đơn số 0003963 khai báo thông tin chứng từ, sau
đó cất
Bƣớc 5 : Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu xuất kho cần in ( Phụ lục)
Giao diện 2.4 Nghiệp vụ bán hàng hoá dịch vụ cho công ty TNHH Dae Yang Vina
cái TK 156( Phụ lục 2.28), sổ cái TK 111, sổ cái TK 511 , các sổ chi tiết và báo cáo kế toán liên quan .
* Chứng từ kế toán sau khi đƣợc in ra , kep thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đƣợc luân chuyển theo quy định ( đã trình bày ở mục 2.3.2.2). Sau đó, chứng từ kế toán đƣợc kế toán ( kế toán hàng tồn kho) lƣu trữ tại phòng kế toán.
Nghiệp vụ 2.5
* Nội dung: Ngày 31/12/2020, công ty xuất kho bán hàng hoá cho công ty TNHH SEIN TOGETHER KEE EUN: 1109 hộp Fami NC hộp 200ml-36h thu ngay bằng tiền mặt là 4.031.991đồng chƣa bao gồm thuế GTGT, tiền thuế GTGT là 403.199 đồng.
* Bộ chứng từ minh họa nghiệp vụ bao gồm :
- Hóa đơn GTGT số 0003962 ( Phụ lục 2.19) - Phiếu xuất kho ( Phụ lục 2.23)
- Bảng kê hàng hoá dịch vụ ( Phụ lục 2.21) - Hoá đơn bán hàng ( Phụ lục 2.20)
- Biên bản bàn giao ( Phụ lục 2.22)
* Căn cứ vào bộ chứng từ kế toán, kế toán thao tác trên phần mềm nhƣ sau : Bƣớc 1 : Đăng nhập vào phần mềm hệ thống nhƣ Giao diện
Bƣớc 2 ; Vào phân hệ Kho/ Xuất kho, chọn chức năng Thêm Bƣớc 3 : Nhập vào các nội dung liên quan đến nghiệp vụ 2.5
Bƣớc 4 : Chọn nội dung diễn giải là Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH SEIN TOGETHER KEE EUN theo hoá đơn số 0003962 khai báo thông tin chứng từ, sau đó cất
Bƣớc 5 : Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu xuất kho cần in ( Phụ lục)
Giao diện 2.5: Nghiệp vụ bán hàng hoá dịch vụ cho công ty TNHH Sein Together Kee Eun
* Sau khi kế toán Cất chứng từ phần mềm tự động ghi các Sổ cái TK 632(Phụ
lục 2.29), Sổ cái TK 156( Phụ lục 2.28), sổ cái TK 111, sổ cái TK 511, các sổ
chi tiết và báo cáo kế toán liên quan
* Chứng từ kế toán sau khi đƣợc in ra , kẹp thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đƣợc luân chuyển theo quy định ( đã trình bày ở mục 2.3.2.2). Sau đó, chứng từ kế toán đƣợc kế toán ( kế toán hàng tồn kho) lƣu trữ tại phòng kế toán.
Nghiệp vụ 2.6
* Nội dung: Ngày 29/12/2020, công ty xuất kho bán hàng hoá cho ngƣời mua Lê Công Thành: 200 thùng nƣớc trà bí đao 310ml, 100 thùng nƣớc sâm cao ly 240ml*30, 50 thùng nƣớc me 310ml*24 và 20 thùng nƣớc Ice vị trái cây 345ml*24, thu ngay bằng tiền mặt là 46.049.920 đồng chƣa bao gồm thuế GTGT, tiền thuế GTGT là 4.604.992 đồng.
* Bộ chứng từ minh họa nghiệp vụ bao gồm :
- Hóa đơn GTGT số 0003874 ( Phụ lục 2.14) - Phiếu xuất kho ( Phụ lục 2.18)
- Bảng kê hàng hoá dịch vụ ( Phụ lục 2.15) - Biên bản bàn giao ( Phụ lục 2.16)
- Phiếu giao hàng ( Phụ lục 2.17)
* Căn cứ vào bộ chứng từ kế toán, kế toán thao tác trên phần mềm nhƣ sau : Bƣớc 1 : Đăng nhập vào phần mềm hệ thống nhƣ Giao diện
Bƣớc 2 ; Vào phân hệ Kho/ Xuất kho, chọn chức năng Thêm Bƣớc 3 : Nhập vào các nội dung liên quan đến nghiệp vụ 2.6
Bƣớc 4 : Chọn nội dung diễn giải là Xuất kho bán hàng Lê Công Thành theo
hoá đơn số 0003874 khai báo thông tin chứng từ, sau đó cất
Bƣớc 5 : Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu xuất kho cần in ( Phụ lục)
Giao diện 2.6: Nghiệp vụ bán hàng hoá dịch vụ cho ngƣời mua Lê Công Thành
TK 156 , sổ cái TK 111, sổ cái TK 511 , các sổ chi tiết và báo cáo kế toán liên quan .
* Chứng từ kế toán sau khi đƣợc in ra, kẹp thành từng tập theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đƣợc luân chuyển theo quy định ( đã trình bày ở mục 2.3.2.2). Sau đó, chứng từ kế toán đƣợc kế toán ( kế toán hàng tồn kho) lƣu trữ tại phòng kế toán.