410.071.512 .512
Cộng 860.150.000
a Thủ tục chung Số Ngày
Người phê
duyệt Tiền được duyệt Ghi chú khác
Kế hoạch đầu tư mua sắm
QĐ thành lập tổ chuyên gia đánh giá lựa chọn nhà thầu. ông Vũ Tiến Quang - tổ trưởng QĐ thành lập tổ chuyên gia thẩm định HSMT và kết quả lưa chọn nhà thầu ông Nguyê Hữu Hùng - tổ trưởng QĐ phê duyệt HSYC, Hồ sơ yêu cầu. GD: Nguyễn Quế Thanh
BB đóng thầu Báo cáo đánh giá HSĐX
BB thương thảo hợp đồng 05/8/2019 Tờ trình phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu
QĐ phê duyệt két quả lựa chọn nhà thầu
số 1937/QĐ-
TMD 11/8/2019 GD: Nguyễn Quế Thanh
Nhà thầu: Cty TNHH PT giải pháp CN Viettech …
Hợp đồng kình tế số 314/HĐ-KHMD 15/8/2019 giá trị hợp đồng 860.000.000 Cty TNHH PT giải pháp CN VettechCty CP Than Mông Dương
BB nghiệm hu bàn giao phầm mềm đưa vào sử
dụng 12/9/2019
Cty CP Than Mông Dương - bên ACty TNHH PT giải pháp CN Vettech -bên BCty tư vấn quản lý dự án - Vinacomin (đại diện bên tư vấn quản lý dự án) BB thanh lý hợp đồng 14/9/2019 giá trị quyêt toán 860.000. 000
Cty CP Than Mông Dương Cty TNHH PT giải pháp CN Vettech Hóa đơn số 0000030 12/9/2019 chưa vat (kothuế) 860.000.000 Cty TNHH PT giải pháp CN Viettech
b Kiểm tra chi tiết NG tăng
- Giá mua hóa đơn trong đó:
- Phần mềm trợ giúp lập tài liệu trắc địa-địa chất 450.000.000 - Phần mềm tính toán khối lượng địa chất minesurveying 410.000.000 - Phần mềm tính toán khối lượng địa chất minesurveying 410.000.000
- Phân bổ Chi phí lập báo cáo DA khả thi (DA ĐT SX 2019)
150.000 .000
phân bổ cho các đầu tài sản theo tỷ lệ giá trị. - Phần mềm trợ giúp lập tài liệu trắc địa-địa chất 78.488
- Phần mềm tính toán khối lượng địa chất minesurveying 71.512
TỔNG MẪU KIỂM TRA
860.150.000 0.000 860.15
Kết quả:
Không có sai sót trọng yếu được ghi nhận
Kết luận:
Dựa vào công việc đã thực hiện, theo ý kiến của chúng tôi tài sản cố định hữu hình tăng trong năm là thực tế, giá trị và thời gian được ghi nhận đầy đủ, phù hợp
⮚ Kiểm tra các nghiệp vụ giảm TSCĐ HH
Dựa trên sổ chi tiết TK 211 KTV nhận thấy trong năm số lượng các nghiệp vụ giảm TSCĐ trong năm không nhiều. Sau khi lập công thức để tổng hợp đối ứng KTV nhận thấy các nghiệp vụ giảm TSCĐ đều đối ứng với TK 811 và TK 214. Như vậy trong năm đơn vị đã thực hiện thanh lý những tài sản này.
Số lượng các nghiệp vụ không nhiều do vậy KTV kiểm tra toàn bộ các nghiệp vụ giảm TSCĐ. Chứng từ liên quan đến TSCĐ giảm KTV yêu cầu đơn vị cung cấp bao gồm: Lập hội đồng xác định giá TSCĐ, Quyết định thanh lý TSCĐ, Biên bản kiểm kê TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Hợp đồng kinh tế bán TSCĐ được thanh lý, Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản hủy TSCĐ, Thanh lý hợp đồng kinh tế bán TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ
Kết quả của bước kiểm tra các nghiệp vụ giảm TSCĐ HH được KTV trình bày trong GTLV của KTV như sau:
Biểu 2.11: GTLV A7.4 Kiểm tra chi tiết tang giảm TSCĐHH
PKF VIỆT NAM Tên Ngày Mã số
Khách hàng: Công ty cổ phần X Ngườithực hiện NCC 19/01/2020
A7.4
Ngày kết thúc kỳ kế toán: 31/12/2019 Người soátxét 1 NHH 19/01/2020
Nội dung: KIỂM TOÁN TSCĐ - KIỂM TRA CHI TIẾT GIẢM TSCĐ
HH Người soátxét 2 NHQ 19/01/2020
Cơ sở chọn mẫu:
Kiểm tra 100% nghiệp vụ phát sinh giảm tài sản
GIẢM TÀI SẢN DO THANH LÝ
1 THANH LÝ TÀI SẢN
a
. Thủ tục chung số tháng ngày phê duyệt/trình ghi chú
Báo cáo đề nghị thanh lý tài sản, thiết bị Cơ điện - Vận tải 2019 09/6/2019 từ Phòng Cơ điện - Vận tả Báo cáo đề nghị thanh lý tài sản, thiết bị Cơ điện - Vận tải 2019 09/8/2019 từ Phòng Cơ điện - Vận tả
BB họp hội đồng thanh lý tài sản 03/8/2019
Nguyễn Quế Thanh (giám đốc) - Chủ tích hội đồng
Tờ trình về thanh lý tài sản CĐ 2018
(trình tập đoàn duyệt) 1401/TTr-TMD 03/8/2019 giám đốc trình Tập đoàn phê duyệt
BB làm việc của tập đoàn về kiểm tra các thiết bị trình xin thanh
Tờ trình thanh lý nhượng bán TSCĐ hết
khấu hao 1614/TTr-TMD 12/9/2019 Giám đốc trình HĐQT Cty CP ThanMD
BB thẩm định TSCĐ thanh lý 2019 13/9/2019
T/M HĐ thẩm định: PGĐ, Hoàng Trọng Hiệp
BB xác định giá thương thảo phí thẩm
định giá só 655/DG-VTHH-CĐVT 24/10/2019 Công ty thẩm đinh giáQunarg Ninh 46.200.000
Họp và xác định phí thẩm định giá. Cty CP TĐG Quảng Ninh trúng thầu Cty CP TĐG và TV Hà Thành 50.60 0.000 Cty CP TĐG và TV Tâm Tín Nghĩa 49.500.000 QĐ phê duyệt kết quả xác định giá Phí
dịch vụ Thẩm định giá số 615/QĐ-TMD 29/10/2019 giám đốc Cty CP Thẩm định giáQuảng Ninh
Hợp đồng dịch vụ thẩm định giá tài sản số 427.01/HĐ- KHMD 05/11/201 9 gồm vat 10% 46.20 0.000
Cty CP than MD và Cty CP Thẩm định giá Quảng Ninh
BB bàn giao và nghiệm thu hợp đồng 09/11/2019 - Chứng thư thẩm định giá
Hóa đơn số 0000573 12/12/2019 gồm cả vat 10% 46.200.000
Phí thẩm định giá theo HĐ số 427.01/HĐ-KHMD
Hợp đồng dịch vụ đấu giá tài sản số441.01/HĐKHMD 22/11/2019ngày Cty CP Đầu giá Quảng Ninh
BB đấu giá tài sản 12/12/2019
Tổ chức có TS đấu giá: Cty CP Than MDTổ chức đấu giá TS: Cty CP Đấu giá Quảng NinhTổ chức, cá nhân tham gia đấu giá: Cty CP Mạnh Tiến 68; Hộ KD Phương Hoài; Ông Nguyễn Xuân Bắc
HĐ mua bán tài sản đấu giá
số
03/2019/HĐMBTST
MD-ĐG 12/12/2019 giá bán TS 575.366.560
Công ty CP Mạnh Tiến 68
Phiếu xuất kho số 03TLSP 12/12/2019
BB nghiệm thu thanh lý (HĐ dịch vụ
đấu giá) số 03/2019/TLHĐ-TMD 26/12/2019
Hóa đơn bán tài sản đấu giá số 8487 26/12/2019 cả vat 575.366.560 Công ty CP Than MôngDương Đề nghị thanh toán thù lao dịch vụ đấu
giá số 606A/2019/ĐNTT 26/12/2019 14.318.000 Công ty CP đấu giá QuảngNinh
HĐ thù lao dịch vụ đấu giá tài sản số 000090 26/12/2019 gồm cả vat 10% 14.318.000 Công ty CP đấu giá QuảngNinh
b