kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán reviewer
Mục tiêu - Để đảm bảo rằng công ty có đủ khả năng để thực hiện dịch vụ chuyên ngành này
3. Quyết định liệu công ty có đủ năng lực để thực hiện dịch vụkhách hàng yêu cầu. Xem xét việc cần có các kỹ năng đặc biệt khách hàng yêu cầu. Xem xét việc cần có các kỹ năng đặc biệt để xử lý các yêu cầu riêng hay đặc biệt về báo cáo của khách hàng
Công ty có đủ năng lực để thực hiện dịch vụ khách hàng yêu cầu. Với hợp đồng này không cần có các kỹ năng đặc biệt để xử lý các yêu cầu riêng hay đặc biệt về báo cáo tài chính của KH
4. Xác nhận rằng công ty sẽ có đủ nguồn lực để có thể thực hiện
đầy đủ công việc theo thời gian khách hàng yêu cầu.
Công ty sẽ có đủ nguồn lực để có thể thực hiện đầy đủ công việc theo thời gian khách hàng yêu cầu
Mục tiêu - Đảm bảo rằng khách hàng hiểu rõ phạm vi và các điều khoản của hợp đồng kiểm toán và đồng ý với kiểm toán viên và không có sự kiện nào phát sinh làm cho kiểm toán viên phải thay đổi quyết định về việc tiếp tục duy trì khách hàng.
5. Xem xét liệu có các sự kiện nào phát sinh có thể ảnh hưởng tới
mối quan hệ giữa công ty kiểm toán và khách hàng. Cần thực hiện nếu:
Không có các sự kiện phát sinh có thể ảnh hưởng tói mối quan hệ giữa công ty kiểm toán và khách hàng
- Có thay đổi quan trọng về quản lý và sở hữu công ty; Không
- Khách hàng thay đổi đơn vị tư vấn luật; Không (KH không có đơn vị tư
vấn luật) - Khách hàng có sự thay đổi đảo ngược về tình hình tài
chính; Không (không có thông tin nào vềviệc đảo ngược tình hình tài
chính)
- Khách hàng kiện tụng tranh chấp với bên thứ ba; Không
- Khách hàng có thay đổi bản chất kinh doanh; Không
- Có thay đổi phạm vi công việc kiểm toán phải thực hiện; Không
Đảm bảo các thủ tục cần thiết đã được thực hiện để hồi đáp lại các vấn đề nêu trên, bao gồm cả việc đánh giá lại về tính độc lập của công ty, xem xét lại sự chính trực của Ban giám đốc khách hàng và xem xét lại trách nhiệm của công ty đối với việc chống rửa tiền (nếu phù hợp)
6. Đánh giá xem có điều khoản nào của hợp đồng kiểm toán mới
phải điều chỉnh, bổ sung không. Nếu vậy, gửi dự thảo hợp đồng mới tới khách hàng và đảm bảo rằng khách hàng ký chấp thuận trước khi bắt ký hợp đồng kiểm toán.
Các điều khoản của hợp đồng kiểm toán mới đã được điều chỉnh bổ sung theo sự thống nhất giữa hai bên trước khi ký hợp đồng kiểm toán chính thức.
Kết luận
Dưới góc độ các rủi ro liên quan đến công việc đề xuất (Xem câu hỏi 1 và 2 trên
đây) liệu hợp đồng có tiếp tục được chấp thuận? Có
Nếu có
Liệu có bất kỳ biện pháp bảo vệ nào cần được áp dụng để giảm rủi ro Không cần thêm các biên pháp
bảo vệ bổ sung Chỉ rõ bản chất của biện pháp bảo vệ
Bố trí nhân sự, thời gian và tiến hành kiểm toán
● Nhân sự
Phó Tổng Giám đốc Chu Quang Tùng
Tổng Giám đốc soát xét chất lượng hợp đồng Đỗ Thị Ánh Tuyết
Chủ nhiệm kiểm toán/Kiểm toán viên chính Hoàng Văn Anh
Trợ lý kiểm toán Nguyễn Thị Huyền
Trợ lý kiểm toán Đậu Thị Sương
Trợ lý kiểm toán Nguyễn Công Chinh
Trợ lý kiểm toán Lê Viết Sáng
Trợ lý kiểm toán Khiếu Thu Hiền
Thành viên tham gia chứng kiến kiểm kê Nguyễn Thị Huyền
Nguyễn Vũ Thị Thao ● Thời gian thực hiện
Quan sát kiểm kê (nếu có) 24/12/2019
Thời gian thực hiện tại VP khách hàng 16-19/01/2020
Thời gian hoàn tất giấy làm việc tại VP PKF 05 ngày
Gửi dự thảo cho khách hàng Không muộn hơn ngày 18/02/2020
2.2.2.1. Thực trạng lập kế hoạch kiểm toán
❖ Một là, thu thập thông tin cơ sở về khách hàng
Trong giai đoạn này, KTV tiến hành thu thập các thông tin cơ sở Công ty cổ phần X như: ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chính, biến động của hoạt động kinh doanh, thông tin yếu tố đầu vào.... nhằm đánh giá rủi ro tiềm tàng phục vụ cho giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. Các thông tin trên được KTV tìm hiểu bằng cách nghiên cứu hồ sơ kiểm toán cũ, phỏng vấn khách hàng, tìm hiểu các bên liên quan, nghiên cứu thị trường...
Kiểm toán viên tổng hợp thông tin về khách hàng theo bảng mẫu quy định tại Công ty TNHH PKF Việt Nam:
Địa chỉ Phường A, thành phố B, tỉnh C Số điện thoại 84-(33) 382 53 xx Fax 84-(33) 382 12 xx E-mail ctcpxvcn@gmail.com Website http://www. congtyxcoal.com Mã số thuế 57001012xx
Hoạt động chính Khai thác, chế biến, kinh doanh than
Ngày kết thúc năm tài chính 31/12/2019
Giấy phép ĐKKD (số/ngày) Số 57001012xx thay đổi lần 9 ngày 13/04/2017
Ngày bắt đầu hoạt động Ngày 01 tháng 4 năm 1982
Loại hình doanh nghiệp Công ty cổ phần
Công ty tư vấn/ luật sư của công ty N/A
Các ngân hàng giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN; Ngân hàng TMCP Công thương VN; Ngân hàng TMCP Đầu tư & PT VN; Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội; Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex; Ngân hàng TMCP Quân đội VN; Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam - Cẩm Phả; Ngân hàng TMCP Tiên Phong; Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam
Người liên lạc trực tiếp Phạm Cẩm Hải – KTT
2/ NHU CẦU CỦA KHÁCH HÀNG
Kiểm toán Báo cáo tài chính theo luật định.
3/ ĐÁNH GIÁ TÌNH TRẠNG VÀ TÍNH NHẠY CẢM CỦA KHÁCH HÀNG
Công ty Cổ phần X - Vinacomin là khách hàng nhạy cảm do đã niêm yết chứng khoán trên Sàn giao dịch chứng khoán Hà Nội.
4/ CHỦ SỞ HỮU, BAN QUẢN LÝ VÀ CẤU TRÚC CÔNG TYVốn điều lệ và vốn góp 214.183.460.000 đồng Vốn điều lệ và vốn góp 214.183.460.000 đồng
Chủ sở hữu Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam: sở hữu
54,03%
Cổ đông khác: sở hữu 45,97%
Hội đồng Quản trị - Ông Phạm Công Hương Chủ tịch HĐQT - Ông Nguyễn Quế Thanh Ủy viên