trước. KTV đưa ra kết luận, chấp nhận kiểm toán BCTC năm 2019. Sau đây là giấy tờ làm việc của KTV:
Biểu 2.1: Bảng câu hỏi duy trì khách hàng cũ
PKF VIỆT NAM Ký tên Ngày Mã số
Khách hàng: Công ty Cổ phần X Thực hiện NHH AP2.1_PLI I
(D3.1_PL2)Nội dung: Bảng câu hỏi duy trì KH cũ Soát xét 1 NHQ Nội dung: Bảng câu hỏi duy trì KH cũ Soát xét 1 NHQ
Năm tài chính: 31/12/2019 Soát xét 2 ĐTAT
BẢNG CÂU HỎI KIỂM TRA DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ
Mục tiêu và các thủ tục kiểm tra chi tiết Tham chiếu/ Ghi chú Mục tiêu - Để đảm bảo rằng các công việc thực hiện cho
khách hàng không chứa đựng các rủi ro quá mức có thể chấp nhận được
1. Quyêt định xem liệu công ty có thể dựa vào sự chính trực của
Ban điều hành khách hàng và liệu việc phục vụ khách hàng có gây hại tới uy tín, danh tiếng của Công ty không. Cần xem xét:
Không có nghi ngờ về việc công ty có thể dựa vào sự chính trực của Ban Điều hành khách hàng và việc phục vụ KH có gây hại tới uy tín, danh tiếng của Công ty. - các hiểu biết có được thông qua các công việc của các bộ
phận khác trong công ty (Phát triển kinh doanh, thuế...); Không
- thông tin từ báo chí, truyền thông; Có
- mối quan hệ của khách hàng với các cơ quan quản lý; và NA- thái độ của khách hàng tới việc lập báo cáo tài chính - thái độ của khách hàng tới việc lập báo cáo tài chính trung thực.
Nghiêm túc
2. Nếu có nghi ngờ từ các xem xét nêu trên, quyết định liệu rủi ro
tiềm tàng có thể được loại bỏ bằng cách áp dụng các biện pháp phòng ngừa bổ sung, như:
Không có thông tin để nghi ngờ tính không chính trực của ban điều hành nên không cần thiết áp dụng các biện pháp phòng ngừa bổ sung
- các thủ tục bổ sung, đặc biệt là xác nhận từ bên thứ ba;hay hay