mặt, chứng từ tiền gửi ngân hàng, chứng từ tạm ứng, chứng từ doanh thu, chứng từ TK 131, chứng từ TK 331, chứng từ thanh toán lương và phiếu kế toán (như bảng phân bổ, tờ khai thuế,...). Các chứng từ có mẫu sẵn theo quy định và được hoàn tất khi phát sinh xong nghiệp vụ, được đánh số thứ tự liên tục. - Sổ sách và báo cáo in định kỳ quý/lần và cuối quý để trình giám đốc phê duyệt và lưu trữ. Ghi chép cách thức mà hệ thống thông tin phát hiện ra các sự kiện
hay điều kiện quan trọng, ngoài các nghiệp vụ, đối với báo cáo tài chính;
Do cán bộ quản lý hoặc nhân viên phát hiện ra và báo cáo lại
Ghi chép hiểu biết về cách thức đơn vị đã xử lý lại các rủi ro phát sinh từ hệ thống tin học (IT) (cả mở mức độ kiểm soát chung và mức độ kiểm soát của các ứng dụng cụ thể). Đối với các hệ thống phức tạp, cần xem xét yêu cầu chuyên gia tin học tham gia.
Công ty có bộ phận IT để quản lý hệ thống tin học (bao gồm cả phần mềm kế toán). Dữ liệu kế toán được backup thường xuyên nên không có rủi ro về mất dữ liệu. Kế toán cũng thường xuyên kiểm tra đối chiếu dữ liệu, đảm bảo số liệu kế toán được phản ánh trung thực hợp lý Ghi chép hiểu biết về quy trình lập báo cáo tài chính mà đơn vị sử
dụng để lập BCTC của mình, bao gồm cả việc thực hiện các ước tính kế toán quan trọng và các công bố thông tin cần thiết; và
Kế toán tiến hành nhập liệu số liệu từ chứng từ vào sổ chi tiết/bảng kê/nhật ký trên phần mềm kế toán-> phần mềm tự động chuyển số liệu lên sổ cái -> Kế toán tổng hợp rà soát, kiểm tra và lên số liệu BCTC -> Kế toán trưởng kiểm tra rà soát -> Chốt số liệu in sổ sách kế toán và BCTC trình lên Giám đốc rà soát lại và phê duyệt.
Các ước tính kế toán do Giám đốc và Kế toán trưởng chỉ đạo thực hiện; Kế toán tổng hợp lập báo cáo; Kế toán trưởng kiểm tra; Việc xem xét công bố thông tin cần thiết do KTT và Giám đốc quyết định
Ghi chép hiểu biết về cách thức mà đơn vị công bố, truyền đạt, trao đổi về vai trò và trách nhiệm đối với báo cáo tài chính và các vấn đề quan trọng liên quan đến báo cáo tài chính, bao gồm:
(a) Trao đổi, thông tin giữa Ban điều hành và cấp lãnh đạo; và Trao đổi thường xuyên trong các cuộc họp giao ban hàng đầu tuần hoặc đột xuất theo nhu cầu quản trị.
(b) Công bố ra bên ngoài, như tới các cơ quan quản lý, kiểm soát
Gửi BCTC, BCQT hàng quý cho Tập đoàn, Ban kiểm soátBáo cáo giữa niên độ và báo cáo tài chính năm phải được công bố thông tin theo TT 155 và nộp UBCK.Báo cáo năm gửi Cơ quan thuế
Đánh giá hệ thống thông tin bao gồm đánh giá về phương diện
thiết kế và thực hiện Được thiết kế phù hợp và vận hành có hiệuquả.
4.CÁC HOẠT ĐỘNG, THỦ TỤC KIỂM SOÁT
Yêu cầu Phản hồi/ Yêu cầu
Khi tìm hiểu các hoạt động kiểm soát phù hợp cho việc kiểm toán, các kiểm soát được xét đoán là cần thiết phải tìm hiểu là để nhằm đánh giá rủi ro có RMM ở cấp độ cơ sở dẫn liệu, và để thiết kế các thủ tục kiểm toán hồi đáp lại các rủi ro đã được đánh giá. Các kiểm
soát như vậy phải được ghi chép lại ở Biểu AP3.6 - Mô tả hệ
thống, như một phần của tài liệu mô tả hệ thống.
Tham chiếu AP3.6
Lưu ý rằng việc kiểm toán không yêu cầu phải tìm hiểu tất cả các hoạt động kiểm soát liên quan đến các loại nghiệp vụ, số dư, và các công bố thông tin quan trọng trên BCTC Note An audit does not require an hay tất cả các cơ sở dẫn liệu của chúng.
Chỉ thực hiện tìm hiểu và đánh giá đối với một số chu trình chính là: chu trình ghi nhận doanh thu; quy tình tính lương; quy trình đầu tư mua sắm
Các hoạt động kiểm soát liên quan đến việc kiểm toán gồm:
· Phù hợp cho tính đáng tin cậy của báo cáo tài chính Hệ thống kế toán được phân quyền theo cấp
bậc. Báo cáo tài chính được thực hiện bởi kế toán tổng hợp có chuyên môn kinh nghiệm, am hiểu về đơn vị cũng như chịu sự kiểm tra của kế toán trưởng, Ban Giám đốc, Ban kiểm soát của công ty.
· Liên quan đến các rủi ro quan trọng và các rủi ro mà nếu chỉ áp dụng các thủ tục kiểm toán cơ bản (OSPs) sẽ không cung cấp đủ bằng chứng kiểm toán, hay
Mỗi khâu thực hiện đều có sự kiểm tra, kiểm soát lại của bộ phận được thành lập như: - Hội đồng duyệt khoán: nghiệm thu công tác giao khoán thực hiện vào cuối tháng/ cuối năm.