7. Ý nghĩa của đề tài
1.1.3.1. Hệ thống báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán (Mầu số B01-DN):
Bảng cân đối kế toán là một bảng cân đối tổng hợp giữa tài sản với vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả (nguồn vốn). Nó được chia thành hai phần là phần “Tài sản” và phần “Nguồn vốn”. Phần hành “Tài sản”, các chỉ tiêu được
sắp xếp theo nội dung kinh tế của các loại tài sản và được trình bày theo tính thanh khoản giảm dần.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mầu số B02-DN)
Khác với bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho biết sự dịch chuyển của vốn trong quá trình sản xuất kkinh doanh của doanh nghiệp nó cho phép dự tính khả năng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai.
- Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ; - Hoạt động tài chính;
- Hoạt động khác.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN).
Là báo cáo bắt mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải lập để cung cấp cho người sử dụng thông tin của doanh nghiệp. Nếu bảng cân đối kế toán cho biết nhưng nguồn lực của tài sản và nguồn gốc của những tài sản đó; Báo cáo kết quả kinh doanh cho biết thu nhập và chi phí phát sinh để tính kế quả lãi, lỗ trong một kỳ kinh doanh, thì báo cáo lưu chuyển tiền tệ đươc lập để trả lời các vấn đề liên quan đến luồng tiền vào và ra trong doanh nghiệp tình hình thu chi ngắn hạn của doanh nghiệp.
Nội dung của báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần: - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh; - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư; - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính.
Phần lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính đều lập theo phương pháp trực tiếp, phần lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh lựa chọn một trong hai phương pháp trực tiếp hay gián tiếp.
Phương pháp trực tiếp: Theo phương pháp này các chỉ tiêu phản ánh dòng tiền vào, ra trình bày trên BCTC và được xác định bằng cách: Phân tích và tổng hợp trực tiếp các khoản tiền thu và chi theo từng nội dung thu, chi từ các ghi chép kế toán của Công ty. Công ty buộc phải mở các tài khoản tiền theo ba lĩnh vực hoạt động để cung cấp đầy đủ thông tin cho công tác lập báo cáo.
Phương pháp gián tiếp: Các chỉ tiêu về dòng tiền từ hoạt động kinh doanh được xác định trên cơ sở lấy tổng LNTT và điều chỉnh cho các khoản thu, chi không phải bằng tiền, thay đối của vốn lưu động...các dòng tiền vào, ra từ hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính lập theo phương pháp trực tiếp
Thuyết minh Báo cáo tài chính (Mầu số B09-DN)
Là một bộ phận họp thành không thể tách rời của Báo cáo tài chính dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin, số liệu đã được trình bày trong các báo cáo tài chính cũng như các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể. Bản thuyết minh cũng có thế trình bày những thông tin khác nếu doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo tài chính.
Thuyết minh báo cáo tài chính gồm 8 nội dung chủ yếu sau: - Đặc điểm hoạt động của Công ty;
- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán; - Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng;
- Các chính sách kế toán áp dụng;
- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCĐKT; - Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCKQHĐKD; - Thông tin bô sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;