a. Tập hợp chi phí ở các nhà máy, phân xưởng
b.3. Phản ánh trên sổ kế toán chi phí mua ngoài khác
b.3.5. Chi phí in thêu, wash
Nội dung chi phí
Chi phí in thêu, wash được theo dõi thông qua tài khoản 621017, trong đó:
TK 6210171 - Chi phí in thêu, wash - May gia công TK 6210172 - Chi phí in thêu, wash - May FOB
Tùy vào yêu cầu và đơn giá trong hợp đồng gia công ký kết với khách hàng mà giá thành sản phẩm có chi phí thêu in, wash hay không.
Trình tự phản ánh thực tế
Ví dụ minh họa: Theo hợp đồng ký với đối tác, sản phầm thuộc đơn hàng mã 9003746, style 3215 DBTL2 được yêu cầu wash. Do đó, Tổng công ty đã ký hợp đồng số 10/2018 ngày 11/12/2018 với Công ty TNHH Thời trang Nguồn Lực để gia công wash lô sản phầm này. Hợp đồng quy định đầy đủ số lượng, đơn giá gia công wash, quy cách chất lượng sản phẩm, địa điểm vận chuyển và tiến độ giao hàng cũng như phương thức thanh toán.
Ngày 29/12/2018, sau khi sản phẩm được gia công wash xong và giao cho Tổng công ty, kế toán tại Công ty TNHH Thời trang Nguồn Lực lập biên bản thanh lý hợp đồng và hóa đơn giá trị gia tăng số 0000831(Xem phụ lục số 28) và gửi đến Tổng công ty.
Ngày 31/12/2018, kế toán kho thành phẩm tại Tổng công ty nhận được hóa đơn. Căn cứ vào hóa đơn, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm Bravo, in ra phiếu kế toán số 331- 211 và chuyển cho kế toán trưởng ký. Phiếu kế toán số 331-211 được kẹp với hóa đơn giá trị gia tăng số 0000831, hợp đồng kinh tế, biên bản thanh ký hợp đồng và bảng kê chi tiết hàng wash thành một bộ và lưu theo quy định của công ty.
TỔNG CÔNG TY CP DỆT MAY HÒA THỌ VĂN PHÒNG TỔNG CÔNG TY
36 Ông Ích Đường, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng
CHỨNG TỪ
Ngày Số
31/12/18 331-65
31/12/18 331-65
Tổng cộng
Cộng thành tiền (bằng chữ): Bốn mươi hai triệu tám trăm ba mươi ba ngàn chín trăm bảy mươi bốn đồng chẵn.
Phần mềm tự động cập nhật dữ liệu vào bảng kê tài khoản(Xem phụ lục số 29) và sổ chi tiết tài khoản 6210171, 6210172 và các tài khoản liên quan khác.
Cuối kỳ, kế toán tổng hợp sẽ kết xuất ra chứng từ ghi sổ tài khoản 331, sổ cái tài khoản 6210171, 6210172 và sổ cái các tài khoản liên quan khác.
Bảng 2.19: Sổ cái tài khoản 6210172
TỔNG CÔNG TY CP DỆT MAY HÒA THỌ VĂN PHÒNG TỔNG CÔNG TY
36 Ông Ích Đương, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng
Tên Tài khoản Dư đầu kỳ
Phải trả cho người bán – Văn phòng tổng công ty Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - May FOB
Tổng phát sinh Dư cuối kỳ