Phân tích tình hình tài chính của công ty sẽ cho ta môt cái nhìn tổng quát về thực trạng hoạt động của công ty trong thời gian vừa qua có khả quan hay không. Thông qua việc phân tích tình hình tài chính của công ty sẽ giúp các nhà quản trị có cái nhìn chân thực hơn về tình hình hoạt động hơn về công ty từ đó giúp các nhà quản trị ra các quyết định phù hợp hơn để cải thiện tình hình hoạt động của công ty tốt hơn.
Bảng 1.1: Bảng phân tích tình hình tài sản: đvt: triệu đồng
TT NỘI DUNG 31/12/2010 VND 31/12/2011 VND Tốc độ tăng (giảm) (%) I Tài sản ngắn hạn 429.046 545.380 27,11
1 Tiền và các khoản tương đương tiền
14.761 77.969 428,21
2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 9.000 0 (100) 3 Các khoản phải thu ngắn
hạn
120.863 125.948 4,21
4 Hàng tồn kho 281.718 335.948 19,25
5 Tài sản ngắn hạn khác 2.703 5.514 103,99
II Tài sản dài hạn 185.472 236.885 27,72
1 Các khoản phải thu dài hạn
2 Tài sản cố định 179.165 217.668 21,49
3 Bất động sản đầu tư
4 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
5 Tài sản dài hạn khác 6.306 19.217 204,73 III TỔNG CỘNG TÀI SẢN 614.518 782.266 27,29 IV Nợ phải trả 398.490 229.457 (42,42) 1 Nợ ngắn hạn 303.161 186.140 (38,6) 2 Nợ dài hạn 95.329 43.317 (54,56) V Vốn chủ sở hữu 216.028 552.808 155,89 1 Vốn chủ sở hữu 216.685 551.311 154,43 2 Nguồn kinh phí và quỹ khác (657.) 1.497 (327,72) VI TỔNG CỘNG NGUỒN 614.518 782.266 27,29
(Nguồn từ phòng kế toán) Nhìn vào bảng tổng kết tài sản qua các năm gần đây ta thấy: các khoản tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều tăng, tuy nhiên tốc độ tăng của tài sản dài hạn lớn hơn tốc độ tăng tài sản ngắn hạn. Qua 2 năm tài sản dài hạn tăng 27,72 % từ đó ta có thể thấy được ý đồ mở rộng sản xuất kinh doanh của công ty. Với mức trang bị tài sản dai hạn lớn như vậy, trong thời gian tới công ty cần chú ý nâng cao chất lượng nguồn nhân lực của mình để có thể khai thác và sử dụng chúng một cách có hiệu quả hơn. Bên cạnh đó cấu trúc nợ của công ty cũng thay đổi đáng kể; đặc biệt khoảng nợ phải trả tăng dần qua các năm; làm cho nguồn vốn chủ sở hữu của công ty giảm xuống một cách rõ rệt.
Bảng 1.2: Bảng phân tích nguồn vốn
Chỉ tiêu Đvt Năm 2010 Năm 2011
Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn % 64,32 65,41
Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn % 35,68 34,59
( Nguồn từ phòng kế toán)
Bảng 1.3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đvt: triệu đồng
TT KHOẢN MỤC 2010 2011 SO SÁNH 2010/2011
Tăng(giảm) % 1 Doanh thu bán hàng 1.317.074 1.855.377 538.302 40,87 2 Các khoảng giảm trừ 26.557 45.961 19.404 73,07 3 Doanh thu thuần 1.290.517 1.809.416 518.898 40,21 4 Gía vốn hàng bán 1.103.341 1.289.403 186.062 16,86 5 LN gộp về bán hàng 187.176 520.013 332.836 177,82 6 Doanh thu hoạt động
tài chính 10.088 9.782 (306) (3,04) 7 Chi phí tài chính 65.206 55.062 (10.143) (15,56) 8 Chi phí bán hàng 34.020 45.790 11.770 34,59 9 Chi phí QLDN 19.857 40.115 20.257 102,01 10 LN thuần từ HĐKD 78.181 388.827 310.645 397,34 11 LN khác (26.391) 2.701 29.093 (110,2)
12 LN trước thuế 51.789 391.528 339.739 656
13 Thuế TNDN 1.249 1.249
14 LN sau thuế 51.789 390.278 338.489 653,59
Nhận xét: Qua bảng số liệu phân tích trên ta thấy
Doanh thu thuần qua 2 năm tăng 518.898 tr đ , ứng với tỷ lệ tăng 40,21%.Từ đó làm cho lợi nhuận tăng lên với những lý do sau:
-Chi phí tài chính giảm 10.143 tr đ, ứng với tỷ lệ giảm15,56% là do tỷ lệ lãi vay ngân hàng giảm và số lượng tiền vay giảm do lượng vật tư dự trữ giảm.
-Chi phí bán hàng tăng so với 2010 là 34,59% có giá trị tuyệt đối là 11.770 trđ. -Chi phí QLDN tăng so với 2010 là 102,01% về tuyệt đối đạt 20.257 trđ Sở dĩ chi phí này tăng là do lệ phí ngân hàng tăng và các chi phí quản lý khác tăng theo giá thị trường
-Các khoản chi phí khác: Do năm 2010 công ty đã thay chương trình phần mềm Oracle theo kế toán Mỹ nên phần chiết khấu thương mại cho các đại lý đưa vào khoản mục này làm cho các khoản giảm trừ doanh thui tăng19.404 trđ.
Lợi nhuận trước thuế năm 2011 là 391.528trđ .Như vậy các chi phí trên tăng đã làm cho lợi nhuận của công ty trên thực tế chỉ tăng 339.739 trđ
Do từ năm 2009-2010, công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp,năm 2011 mới bắt đầu nộp thuế thu nhập lại nên lợi nhuận sau thuế qua 2 năm tăng 338.489.trđ ứng với tỷ lệ tăng 653,59%.