Đo lường đa dạng hóa thu nhập thông qua tỉ lệ thu nhập thuần ngoài lãi (Non interest Operating Income)
Trong bảng báo cáo tài chính của NHTM thu nhập ngân hàng đến từ hai nguồn: thu nhập từ lãi và thu nhập ngoài lãi. Ngân hàng được coi là có đa dạng hoá thu nhập khi thu nhập của ngân hàng này thu được từ cả hai nguồn này. Trong đó thu nhập từ lãi được đo lường bằng chênh lệch giữa tiền lãi ngân hàng thu được từ khách hàng khi cấp tín dụng và lãi huy động ngân hàng phải trả cho khách hàng trong cùng một thời kỳ (Lepetit và cộng sự 2008, Gurbuz và cộng sự 2013). Thu nhập ngoài lãi (Total Non interest Operating Income) là các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh không đến từ thu nhập lãi. Theo (Stiroh), 2004 thông thường thu nhập từ lãi có được từ: thu nhập từ hoạt động uỷ thác, thu từ phí dịch vụ, thu từ dịch vụ kinh doanh ngoài lãi của ngân hàng, thu từ các khoản hoa hồng và phí khác.
Tổng thu nhập thuần bằng tổng thu nhập lãi thuần và thu nhập ngoài lãi thuần, trong đó thu nhập lãi thuần là chênh lệch giữa thu nhập lãi và chi phí lãi; thu nhập ngoài lãi thuần là chênh lệch giữa thu nhập ngoài lãi và chi phí ngoài lãi
Như vậy, ta có:
Thu nhập thuần = Thu nhập lãi thuần + Thu nhập thuần ngoài lãi Thu nhập lãi thuần = Thu nhập lãi - Chi phí lãi
Thu nhập thuần ngoài lãi = Thu nhập ngoài lãi - Chi phí ngoài lãi
= Thu nhập thuần từ dịch vụ + Thu nhập thuần từ kinh doanh đầu tư + Thu nhập thuần khác. Các nghiên cứu của Stiroh (2004b), Lepetit và cộng sự (2008), Lee và cộng sự (2014), đo lường đa dạng hóa thu nhập của các ngân hàng bằng tỷ lệ thu nhập thuần ngoài lãi trên tổng thu nhập thuần của ngân hàng. Tỷ lệ này được tính qua công thức:
Thu nh p thu n ngoài lãiậ ầ
HHI = ———;---
Tong thu nh p thuânậ
Tỷ trọng thu nhập ngoài lãi so với tổng thu nhập thuần càng cao, ngân hàng có mức độ đa dạng hoá thu nhập càng cao và ngược lại.
Đo lường đa dạng hóa thu nhập thông qua chỉ số đa dạng hóa Herfindahl Hirschman Index (HHI)
Sự đa dạng hoá được đo lường bởi chỉ số Herfindahl Hirschman Index (HHI) là chỉ số đo lường sự thay đổi trong thu nhập của ngân hàng (Elsas & cộng sự, 2010; Chiorazzo, 2008; Sanya & Wolfe, 2011). Tỷ trọng thu nhập ngoài lãi so với tổng thu nhập càng cao, ngân hàng có mức độ đa dạng hoá thu nhập càng cao và ngược lại. Chỉ số đa dạng hóa được tính theo công thức:
HHI = 1 - [(TNO^)2 + GN⅛)2
N ETOP∕
∖ ETOP∕∖N
Trong đó: NON (Non Interest Operating Income) là thu nhập ngoài lãi được tính bằng tổng thu nhập từ các hoạt động không mang tính lãi suất như thu từ phí, hoa hồng hay các khoản từ hoạt động dịch vụ, kinh doanh thương mại; thu nhập từ mua cổ phần, góp vốn cổ phần, hoạt động đầu tư,...
NET là thu nhập từ lãi (Net interest Income) được đo bằng thu nhập từ lãi thuần.
NETOP là thu nhập ròng, được tính bằng tổng của thu nhập từ lãi và thu nhập ngoài lãi. NETOP = NON + NET
HHI tác động tỉ lệ nghịch đến khả năng sinh lời của ngân hàng. Chỉ số HHI càng cao thì ngân hàng đa dạng hóa càng nhiều, đồng nghĩa với tỉ lệ thu nhập ngoài lãi của ngân hàng càng lớn và ngược lại chỉ số HHI càng thấp thể hiện ngân hàng có thu nhập tập trung chủ yếu theo phương thức truyền thống là từ lãi.
Chỉ số HHI đạt giá trị cực đại tại 0,5 khi đó đa dạng hóa hoàn hảo và và giá trị HHI càng xa 0,5 thì có nghĩa là mức độ đa dạng hóa càng kém.
Thông thường thu nhập từ lãi có được từ 04 nguồn: thu nhập từ hoạt động uỷ thác, thu từ phí dịch vụ, thu từ dịch vụ kinh doanh ngoài lãi của ngân hàng, thu từ các khoản hoa hồng và phí khác (Stiroh, 2004). Theo Sany & Wife (2010) thu nhập ngoài lãi thuần còn được đo lường bằng tỉ lệ từng loại thu nhập hoạt động tạo ra thu nhập thuần ngoài lãi. Để đo lường đa dạng hóa cho phép phân chia thu nhập thuần ngoài lãi thành các phần nhỏ cấu tạo nên nó. Theo (Mercieca và cộng sự 2007) đã xây dựng lên công thức để đo lường đa dạng hóa như sau:
____.9 _____ɔ
∕TDΠ ^∖ /ΓiTU ^∖
HHI = (NON) + (≡) + (≡)
Trong đó, NON = COM + TRD + OTH, COM là thu thuần từ hoạt động dịch vụ, TRD là thu thuần từ hoạt động kinh doanh, OTH là thu nhần từ hoạt động khác.
Tỷ trọng từng loại thu nhập càng cao chứng tỏ đa dạng hóa thu nhập càng ít và ngược lại.