2.3.4.1. Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp:
Bảng 2.14: Nguồn vốn.
Đơn vị: VND.
Năm 2008 2009 2010
Nguồn vốn 1.679.640.278 1.745.879.447 1.873.652.665 (Nguồn: Kế toán- Doanh nghiệp Sản xuất- Thương mại Gia Đại)
Năm 2004, khi Doanh nghiệp Sản xuất -Thương mại Gia Đại mới thành lập, vốn điều lệ của doanh nghiệp là 1.500.000.000 VND, trong đó vốn chủ sở hữu chiếm 100%. Sau sáu năm hoạt động, nguồn vốn của doanh nghiệp ngày càng tăng và hiện nay nguồn vốn của doanh nghiệp là 1.873.652.665VND. Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp từ ngày thành lập đến nay khá lành mạnh, nguồn vốn kinh doanh là của chủ sở hữu nên doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong sản xuất cũng như trong kinh doanh.
Tuy nhiên, trong kinh doanh, việc sử dụng 100% vốn chủ sở hữu để kinh doanh không phải hoàn toàn tốt. Doanh nghiệp phải biết chiếm dụng vốn của người khác ở một tỷ lệ nhất định và đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp để có được hiệu quả tốt nhất. Định hướng của doanh nghiệp trong tương lai là đánh vào thị trường với qui mô lớn hơn, để làm được việc này doanh nghiệp cần một nguồn vốn rất lớn, khi đó không có thể chỉ dựa vào nguồn vốn chủ sở hữu mà
cần phải đi vay vốn để kinh doanh. Đây là điều doanh nghiệp cần lưu ý vì từ trước đến nay doanh nghiệp chưa có kinh nghiêm trong việc sử dụng vốn vay và tình trạng lãi suất ngân hàng khá cao sẽ ảnh hưởng không tốt cho doanh nghiệp.
2.3.4.2. Tổng quan về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian qua:
2.3.4.2.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian qua:
Để đánh giá tổng thể tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ta cần đánh giá rất nhiều mặt. Dựa vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp ta chưa thể đánh giá được hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, tuy nhiên nó cũng cho ta thấy được tổng quan về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm qua.
Sau đây là bảng tổng kết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ năm 2008 đến năm 2010.
Bảng 2.15: Phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh.
Chênh lệch 09- 08 Chênh lệch 10 - 09 Chỉ tiêu
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 % %
1.DTBH và CCDV 2,788,561,469 2,332,376,135 3,899,943,980 -456,185,334 -16.36 1,567,567,845 67.21 2.Các khoản giảm trừ 0 0 0 0 - 0 - 3.DTT BH&CCDV 2,788,561,469 2,332,376,135 3,899,943,980 456,185,334 -16.36 1,567,567,845 67.21 4.Giá vốn hàng bán 2,639,125,256 2,136,522,859 3,604,259,250 502,602,397 -19.04 1,467,736,391 68.70 5.LNG BH&CCDV 149,436,213 195,853,276 295,684,730 46,417,063 31.06 99,831,454 50.97 6.DT HĐTC 0 0 0 0 - 0 - 7. Chi phí tài chính 0 0 0 0 - 0 - Trong đó CPLV 0 0 0 0 - 0 - 8.Chi phí bán hàng 16,235,312 17,229,048 30,035,977 993,736 6.12 12,806,929 74.33 9.CPQLDN 160,438,807 149,058,091 234,789,525 -11,380,716 -7.09 85,731,434 57.52 10.LNT từ HĐKD -27,237,906 29,566,137 30,859,228 56,804,043 -208.55 1,293,091 4.37 11.Thu nhập khác 31,835 0 231,500 -31,835 -100.00 231,500 - 12.Chi phí khác 0 0 0 0 - 0 - 13.Lợi nhuận khác 31,835 0 231,500 -31,835 -100.00 231,500 - 14. Tổng LNTT -27,206,071 29,566,137 31,090,728 56,772,208 208.67 1,525,591 5.16 15.CPTTNDN hiện hành 0 7,391,534 7,772,682 7,391,534 - 381,148 5.16
16.CPTTNDN hoàn lại 0 0 0 0 - 0 - 17. LNST TNDN -27,206,071 22,174,603 23,318,046 49,380,674 181.51 1,143,443 5.16
2.3.4.2.2. Đánh giá chung về tình hình kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian qua:
Đánh giá về kết quả hoạt động kinh doanh: Năm 2009 so với năm 2008:
Ta thấy lợi nhuận thuần năm 2009 là 29.566.137 đồng, tăng 56.804.043 đồng tương đương tăng 208,55% so với năm 2008. Tuy nhiên lợi nhuận trước thuế lại chỉ tăng 49.380.674 đồng tương đương tăng 181,51% là do năm 2009 doanh nghiệp phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước, còn năm 2008 doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ nên không phải đóng thuế cho nhà nước. Lợi nhuận tăng như vậy là do các nguyên nhân sau:
+ Doanh thu năm 2009 là 2.332.376.135 đồng giảm so với năm 2008 là 456.185.334 đồng tương đương giảm 16,36%, nguyên nhân của sự giảm sút doanh thu là do năm 2008 cuộc khủng hoảng kinh tế đã làm cho kinh doanh sản xuất của các đơn vị trong nền kinh tế bị ảnh hưởng nặng nề và sang năm 2009 vẫn chưa vực dậy được nên ảnh hưởng tới doanh thu của doanh nghiệp.
+ Nguyên nhân lớn nhất khiến cho lợi nhuận trong năm 2009 tăng là nhờ giá vốn hàng bán của doanh nghiệp đã giảm khá nhiều với mức giảm 612.183.858 đồng tương đương tăng 19,04%, mức giảm này còn cao hơn cả mức giảm của doanh thu của doanh nghiệp. Mức giảm ấn tượng như vậy chứng tỏ sau đợt khủng hoảng kinh tế doanh nghiệp đã có những thay đổi trong sản xuất kinh doanh để tiết giảm chi phí có thể.
+ Chi phí bán hàng của doanh nghiệp có tăng so với năm 2008 với mức tăng là 993.736 đồng tương đương với 6,12%. Việc tăng chi phí bán hàng này là điều hợp lý vì để thúc đẩy doanh số bán hàng doanh nghiệp đã chú trọng hơn tới công tác bán hàng.
+ Việc giảm được chi phí quản lý doanh nghiệp 11.380.716 đồng cũng giúp cho lợi nhuận trong năm tăng, tuy chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm nhưng tỷ trọng so với lợi nhuận gộp vẫn chiếm tỷ trọng rất cao trên 76%
Năm 2009 là năm tình hình kinh tế bất ổn do cuộc suy thoái toàn cầu năm 2008 để lại và doanh nghiệp cũng không tránh khỏi sự ảnh hưởng đó, nhìn chung hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp gặp không ít khó khăn nhưng cũng đã từng bước ổn định và vượt qua, điều đó thể hiện sự nỗ lực của lãnh đạo và công nhân viên của doanh nghiệp.
Năm 2010 so với năm 2009:
Ta thấy lợi nhuận thuần năm 2010 là 31.090.728 đồng tăng 1.524.591 đồng tường đương tăng 5,16% so với năm 2009, mức tăng không ấn tượng như năm 2009 nhưng đã thể hiện doanh nghiệp đang đi đúng hướng và ổn định kinh doanh. Lợi nhuận tăng là do các nguyên nhân sau:
+ Doanh thu của doanh nghiệp năm 2010 tăng 3.899.943.980 đồng tương đương tăng 67,21%, bên cạnh đó giá vốn hàng bán cũng tăng nhưng mức tăng ít hơn 1.467.736.974 tương đương tăng 68,7%, đây là điều đáng mừng chứng tỏ doanh nghiệp đã có rất nhiều cố gắng để tiết giảm chi phí sản xuất và kinh doanh.
+ Chi phí bán hàng của doanh nghiệp có tăng 12.806.929 đồng tương đương tăng 74,33% so với năm 2009, do tỷ trọng chi phí bán hàng so với doanh thu là 0.77% là một phần nhỏ so với doanh thu nên mức tăng này không làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2010 đã tăng 85.731.434 đồng tương đương tăng 57,52%, mức tăng này còn thấp hơn mức tăng của doanh thu, điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã có những biện pháp kiểm soát chi phí khá tốt và dần dần đưa vào ổn định tránh tình trạng như việc tăng đột biến như năm 2008.
+ Với 7.772.682 đồng tiền thuế mà doanh nghiệp đã đóng góp cho nhà nước, chứng tỏ doanh nghiệp đang kinh doanh đúng hướng và thể hiện tốt trách nhiệm xã hội của mình.
Tóm lại, kết quả hoạt động kinh doanh của công ty đang có dấu hiệu tiến triển tốt, năm 2010 có những tăng trưởng vượt bậc so với năm 2009. Tuy nhiên doanh nghiệp cần có các chính sách kiểm soát tốt hơn nữa chi phi quản lý doanh nghiệp nhằm mang lại lợi nhuận ngày càng cao.
2.3.4.3. Một số chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của Gia Đại: Bảng 2.16: Bảng các chỉ số tài chính của doanh nghiệp.
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm
2008
Năm 2009
Năm 2010 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
1 Hệ số thanh toán hiện hành. Lần 575.88 42.11 12.84 2 Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn. Lần 342.41 27.03 9.03 3 Hệ số thanh toán nhanh. Lần 254.36 19.12 6.67
4 Hệ số thanh toán lãi vay. Lần - - -
Các chỉ tiêu đánh giá tình hình hoạt động
5 Vòng quay các khoản phải thu. Vòng 43.86 96.19 52.92 6 Số vòng luân chuyển hàng tồn
kho.
Vòng 14.56 8.93 13.78
7 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản. 1.68 1.36 2.15 8 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định. 4.30 3.60 6.97 8 Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn. 2.83 2.20 3.20
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả
9 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu % (1.00) 1.00 1.00 10 Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí % (1.00) 1.00 1.00 11 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài
sản
%
(2.00) 2.00 2.00 12 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở
hữu
%
(2.00) 1.00 1.00
Theo bảng trên ta có những nhận xét sau:
Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán:
Tỷ số thanh toán cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp là tương đối ổn định nhưng tính thanh khoản đang giảm dần cho thấy dấu hiệu báo trước những khó khăn tài chính tiềm tàng của doanh nghiệp Gia Đại. Qua tỷ số thanh toán cho ta thấy doanh nghiệp không sử dụng vốn vay để sản xuất, như vậy doanh nghiệp sẽ gặp thuận lợi trong việc huy động vốn vay để sản xuất.
Các chỉ tiêu đánh giá tình hình hoạt động:
Các tỷ số về hoạt động cho thấy Gia Đại có hiệu suất sử dụng tài sản cố định tương đối cao với doanh thu gấp gần 6 lần tài sản cố định vào năm 2010, cao hơn tổng tài sản khoảng 2 lần, cao gấp 3 lần tài sản ngắn hạn và có xu hướng ngày càng tăng chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng tài sản đang có hiệu quả. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả:
Các tỷ số lợi nhuận của doanh nghiệp Gia Đại qua các năm tuy không có nhiều biến động nhưng lại rất thấp do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2008 và do chi phí quản lý doanh nghiệp cao.