❖ Tại ngân hàng người chi trả: Kiểm tra UNT kèm các chứng từ nhận từ
ngân hàng người thụ hưởng hoặc từ người thụ hưởng nộp vào, nếu đủ điền kiện thì hạch toán như sau:
> Định khoản
Nợ TK Tiền gửi thanh toán của người chi trả
Có TK Tiền gửi thanh toán của người thụ hưởng (Cùng ngân hàng) Có TK Chuyển tiền đi năm nay (Khác ngân hàng nhưng cùng hệ thống)
Có TK Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên (Khác hệ thống, tham gia thanh toán bù trừ)
Có TK Tiền gửi thanh toán tại NHNN (Khác hệ thống, không tham gia thanh toán bù trừ, thanh toán từng lần qua NHNN)
> Xử lý chứng từ
Lập thêm chứng từ và xử lý tương tự trường hợp thanh toán UNC khác ngân hàng.
> Tại ngân hàng người thụ hưởng: Trường hợp thanh toán UNT khác ngân
hàng, khi nhận được các chứng từ thanh toán do NHNN hoặc ngân hàng người chi trả gửi đến dùng liên 1 UNT đã lưu trước đây để đối chiếu (khi người thụ hưởng nộp 4 liên UNT vào, trích liên 1 lưu, 3 liên còn lại gửi ngân hàng người chi trả), nếu đúng và các chứng từ khác đều hợp lệ thì hạch toán.
> Định khoản
Nợ TK Chuyển tiền đến năm nay (Khác ngân hàng nhưng cùng hệ thống)
Nợ TK Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên (Khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ)
Nợ TK Tiền gửi thanh toán tại NHNN (Khác hệ thống, không tham gia thanh toán bù trừ, thanh toán qua NHNN)
Có TK Tiền gửi thanh toán của người thụ hưởng
> Xử lý chứng từ
Chứng từ được xử lý tương tự như UNC.
Bên cạnh đó, tùy theo thỏa thuận giữa hai bên là người thụ hưởng hay người chi trả thanh toán phí chuyển tiền mà ngân hàng sẽ thu phí chuyển tiền thích hợp.