Lưu ý: TK 5012 tại Ngân hàng Nhà nước và trong Bảng hệ thống tài khoản ngân hàng có tên là “Thanh toán bù trừ tại ngân hàng thành viên” nhưng tài khoản tương ứng tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam là TK 00120101003 lại có tên “Trung gian thanh toán điện tử liên ngân hàng”. Hiện nay, hình thức thanh toán bù trừ không còn được sử dụng phổ biến mà thay vào đó là hình thức thanh toán chuyển tiền điện tử liên ngân hàng IBPS.
-I- Quy trình hạch toán
❖Quy trình xử lý chuyển tiền đi
~ Tại ngân hàng Công Thương Ninh Thuận khi khách hàng có nhu cầu sử dụng UNC để thanh toán. Họ sẽ được phát mẫu UNC hoặc tự in UNC để sử dụng bằng cách tải mẫu ủy nhiệm chi từ trang web của ngân hàng về in ra sử dụng nhưng phải đăng ký với ngân hàng. Sau đó, khách hàng phải điền đầy đủ thông tin và ký tên, đóng dấu vào các liên của UNC và nộp cho GDV.
Ngân Hàng TMCP công Thương Việt Nam
Chứng từ giao dịch VietinBankv
* NOng gaetTỊCMộc tàng
Uy nhiệm chi Payment order
Sổ No__________Ngày Date 16/03/2020
Ký hiệu Invoice Mgn Só HĐ Invoke No Mau so 01GTKT2/027 Liên 1, Lưu Copy 1, Bankz‰ copy Ngưòi/Đơn vị trá tièn Applicant Name công ty TNHH Thành công
Số TKghi NỢ Debit Account No 038-100-4258322 Tại Ngân hàng with bank Vietinbank Ninh Thuận
^ GDV nhận UNC từ phía khách hàng (chủ tài khoản hoặc người được ủy quyền nộp thay) và kiểm tra tính hợp lệ, đăng nhập vào chương trình vấn tin để xem số dư trong tài khoản tiền gửi của khách hàng có đủ để thanh toán số tiền trên UNC, so sánh chữ ký của chủ tài khoản trên UNC với chữ ký đã đăng ký tại ngân hàng.
^ Neu tất cả đều hợp lệ, GDV sẽ thực hiện thanh toán lệnh UNC cho khách hàng, nhập dữ liệu vào hệ thống, lập lệnh thanh toán chuyển đi, ký tên, ghi ngày giao dịch vào UNC, in ra phiếu hạch toán, giấy báo Có tương ứng. Sau đó chuyển cho KSV để xét duyệt.
“ Nếu tất cả đều hợp lệ, KSV ký tên vào UNC và GDV sẽ trả liên 2 cho khách hàng và lưu liên 1 vào tập hồ sơ làm chứng từ gốc (dùng để chuyển cho Kế toán tài chính kiểm tra, đối chiếu sau này), liên 3 GDV sẽ lưu lại dùng trong trường hợp cần điều chỉnh nếu có sai sót xảy ra (ngân hàng chỉ yêu cầu khách hàng nộp 3 liên UNC). Dựa vào yêu cầu chuyển tiền khác nhau của khách hàng và GDV sẽ hạch toán và thu phí khác nhau.
• Trường hợp 1: Người chi trả và người thụ hưởng đều có tài khoản tại hệ
thống ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ninh Thuận:
Ngày 16/03/2020, Công ty TNHH Thành Công (có TK tại ngân hàng TMCP Công Thương chi nhánh Ninh Thuận, số tài khoản 038-100-4258322) nộp 3 liên UNC với nội dung chi tạm ứng tiền hàng cho Công ty TNHH Nhất Trí (có TK tại ngân hàng Công Thương Ninh Thuận, số tài khoản 038-100-0790095), số tiền 5.000.000.000đ.
-I- Xử lý chứng từ
Khi nhận được UNC của công ty TNHH Thành Công, GDV tiến hành kiểm tra số dư tài khoản và mẫu chữ ký của khách hàng.
Nếu UNC hợp lệ và tài khoản khách hàng đủ khả năng thanh toán, GDV vào hệ thống thực hiện thanh toán UNC, in ra phiếu hạch toán, giấy báo Có cho khách hàng rồi chuyển cho Phó phòng kế toán kiểm tra, xét duyệt UNC (do số tiền lớn hơn 1 tỷ đồng).
GDV giữ lại liên 1 UNC lưu vào chứng từ gốc, liên 2 dùng để báo Nợ cho khách hàng, liên 3 GDV lưu lại dùng trong trường hợp cần điều chỉnh nếu có sai sót xảy ra, gửi giấy báo Có cho người thụ hưởng. Trường hợp này ngân hàng không thu phí chuyển tiền.
U Định khoản (ĐVT: 1.000 đ)
Nợ TK 4211 (038-100-4258322) 5.000.000 Có TK 4211 (038-100-0790095) 5.000.000
SỐTK ghi Có Credit Account Nc 038-100-0790095 Tại Ngán hàng WthbankVietinbank Ninh Thuận
Địa chỉ Addresb
SỐ CCCD/CMND/HC ID/PPNO Ngày cap Date of HMJe Ntfj cấp Place of Issue
số tièn bằng số Account in figures 5.000.000.000 VND
SỐ tiền bằng chừ Amount inwards Năm tỷ đồng
Phí ngân hàng fee □ Phí trong Including □ Phí ngoài Excluding
Nội dung RemarksChi tạm ứng tiền hàng
Ke toán trướng Chief accountant Chú tài khoản A/c holder Giao dịch viên Kiếm soát viên Chữ kỹ, ho tên Signature & full
name
Chữ kỹ, ho tên và dáu (nếu n⅛)
S⅜H>IU∙∙ Ull ι∙na k Manp |f ar»;
TAI KHOAN Account SÔ TIÊN Amount
Nơ Deht 04211 0-038-1-00-4258322 Congty-TNHHTliinhCoM 5.000.000.000d
COlQedn 04211 0 - 038-1-00 - 0790095 CongtyTNHHNlHtTri CÓ 2 Credit
CÓ 3 Credit
5.000.000. OOOd
Ke toán trướng C-Iief accountant
Chữ kỹ, ho tên Signature & full name Chú tài Chữ ký. hc tên vì khoản A/c dáuholder GidO dịch viềnTefler Kiem soát viênSupenmor M*uke∙. Ml un∙ 1 Iunp Il 1>⅜!
NgaB hãng TMCP Còng Thnvng Việt Nam
Chóng từ giao Ịch VietinBankw
PHIỂl HẠCH TOÁNpo≡5⅛ N⅛βo⅛Ma<eΛβ SoNo...NgayDate
Ký hiện Iavace aạ So HĐ IarMCt No Man SO C1GTKT2 02" Liên 1. Lưa Cop-1 Eaak: copy
VAT Net Income
Sò tiên bảng chừ Amount in words Nảm tnệu đòng Người thụ hưởng Eeaeficiaxy Name: Còng tv TNHH Nhàt Tri
∣N jjaɪru Hing IMiP Câng TTimmg lL"iC∙-. Nam ∣0p⅞⅛
ChirtlgtiTgia*d∣∙.h VietinBank*
a, H*∙∙M a** ⅛⅛c LfrMJ
Uy nhiệm chi P□⅛∙rrt∏r on⅛r
Sổ ∣H⅛Ngày DUMiA.Λ∑Q,riDJC
Ngur*i7Dcr∏1 vị ι⅛⅛ ti⅛∏ AppIicen- IMAme Công ty TN HHTrung Hiếu
SỗTK ghì Nựùw= -.⅛LUU∣∣∣ Nu 038-100-0478661 Tại Ngân hảng √*b∙r* Vietinbank Ninh Thuận
Cja chi Addrv⅛L
Ngư*i/Ođn Vj hưỂmg IBanaDiiirr Nnrrr M công tγ TNIHH Như Quynlh
SốTK ghi Có CiadiI ALiOUH-IMu 007-10t‰075713f4Tai Ngân hàng HiUhbartVtetiribainkj, HCM Djj chi AddraLL
SDCCCD/CMND/HC I 3∕PF⅛C Ngây cấp DwLa ũF ILMJM Nới cap PUca U IlLXua SDtie∙π bàng s6 ACMJT-. H Γ∣lurbτ 535 .OOO V N D
SDti⅝n b&ng chữ AJTiuuriL ill wu∙dL Chín trăm ba mLrtưi lãm nghìn đồng
Phinganhangfuv O Ph i trang IIICIJdhnκ IZI Phí ngDãi E5Jjdudi-H
Hình 2. 2: Chứng từ UNC trường hợp 1: Người chi trả và người thụ hưởng đều có tài khoản tại hệ thống ngân hàng Công Thương Ninh Thuận.
• Trường hợp 2: Người chi trả và người thụ hưởng có tài khoản tại hai
ngân hàng khác nhau nhưng cùng hệ thống ngân hàng TMCP Công Thương
Ngày 14/02/2020, Công ty TNHH Trung Hiếu (có TK tại ngân hàng Công Thương Ninh Thuận, số tài khoản 038-100-0478661) nộp 3 liên UNC với nội dung thanh toán tiền văn phòng phẩm cho Công ty TNHH Như Quỳnh (có TK tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh HCM, số tài khoản 007-100- 0757134), số tiền 935.000đ.
> Xử lý chứng từ
Vì hai bên cùng hệ thống nên GDV có thể ghi Có trực tiếp vào tài khoản của Công ty TNHH Như Quỳnh.
Nếu UNC hợp lệ và tài khoản khách hàng đủ khả năng thanh toán GDV sẽ thực hiện hạch toán UNC vào hệ thống cho khách hàng, in ra phiếu hạch toán. Sau đó, ngân hàng Công Thương chi nhánh HCM sẽ tự động in giấy báo Có từ hệ thống cho Công ty TNHH Như Quỳnh.
GDV phải kiểm tra các thông tin về tên và số tài khoản của Công ty TNHH Trung Hiếu và Công ty TNHH Như Quỳnh cũng như ngân hàng người thụ hưởng, nội dung chuyển tiền phải thật chính xác trước khi chuyển cho KSV xét duyệt.
Chuyển UNC, phiếu hạch toán cho KSV kiểm tra và xét duyệt, trả cho người trả liên 2 của UNC và phiếu hạch toán để báo Nợ, GDV lưu liên 1 làm chứng từ gốc, liên 3 GDV bảo quản dùng trong trường hợp cần điều chỉnh nếu có sai sót xảy ra.
42
> Định khoản (ĐVT: 1.000 đ)
Nợ TK 4211 (038-100-0478661) 935 Có TK 4211 (007-100-0757134) 935
> Định khoản (thu phí chuyển tiền)
Nợ TK 4211 (038-100-0478661) 11 Có TK 7110 (430101001) 10
Có TK 4531 (2902010001) 1 (10*10%)
Neu thu phí chuyển tiền thì hạch toán vào chứng từ giao dịch kiêm hóa đơn dịch vụ qua chuyển khoản (do thanh toán bằng chuyển khoản nên không sử dụng phiếu thu). Nếu trong trường hợp tài khoản của khách hàng không đủ để thanh toán phí thì GDV phải báo lại để khách hàng nộp thêm tiền vào tài khoản tiền gửi để thanh toán.
MỢtHỈU ∣D1S IDO D4 7SEβ]∣ 94&.DCO.OD củ 0421.1 (007 1O□ 075 71341535.000 c⅛ 07130 (4301010011 ll.COO.TO
Ngân Hing TIMCP Câng TlnrtFTIg Vjft Mam
Chững từ giao dịch Vietin Bcmkv
v H⅛ui∣⅛1Hiu>CI*U
Uy nhiệm chi Payirent order
Số Mo Ngày DJ⅛i⅛⅛3∣rMl⅛
Ngưửi/Đcrn vi tr-j ti⅛∏ ⅛p∣k∙∏-. Nrtmr công ty TN HHTrung Hiếu
SD TK ghì Np Qrafl ACLUUIII IMU 038-100-047S6SL Tại Ngân hãng WiLhbrtII' Vietinbank Nlnh Thuan
Ngân hàng TNICP Câng Thmmg Việt Nam
Chúng tư giao dịch
PHIÉL’ HẠCH TOÁN PD3∏ng dip
VietinBankv
Nqng gkɔ tộ cuộc ⅛5∏g
Hình 2. 3: Chứng từ UNC trường hợp 2: Người chi trả và người thụ hưởng có tài khoản tại hai ngân hàng khác nhau nhưng cùng hệ thống ngân hàng Công
Thương Việt Nam
Trường hợp 3: Người chi trả và người thụ hưởng có tài khoản tại hai ngân hàng khác hệ thống, nhưng có tham gia thanh toán điện tử liên ngân hàng
Trường hợp người thụ hưởng có tài khoản tại ngân hàng khác hệ thống ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam và có tham gia thanh toán điện tử liên ngân hàng
Ngày 14/03/2020, Công ty TNHH Trung Hiếu (có tài khoản tại ngân hàng Công Thương Ninh Thuận, số tài khoản 038-100-0478661) nộp 3 liên UNCyêu cầu thanh toán tiền cước vận tải cho Công ty TNHH Dịch vụ vận tải (có tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng Á Châu chi nhánh Phan Rang, số tài khoản 2276259), số tiền 4.500.000đ.
> Xử lý chứng từ
GDV nhận UNC từ nhân viên Công ty TNHH Trung Hiếu, kiểm tra các thông tin về tên, chữ ký và số tài khoản của người chi trả và người thụ hưởng cũng như ngân hàng người thụ hưởng, nội dung chuyển tiền.
UNC hợp lệ, GDV vào hệ thống kiểm tra số dư tài khoản nếu đủ khả năng thanh toán GDV sẽ thanh toán UNC cho khách hàng, lập lệnh chuyển Có chuyển đi Trung tâm thanh toán điện tử liên ngân hàng qua trung gian là chi nhánh ngân hàng đầu mối, là ngân hàng Công Thương Ninh Thuận, sau đó chuyển đến Trung tâm xử lý
44 tỉnh (ở đây là NHNN tỉnh). In các chứng từ có liên quan: phiếu hạch toán, chứng từ giao dịch kiêm hóa đơn dịch vụ thu phí chuyển tiền trong nước.
Chuyển UNC, phiếu hạch toán, chứng từ giao dịch cho KSV kiểm tra xét duyệt, chuyển trả cho khách hàng liên 2 của UNC và chứng từ giao dịch kiêm hóa đơn dịch vụ thu phí chuyển tiền để báo Nợ. GDV lưu liên 1 làm chứng từ gốc, liên 3 GDV lưu trữ dùng trong trường hợp cần điều chỉnh nếu có sai sót xảy ra.
> Định khoản (ĐVT: 1.000 đ)
Nợ TK 4211 (038-100-0478661) 4.500 Có TK 5012 (00120101003) 4.500
Trường hợp này ngân hàng sẽ thu phí đơn vị trả tiền như sau:
- Số tiền chuyển đi < 500.000.000đ: thu phí 20.000đ/ món
- Số tiền chuyển đi ≥500.000.000đ: thu phí 0,04% số tiền chuyển đi, tối đa 770.000đ (Tham khảo Phụ lục)
- Do trong trường hợp này số tiền chuyển đi là 4.500.000đ < 500.000.000đ nênngân hàng sẽ thu phí chuyển tiền như sau:
SDCCCD/CMND/HC ID/PPMa Ngây cấp IXiLrt UΓ⅛UJU Ncrl Ldp PUtH ul hωju
SD ti&n bàng SD AbCtaM ∏1 Γι<urr⅛ 4.5Ũ0.ŨŨ0 VND
SDtiền bàng chữ AmounL iɪiwu-da Bổn triệu năm trăm nghìn đồng
PhinganhfngErr □ Phi t∏□πg lι∣L∣jdr∣κ O Phí ngoài EuJudi-IJI
Wfti <1U hg BHWl. THAMH TOÁM TIỀN CƯỚC VẬN TÁI
Kẽ ta-ãn T rưữr !■ Chirl JLJUMjriLjriL Chù tài khαaπ A,∙'ε. IiuWrtr Giao die h viên Kifm soát viên
ChrJ kỹ, -KJ Lln SiK-UL-J-U Sk ỂJI -Irtrnr <-⅛J kỹ, liụ ⅛-ι vi díu ∣rιuu ι⅛ Tului SupuivhoT LfLiLjKiJ mr K EtjH-IB 11 ≡F11
NCF□4211 IDM IDO 04TSEGlI 4.522.COO.EO c⅛ 050'13 []ΠD12D101ΠDi∣ 4Ξ-OD∞□,CO
NgM hàng TMCP Công Thuvng Việt Nam
Chúng t⅛ giao dịch VietinBankv
Nàng gió tri cuộc sóng
PHIẾU HẠCH TOÁN PtHWigdip
SồNo...—... ....NgayDate
I Ký hiện Inx uice sign
SoHB InnnceNG
TAIKHOAN Account SỒ TIÉN Atnffazn
NỢ Deta 04211 0-038-1 -OO-0478661 CongtjTNHHTransHiw 4.522,OOO.MOd
COlCredi 04211 0 - 012-01-01-003 Côngty TNHH Azih Quân 4.5∞.OOO.COOd
CO 2 Credit 07110 43101001 THƯPHICHLTYENTENTROXGNUOC-GTGT 10⅜ 22.000d
CÓ 3 Credi
Ke toán trướng Oiief accountant
Chữ kỹ, ho tên Signature & full name Chú tài khoản A/t holder GiaQ dịch viên Kiếm soát viên
Chi? ký, ho tên vả dấu Teller Supervisor
VAT 2.000.00VND NetIncome: 20.000,(X)VND
Sô tiên bang chừ Aznouot m words: Chm Tram Mnoi Sau Nehin Done Người thụ bương Eene5cur.∙ Nazoe: Còng ty TNHH Anh Quàn
Ngân Hãng TMCP CAng Thwng Việt Nanri
Chứng Itiifgiaa d>dι VιetιnBank,∙
v WS O*β≡l Ouφe osʌi
Uy nhiệm chi Pnyirtnt order
số Itoa-.-...Ngày ∣>J-.∣∙ 1⅛⅛3∕1⅛JΛ
Người/Dcrn vi IrA ti⅛n AppIkan' NJITWCông ty TNHH Hà Thâu
SoTK ghi Hự o**>⅞Ac<ou∏t Hu 038-100-0492567 Tfi Ngán hàng WItAboiI' Vietinbank Ninh Thuận
Dia thi Addmk
ιNgu∙⅛i∕Dd∏∣ vị hưống. ħonu∏Liarr Ivirrik Ccn = ty TNHH Hả Thau
Hình 2. 4: Chứng từ UNC trường hợp 3: Người chi trả và người thụ hưởng có tàikhoản tại hai ngân hàng khác hệ thống và có tham gia thanh toán điện tử
liên ngân hàng
Trường hợp 4: Người thụ hưởng có tài khoản tại ngân hàng khác hệ thống với Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam nhưng ngân hàng phục vụ người thụ hưởng có mở tài khoản tại ngân hàng Công Thương Ninh Thuận
Trường hợp này ngân hàng sẽ chuyển tiền vào tài koản của ngân hàng người thụ hưởng mở tại ngân hàng Công Thương Ninh Thuận, sau đó ngân hàng sẽ chuyển tiếp cho người thụ hưởng.
Ngày 14/03/2020 Công ty TNHH Hà Thâu (có tài khoản tại ngân hàng Công Thương Ninh Thuận, số tài khoản 038-100-0492567) nộp vào ngân hàng 3 liên UNC yêu cầu chuyển vốn vào tài khoản cho công ty tại ngân hàng TMCP Đông A chi nhánh Ninh Thuận, số tiền 900.000.000đ (ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Ninh Thuận có mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng Công Thương Ninh Thuận, số tài khoản 038-100-0007613).
> Định khoản (ĐVT: 1.000đ)
Nợ TK 4211 (038-100-0492567) 900.000 Có TK 4111 (038-100-0007613) 900.000
Do ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Ninh Thuận có mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng Công Thương Ninh Thuận nên GDV chỉ cần báo Có vào
46 tài khoản của ngân hàng Công Thương Ninh Thuận, sau đó ngân hàng Đông Á chi nhánh Ninh Thuận sẽ báo Có lại cho khách hàng là Công ty TNHH Hà Thâu, thu phí chuyển tiền 396.000đ (đã bao gồm VAT 10%).
> Định khoản (thu phí chuyển tiền)
Nợ TK 4211 (038-100-0492567) 396 Có TK 7110 (430101001) 360 Có TK 4531 (290201001) 36
Số TK ghi Có c∣∙di∣ Aicoun' Nu 0058811002 Tai NgAn hàng with bank Đỏng A Ninh Thuận
Dja chi Addmk
Sỗ CCCD/CMND/HC IO/PPNO Ngây cáp Dwlo of IkkUO Nơi t5p Phco of IkXUO số tiền bằng sổ AceooM «n Tigum 900.000.000 VND
SDt⅛∏ bẳngchữ AiricunLinmι∙<h Chintrsm triệu đang
Phi ngân hảng fwo □ Phi trang ImLMng □ Phi ngoài (∣udu∣li∙N∣ N0idunl; K.-..U CHUYỂN VỐN VÀO TÀI KHOÁN
Kẽ toán ■ n/ỡr g Chirf AUCCUnLdnL Chù tài khoán ASchuMar Giao dkh viên Kiêm soát viên Ch«3 ký, Npt4n SilPkatxro & Ul ⅛lmk <J⅛⅝ ⅝√. ho l⅛⅝ vi dẫu ln⅛u ud⅛- Twlot SupwtVINOr
FUkxriKlLa Mao K Sma 1'1 wτ,1
NỢ 042 11 ∣OTS IM 0492S67∣ 900.396.000, ∞ cữ 04111 ;o 03S IOO 00076131 900-000.000,00
NGÀN HÀNG TMCP CONG THƯƠNG M T NAMẸ MO bio Cto: ZKEPIEOUTEIIV
Đon v : í 1 ps ị ɔ - CN NIMH THUAN - HOI so NiIy 11« Ifaizm: 1+ ES 2020 Đon v HT: <S1D11 ị - CN MIMH THUAN - PGD PHAN RANG y iỹ Ziị 1I- BC: 1+ 03 2020
zz: L 1 ZBI»:
Γτι in: Eilimtl Ehn in: Bin ẹic
ĐIỆN CHUYỂN TTÈN ĐI
KeiaEtluiziE to an: fflng pkuorgΞ Lo i giao d ch: ạ ị 1 Ng⅛ħls≡ g chuyên: π 01201001 Viatlzibaik TSC
Ng n hãng ntem: ầ OOSSSl 1002 DfflngA-CN Ninh Tkuan
So Chuyai tian: S10A213fl RAJKVNVX∣ Ngiy hi u ệ 1ME: 14∕03.∙2D20
SD but toán: SE Ti ng ạ thãi: C-Hoan IJiP-Zih
So giao d ch. ị K TD: Π 2 IlG 11CBD14 255OΦ ' SDtiâs: 900.000.000 VND
So tier bâng ch Chizi UUZn tri u ã e ngữ ẻ
N i dung: ộ CHUTEN VON VAO TAI KHOAN Einh. il tinE ph SHAɪ ɪ
Đ n v chuyên tiên:ơ ị
Đ a chi:ị
So tài khoăn: Ũ08-1OO-O4925 7Ổ
T i ũ gin hãng: ạ OOSBS11002 Vi Stinfcaiik C hi Ehnzik Nink Thuan Ma ZIgitffL chuy n:ể
Đon v nh n tiên:ị ạ