Tỡnh hỡnh thanh toỏn và khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp thể hiện rừ nột chất lượng cụng tỏc tài chớnh. Trong quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luụn tồn tại cỏc khoản phải thu và cỏc khoản phải trả đối với cỏc tổ chức, cỏ nhõn khỏc. Nếu hoạt động tài chớnh tốt, doanh nghiệp sẽ ớt cụng nợ, khả năng thanh toỏn dồi dào, ớt bị chiếm dụng vốn cũng như ớt đi chiếm dụng vốn. Ngược lại, nếu hoạt động tài chớnh kộm thỡ sẽ dẫn đến tỡnh trạng chiếm dụng
vốn lẫn nhau, cỏc khoản cụng nợ phải thu, phải trả sẽ kộo dài. Do đú phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn sẽ thấy được cụng tỏc thanh toỏn của doanh nghiệp ở từng giai đoạn. Tỡnh hỡnh thanh toỏn ở cỏc khoản này phụ thuộc vào phương thức thanh toỏn, chế độ trớch nộp ngõn sỏch, sự thoả thuận giữa cỏc đơn vị, uy tớn của cỏc tổ chức…
Tỡnh hỡnh thanh toỏn ảnh hưởng lớn đến cỏc hoạt động, nếu như doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn quỏ nhiều thỡ sẽ ảnh hưởng đến nguồn vốn trong kinh doanh. Cũn nếu như doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn quỏ nhiều thỡ tỡnh hỡnh thanh toỏn của cỏc khoản nợ đến hạn sẽ gặp rất nhiều khú khăn.
Ngoài ra tỡnh hỡnh thanh toỏn của doanh nghiệp cũn thể hiện trỏch nhiệm chấp hành kỷ luật tài chớnh và tụn trọng phỏp luật.
Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh là đỏnh giỏ hợp lý và biến động cỏc khoản phải thu, phải trả nhằm giỳp cho doanh nghiệp làm chủ tỡnh hỡnh tài chớnh và đảm bảo sự phỏt triển của mỡnh. Ta cú cỏc chỉ tiờu phõn tớch sau:
Tỷ số phải thu so với tổng tài sản:
Tổng cỏc khoản phải thu Tỷ số phải thu so
với tổng tài sản = Tổng tài sản * 100
Tỷ lệ này cho thấy tỷ trọng cỏc khoản phải thu chiếm trong tổng tài sản của doanh nghiệp. Nếu tỷ trọng này càng lớn thỡ chứng tỏ rằng doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, và để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh thỡ doanh nghiệp phải tỡm cỏc nguồn khỏc để bổ sung đảm bảo cho tỏi sản xuất. Nếu tỷ lệ này càng giảm chứng tỏ rằng tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp này là rất tốt, nhưng khụng thể giảm đến mức tối đa.
Tỷ số nợ: Nợ phải trả Tỷ số nợ = Tổng tài sản * 100
Tỷ số này cho thấy trong tổng vốn hỡnh thành tài sản của doanh nghiệp thỡ số tài sản hỡnh thành từ nguồn vốn vay chiếm bao nhiờu phần trăm. Nếu tỷ số này càng tăng thỡ cho thấy tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp xấu đi và tớnh tự chủ
của doanh nghiệp trong tài chớnh giảm. Nếu tỷ số này hợp lý là điều tốt và doanh nghiệp cú thể lợi dụng được nguồn vốn vay mà khụng tốn thờm chi phớ. Nếu tỷ lệ này càng nhỏ thỡ chứng tỏ rằng doanh nghiệp càng cú uy tớn trong kinh doanh.
Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp.
Tỡnh hỡnh thanh toỏn của doanh nghiệp cú ảnh hưởng và tỏc động trực tiếp đến tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp. Một trong những cơ sở để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh trong kinh doanh chớnh là khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp.
Khả năng thanh toỏn tổng quỏt:
Tổng tài sản Khả năng thanh toỏn
tổng quỏt = Nợ phải trả
Khả năng thanh toỏn tổng quỏt thể hiện mối quan hệ giữa cỏc khoản nợ của doanh nghiệp đối với tổng tài sản, nghĩa là một đồng nợ phải trả được đảm bảo bởi bao nhiờu đồng tài sản. Chỉ tiờu này đỏnh giỏ thực trạng tổng quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh bỡnh thường thỡ hệ số này luụn lớn hơn 1. Tuy nhiờn nếu tỷ số này lớn hơn 2 thỡ chấp nhận được, nhưng nếu nhỏ hơn 2 thỡ doanh nghiệp dễ bị phỏ sản và giải thể.
Khả năng thanh toỏn ngắn hạn:
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Khả năng thanh toỏn
ngắn hạn = Nợ ngắn hạn
Chỉ tiờu này cho thấy khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp. Nếu lớn hơn 1 thỡ chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động bỡnh thường, nếu nhỏ hơn 1 thỡ thỡ vẫn cú thể chấp nhận được nhưng khụng tốt. Hệ số này càng cao thỡ khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn càng tốt, tuy nhiờn nếu quỏ cao sẽ khụng tốt vỡ nú phản ỏnh doanh nghiệp đầu tư quỏ mức vào tài sản lưu động so với nhu cầu vốn của doanh nghiệp, hoặc cú thể do hàng hoỏ tồn kho, ứ đọng quỏ lớn…, tài sản lưu động dư thừa khụng tạo thờm doanh thu, do đú vốn sử dụng khụng cú hiệu quả.
Khả năng thanh toỏn nhanh:
Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Khoản phải thu Khả năng
thanh toỏn nhanh = Nợ ngắn hạn
Chỉ tiờu này thể hiện mối quan hệ giữa cỏc loại tài sản lưu động cú khả năng chuyển nhanh thành tiền để thanh toỏn nợ ngắn hạn, nú là một tiờu chuẩn để đỏnh giỏ khắt khe đối với khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn so với hệ số thanh toỏn ngắn hạn.
Khả năng thanh toỏn hiện thời:
Tiền Khả năng
thanh toỏn tức thời = Nợ ngắn hạn
Cỏc tỷ số hoạt động ( cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ tỡnh hỡnh hoạt động của doanh nghiệp )
Cỏc chỉ tiờu về hàng tồn kho.
Số vũng luõn chuyển hàng tồn kho (Vtkh):
Giỏ vốn hàng bỏn Vtkh =
Hàng tồn kho bỡnh quõn
Trong đú:
Hàng tồn kho đầu kỳ + Hàng tồn kho cuối kỳ Hàng tồn kho =
2
Hệ số này phản ỏnh mối quan hệ giữa khối lượng hàng đó bỏn với hàng dự trữ trong kho và thể hiện số lần hàng tồn kho bỡnh quõn được bỏn ra trong kỳ và cú ảnh hưởng trực tiếp đến nhu cầu vốn luõn chuyển.
Hệ số vũng quay hàng tồn kho càng cao chứng tỏ doanh nghiệp hoạt dộng cú hiệu quả, giảm được vốn đầu tư dự trữ và giảm được lượng hàng ứ đọng. Vũng quay hàng tồn kho thấp cho thấy hàng tồn kho của doanh nghiệp dự trữ quỏ mức cần thiết, gõy ứ đọng, làm tăng chi phớ và cú thể dẫn đến khú khăn về tài chớnh trong tương lai.
Kỳ luõn chuyển hàng tồn kho ( Ktkh) :
Số ngày trong kỳ (360,90) Ktkh =
Số vũng luõn chuyển hàng tồn kho
Kỳ luõn chuyển hàng tồn kho là số ngày cần thiết để hàng tồn kho quay được một vũng, hay núi cỏch khỏc để hàng tồn kho quay được một vũng thỡ phải cần một khoảng thời gian bỡnh quõn là bao nhiờu ngày. Nếu hệ số này cao thỡ việc quay vũng hàng tồn kho chậm, điều này cũng đồng nghĩa với việc dự trữ nguyờn, nhiờn vật liệu quỏ mức hoặc hàng hoỏ trong doanh nghiệp tồn kho quỏ nhiều. Hệ số này cao thỡ khụng tốt.
Cỏc chỉ tiờu về cỏc khoản phải thu: Số vũng quay cỏc khoản phải thu ( Vpth ):
Doanh thu thuần Vpth =
Cỏc khoản phải thu
Trong đú:
Phải thu đầu kỳ + Phải thu cuối kỳ Cỏc khoản phải thu
bỡnh quõn = 2
Chỉ tiờu này cho biết mức độ hợp lý của số dư cỏc khoản phải thu và hiệu quả của việc thu hồi nợ. Hệ số này càng cao thỡ chứng tỏ tốc độ thu hồi cỏc khoản phải thu của khỏch hàng ngắn, tuy nhiờn nếu hệ số này quỏ cao sẽ khụng tốt vỡ ảnh hưởng đến khối lượng hàng tiờu thụ do phương thức thanh toỏn quỏ chặt chẽ, khụng thu hỳt được khỏch hàng.
Kỳ thu tiền bỡnh quõn ( Kpth ):
Số ngày trong kỳ ( 360,90 ) Kpth =
Số vũng quay cỏc khoản phải thu
Kỳ thu tiền bỡnh quõn là số ngày cần thiết để thu hồi cỏc khoản phải thu trong kỳ, hay núi cỏch khỏc chỉ tiờu này cho thấy để thu được cỏc khoản phải thu cần một khoảng thời gian bỡnh quõn là bao nhiờu ngày.
Nếu số ngày càng lớn thỡ chứng tỏ việc thu hồi cỏc khoản phải thu chậm và ngược lại. Tuy nhiờn chỉ tiờu này cao hay thấp trong nhiều trường hợp chưa cú thể kết luận chắc chắn mà phải xem lại cỏc mục tiờu, chớnh sỏch của doanh nghiệp, trong đú thời hạn tớn dụng của doanh nghiệp đối với khỏch hàng là một ảnh hưởng lớn đến kỳ thu tiền bỡnh quõn của doanh nghiệp.