3.3.1. Đối với Chính phủ, Bộ Tài Chính
3.3.1.1. Nghiên cứu, ban hành chính sách thuế đồng bộ, phù hợp với
thực tiễn
Thứ nhất, Chính phủ và Bộ Tài chính nghiên cứu, ban hành chính
sách thuế đồng bộ, phù hợp với thực tiễn đảm bảo hành lang pháp lý ngày càng hoàn thiện, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện đối với cả CQT và NNT.
Thứ hai, Bộ Tài chính và các đơn vị thuộc Bộ nghiên cứu ban hành, sửa
đổi chế độ kế toán DN nhỏ, siêu nhỏ phù hợp với năng lực, trình độ của DN; và các cơ chế chính sách, ưu đãi về thuế, các phương thức xác định nghĩa vụ thuế đơn giản cho các DN nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh phù hợp với thực tiễn và thông lệ quốc tế.
Thứ ba, trong triển khai công tác thanh tra, kiểm tra còn tồn tại một số
hơn nữa hiệu quả công tác kiểm tra, Chính phủ, Bộ Tài chính cần kịp thời trả lời và tháo gỡ các vướng mắc chính sách phát sinh.
3.3.1.2. Đẩy mạnh các hoạt động cung cấp dịch vụ tài chính - kế
toán, tư vấn, đại lý thuế phát triển
Phát triển dịch vụ tài chính - kế toán, tư vấn, đại lý thuế ở Việt Nam là góp phần hoàn thành mục tiêu Chiến lược cải cách hệ thống thuế. Đồng thời, đẩy mạnh việc xã hội hoá hoạt động hỗ trợ NNT, gắn với từng bước nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ, góp phần đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Để đẩy mạnh các hoạt động cung cấp dịch vụ tài chính - kế toán, tư vấn, đại lý thuế, kiến nghị Chính phủ và Bộ Tài chính thực hiện:
Một là, hoàn thiện cơ sở pháp lý nhằm phát triển và quản lý hoạt động
của DN cung cấp dịch vụ tài chính - kế toán, tư vấn, đại lý thuế. Cụ thể là các các nội dung sau:
- Cần quy định rõ hơn điều kiện thành lập tổ chức cung cấp dịch vụ, điều kiện về trách nhiệm vật chất và trách nhiệm khác khi các đại lý
cung cấp
các dịch vụ kém chất lượng hoặc thông tin không chính xác, gây ra cho NNT
thiệt hại vật chất, quy tín và các thiệt hại khác.
- Cần quy định cụ thể nguyên tắc xác định trách nhiệm của tổ chức chuyên cung cấp các dịch vụ làm thủ tục về thuế (đại lý thuế) khi thực hiện
các cam kết với NNT vi phạm pháp luật thuế.
- Mở rộng thêm các hình thức hoạt động của đại lý thuế như hoạt động tư vấn thuế; hoạt động phổ biến, giới thiệu pháp luật thuế.
Ba là, tuyên truyền, phổ biến rộng rãi trong xã hội về lợi ích, mức độ
thuận tiện mang lại cho người sử dụng dịch vụ thuế.
Bốn là, nâng cao chất lượng hoạt động của DN cung cấp dịch vụ thủ
tục về thuế. Các DN cung cấp dịch vụ về thuế cần có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng để nhân viên có kiến thức và năng lực đảm đương vai trò của mình. Đồng thời phải nâng cao tính chuyên nghiệp trong hoạt động cung cấp dịch vụ.
Năm là, CQT phải tăng cường phối hợp, hỗ trợ DN trong quá trình thực
hiện cung cấp dịch vụ cho NNT. Việc làm này giúp các DN cung cấp dịch vụ nắm bắt kịp thời các chính sách thuế mới, hiểu rõ hơn các quy trình quản lý thuế, đồng thời, giúp CQT xử lý kịp thời các vướng mắc phát sinh, có cơ hội về thời gian để tiếp cận sớm hơn những khó khăn từ thực tiễn trong thực thi pháp luật.
3.3.2. Đối với Tổng Cục Thuế
3.3.2.1. Hoàn thiện thủ tục quy trình kiểm tra thuế
Thứ nhất, Tổng cục Thuế nghiên cứu, sửa đổi quy trình kiểm tra thuế
theo hướng cụ thể, chi tiết hơn; nhân rộng các sáng kiến để công tác kiểm tra hiệu quả, giảm thiểu thời gian.
Thứ hai, quy định rõ và cụ thể hoá các bước thực hiện, trình tự, thủ tục
pháp lý đối với trường hợp ấn định thuế. Kiến nghị Tổng Cục Thuế hỗ trợ cách thức, phương pháp cụ thể xây dựng định mức, tỷ suất lợi nhuận bình quân ngành để làm cơ sở pháp lý cho việc xử lý vi phạm.
Thứ ba, kiểm soát và đẩy nhanh các bước công việc trong quy trình
giải quyết hoàn thuế bằng việc áp dụng công nghệ thông tin, giảm thiểu thời gian luân chuyển hồ sơ giữa các bộ phận trong quy trình, xây dựng cơ sở dữ liệu về hoàn thuế đối với các DN thường phát sinh hoàn thuế để kiểm
soát chặt chẽ việc hoàn thuế, giảm thiểu thời gian kiểm tra tại trụ sở NNT về công tác hoàn thuế.
3.3.2.2. Hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu của ngành và các phần mềm quản lý thuế
Thứ nhất, Tổng Cục Thuế nâng cấp phần mềm quản lý thuế tập trung
toàn ngành, nâng cao tốc độ truy cập, sử dụng, khai thác dữ liệu, đáp ứng nhu cầu sử dụng của 63 Cục Thuế trên toàn quốc. Đồng thời, xem xét nâng cao tốc độ kết xuất báo cáo và cung cấp công cụ, cơ chế khai thác trực tiếp, đầy đủ, nhanh chóng các thông tin đã được nhập vào cơ sở dữ liệu của Ứng dụng quản lý thuế tích hợp (phần mềm TMS).
Thứ hai, Tổng Cục Thuế xây dựng và áp dụng có hiệu quả phần mềm
hỗ trợ kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở CQT đối với tất cả hồ sơ khai thuế; xây dựng và hoàn thiện phần mềm chuyên biệt phục vụ cho phân tích rủi ro trong kiểm tra tại trụ sở NNT. Đồng thời, xây dựng, ban hành chế độ quy định về quản lý, kiểm tra thuế đối với NNT trên cơ sở quản lý rủi ro; thực hiện phân tích, đánh giá rủi ro, phân loại NNT tại tất cả các khâu đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế; xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật thuế.
Thứ ba, Tổng Cục Thuế xây dựng cơ sở dữ liệu NNT đầy đủ, chính
xác, tập trung thống nhất trên phạm vi cả nước; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động quản lý thuế có tính liên kết; tự động hóa cao, gắn chặt với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử; xây dựng hạ tầng kỹ thuật, trụ sở làm việc, trang thiết bị tiên tiến, hiện đại, đồng bộ; triển khai thực hiện cơ chế quản lý tài chính gắn với nhiệm vụ thu NSNN tạo điều kiện để hiện đại hóa ngành thuế nhằm quản lý thu ngân sách có hiệu quả.
Thứ tư, kiến nghị Tổng Cục Thuế thành lập bộ phận đầu mối tập hợp dữ
liệu đầy đủ về các DN thuộc đối tượng bỏ địa chỉ kinh doanh trong cả nước, có các thông báo bỏ trốn kèm theo để tiện cho việc tra cứu và làm cơ sở cho xử lý các DN có giao dịch mua bán hàng hoá, dịch vụ với các đối tượng này.
3.3.3. Đối với Cục Thuế TP Hà Nội
3.3.3.1. Nâng cao, tăng cường đội ngũ nhân lực làm nhiệm vụ kiểm tra thuế cả về chất lượng và số lượng
Thứ nhất, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thông qua việc chú
trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ; lựa chọn những người có năng lực ngay từ khâu thi tuyển đầu vào công khai, minh bạch, khách quan.
Thứ hai, bên cạnh việc đào tạo về chuyên môn nghiệp vụ, ban lãnh
đạo Cục, ban lãnh đạo các Phòng, các Chi cục Thuế cần đẩy mạnh giáo dục chính trị, tư tưởng, đạo đức, bản lĩnh nghề nghiệp cho cán bộ công chức ngành Thuế nói chung, cán bộ công chức làm công tác kiểm tra thuế nói riêng để tạo bước chuyển biến mạnh mẽ về kỷ luật, kỷ cương, nâng cao chất lượng phục vụ NNT, giữ gìn hình ảnh của người cán bộ thuế khi làm việc, tiếp xúc với NNT.
Thứ ba, tăng cường công tác luân phiên, luân chuyển cán bộ giữa các
bộ phận để phát triển cán bộ chuyên sâu, thông thạo nhiều lĩnh vực theo chức năng quản lý thuế. Cục Thuế TP Hà Nội cần xây dựng quy chế luân phiên, luân chuyển, chuyển đổi vị trí công tác định kỳ đối với công chức thuế; tuy nhiên đối với vị trí công tác cần có nhiều kinh nghiệm, nắm vững và chuyên sâu về nghiệp vụ như cán bộ làm công tác kiểm tra thuế thì có thể kéo dài thời hạn luân phiên vị trí công tác.
Luân phiên, luân chuyển cán bộ, công chức nhằm phát triển cán bộ chuyên sâu theo chức năng quản lý thuế và quyền lợi hợp pháp của cán bộ
công chức, tạo điều kiện để cán bộ công chức tiếp cận, rèn luyện, bồi dưỡng và thông thạo nhiều lĩnh vực công việc ở nhiều vị trí khác nhau, có năng lực thực tiễn để thực hiện tốt các nhiệm vụ được giao; kiểm soát công việc lẫn nhau, góp phần ngăn chặn hành vi tiêu cực, nhũng nhiễu NNT và tăng cường ý thức kỷ luật công tác của mỗi cán bộ công chức.
3.3.3.2. Đầu tư cơ sở vật chất, nhất là các thiết bị tin học để tạo điều
kiện và nâng cao hiệu quả công việc
Hiện tại, điều kiện cơ sở vật chất phục vụ công tác quản lý thuế nói chung và công tác kiểm tra nói riêng tuy đã được đầu tư hơn trước. Tuy nhiên, trong điều kiện số lượng cán bộ kiểm tra ngày càng tăng lên do yêu cầu quản lý thì cơ sở vật chất và các điều kiện cần thiết khác cần được tiếp tục đầu tư hoàn thiện theo hướng:
- Đầu tư thiết bị tin học, xây dựng cơ sở hạ tầng hiện đại, tránh việc hệ thống tin học bị quá tải; hệ thống máy tính văn phòng, trợ cấp máy tính xách tay để tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ kiểm tra khi làm việc tại trụ sở NNT hoặc khi đi công tác, tập huấn. Với hệ thống tin học hiện đại sẽ hỗ trợ tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế đối với NNT trên địa bàn, khuyến khích và nhân rộng các sáng kiến trong công việc.
Việc quan tâm tới các điều kiện làm việc không chỉ động viên về mặt vật chất mà còn động viên về mặt tinh thần cho cán bộ an tâm công tác và phục vụ hết mình cho công tác kiểm tra và công tác quản lý thuế nói chung.
3.3.3.3. Đổi mới công tác quản lý, chỉ đạo điều hành
Thứ nhất, trong công tác điều hành thu, Ban lãnh đạo Cục Thuế TP Hà
Nội cần quyết liệt chỉ đạo, thường xuyên kiểm tra, kiểm soát công tác nắm bắt nguồn thu.
Bộ phận đầu mối công tác kiểm tra cần tham mưu ban lãnh đạo Cục giao nhiệm vụ, kế hoạch cụ thể đến từng cán bộ, phụ trách bộ phận kiểm tra, từng đoàn kiểm tra; tăng cường công tác giám sát đoàn kiểm tra, công tác đôn đốc kê khai, nộp thuế, đôn đốc thu các khoản tăng thu qua kiểm tra; kết quả thực hiện dự toán tháng, quý của từng cán bộ.
Thứ hai, trong công tác triển khai các ý kiến chỉ đạo của cấp trên, thực
thi các quy định mới ban hành, Cục Thuế TP Hà Nội tiếp tục có các văn bản hướng dẫn kịp thời triển khai đến các phòng, các Chi cục thuế khi nhận được các công văn hướng dẫn của Bộ Tài chính, Tổng Cục Thuế về các văn bản sửa đổi, bổ sung các quy định về thuế, đảm bảo triển khai thi hành kịp thời, đúng quy định, tránh rủi ro cao về thuế.
3.3.4. Đối với chính quyền, các ban ngành địa phương liên quan
Thứ nhất,, UBND huyện, thị trấn, xã trên địa bàn tăng cường các chính
sách khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh để nâng cao năng lực của DN, tăng thu nhập cho các tầng lớp dân cư, qua đó tạo nguồn thu bền vững và ổn định cho ngân sách.
Thứ hai, kiến nghị UBND huyện chỉ đạo các Ban, ngành phối kết hợp
CQT trong công tác quản lý thu thuế nhằm tạo sức mạnh tổng hợp trong công tác thu ngân sách. Cụ thể như: chính quyền địa phương chỉ đạo các cơ quan, đơn vị tại địa phương chủ động phối hợp với CQT trong công tác đôn đốc thu hồi nợ thuế; công tác kiểm tra, giám sát hoạt động của DN, hộ cá nhân kinh doanh sau đăng ký thành lập; các Ngân hàng thương mại trên địa bàn phối hợp chặt chẽ với ngành Thuế triển khai Internet banking, hỗ trợ nộp ngân sách theo phương thức điện tử đối với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình kinh doanh,... tiếp tục nâng cấp dịch vụ, khắc phục những lỗi phát sinh, góp phần tạo thuận lợi cho người dân.
Thứ ba, xây dựng, triển khai, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin
vào công tác quản lý; ban hành quy chế khai thác cơ sở dữ liệu dùng chung giữa các Ban, ngành nhằm phục vụ tốt cho việc cung cấp thông tin về NNT.
3.3.5. Đối với CCT KV Ứng Hoà - Mỹ Đức
3.3.5.1. Hoàn thiện cơ sở dữ liệu người nộp thuế
Có thể nói, việc lập kế hoạch kiểm tra thuế là khâu đầu tiên có tính chất quyết định đến hiệu quả công tác kiểm tra. Việc lựa chọn đúng đối tượng sẽ giúp cơ quan thuế rút ngắn được thời gian thanh tra kiểm tra tại DN, lựa trọn đúng trọng tâm, trọng điểm kiểm tra giúp cơ quan thuế đi đúng hướng, xử lý đúng đối tượng, giảm bớt được hiện tượng thanh tra tràn lan gây khó khăn cho NNT. Hiện nay việc lập kế hoạch kiểm tra trên địa bàn huyện thực hiện theo phương pháp phân tích rủi ro đã mang lại hiệu quả cao, số thuế truy xử phạt lớn. Tuy nhiên kết quả phân tích cũng còn một số DN chưa chính xác do nguồn dữ liệu về NNT chưa thật đầy đủ. Vì vậy, để đảm bảo kết quả phân tích rủi ro đúng với thực tế, cần có hệ thống cơ sở dữ liệu đã được làm sạch trước khi đưa vào phân tích.
Để việc phân tích rủi ro NNT trong thời gian tới đảm bảo chất lượng, cần hoàn thiện cơ sở dữ liệu NNT theo hướng sau:
Thứ nhất, bộ phận kê khai và kế toán thuế là nơi xử lý dữ liệu đầu vào
cần phải có kế hoạch kiểm tra dữ liệu NNT trong thời gian 5 năm trước năm lập kế hoạch kiểm tra. Muốn vậy cần phải xây dựng phần mềm cảnh báo đưa ra danh sách các đơn vị không có đầy đủ cơ sở dữ liệu để rà soát.
Thứ hai, phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận kê khai và kế
toán thuế với các bộ phận kiểm tra trong việc cập nhật, điều chỉnh, kiểm tra đối chiếu số liệu cho chính xác.
Thứ ba, thông tin ban đầu từ các cơ quan đăng ký kinh doanh. Đó là
doanh. Tại đây, khi DN hoàn thành việc đăng ký kinh doanh thì những chỉ tiêu cơ bản ban đầu liên quan được tập hợp và đưa vào cơ sở dữ liệu như: loại hình DN, ngành nghề kinh doanh, vốn điều lệ, cơ cấu ban đỉều hành DN, ... Cơ sở dữ liệu này nếu được truyền định kỳ, đầy đủ cho CQT sẽ là những thông tin quan trọng cho việc phân loại cũng như quản lý thuế ban đầu.
Thứ tư, thông tin từ các bảng khai tài chính của NNT như báo cáo tài
chính và các tờ khai thuế theo quy định. Hiện nay tờ khai sau khi được NNT nộp, việc lưu trữ còn nằm tại bộ phận kê khai và kế toán thuế. Các thông tin số liệu như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh của DN đã được cập nhật trên phần mềm ứng dụng BCTC, tuy nhiên chương trình phần mềm chưa cập nhật được các thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, ... nên khi cần khai thác vẫn phải sử dụng vẫn phải trao đổi trực tiếp nên chưa chủ động trong công việc.
Thứ năm, khai thác các thông tin có tính thời sự - xã hội liên quan. Cần
thiết lập các điều kiện để khai thác các kênh thông tin qua mạng internet có liên quan đến NNT. Đó là kênh thông tin gián tiếp từ các cơ quan quản lý nhà nước, Chính phủ, các sở chuyên ngành, các Hiệp hội và cơ quan báo chí. Cán bộ được giao nhiệm vụ phải thường xuyên khai thác các thông tin này phục