dựng Thống Nhất
59
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
- Kế toán trưởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi hoạt động của phòng, tham mưu với giám đốc, ban lãnh đạo Công ty, tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê của Công ty. Phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và giám đốc Công ty về tính chính xác, tính pháp lý về lĩnh vực kế toán tài chính của đơn vị.
- Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu, tập hợp chi phí, tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính, tham mưu cho kế toán trưởng.
- Kế toán TSCĐ, NVL: Theo dõi nguyên giá, khấu hao, giá trị còn lại, kiểm kê, theo dõi... từng tài sản cố định trong doanh nghiệp. Theo dõi tình hình nguyên vật liệu.
- Kế toán thuế: Làm nhiệm vụ theo dõi tổng hợp và các phần hành kế toán liên quan để kê khai, quyết toán thuế hàng tháng đúng với quy định của nhà nước. Tính toán thuế GTGT đầu ra chính xác, kịp thời.
60
- Kế toán nghiệp vụ ngân hàng: Thanh toán thuế phải nộp, giao dịch với ngân hàng, lập kế hoạch vay vốn từng quỹ. Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý của chứng từ chuyển tiền, tên đơn vị, số tài khoản, mã số thuế tên ngân hàng mà mình chuyển tiền đến.
- Kế toán thanh toán tiền mặt, tiền lương kiêm kế toán công nợ: Quản lý thu chi tiền mặt, cuối kỳ cùng với thủ quỹ kiểm kê quỹ tiền mặt. Tính lương cho người lao động, theo dõi hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương, đồng thời đảm nhận thanh toán lương cho người lao động. Theo dõi chi tiết sổ tạm ứng, kiểm tra hoàn tạm ứng.Theo dõi công nợ của Công ty
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, lập báo cáo quỹ hàng ngày, kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ thu, chi trước khi nhập xuất tiền khỏi quỹ. Cùng với kế toán tiền mặt duy trì lượng tiền mặt hợp lý tại quỹ, kiểm kê quỹ định kỳ.
- Kế toán đội xây dựng: Mỗi công trường thi công có một nhân viên thống kê có nhiệm vụ quản lý, theo dõi thời gian lao động, thanh toán lương cho công nhân trong đơn vị mình. Thu thập, tổng hợp và phân loại các chứng
từ kế toán, định kỳ gửi các chứng từ đã được phân loại về phòng kế toán tài chính.
* Hình thức kế toán
Hình thức kế toán được áp dụng tại công ty TNHH xây dựng Thống Nhất là hình thức chứng từ ghi sổ và kế toán máy trên phần mềm Siben-C.
61
Sơ đồ 2.3: Quy trình xử lý thông tin kế toán tại Công ty
Thông tin đầu vào: Hàng ngày hoặc định kỳ kế toán căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh trên chứng từ gốc, cập nhật dữ liệu vào máy theo đúng đối tượng đã được mã hoá, cài đặt trong phần mềm như: Hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, danh mục khách hàng, danh mục vật tư... đúng quan hệ đối ứng tài khoản. Sau khi cập nhật dữ liệu xong máy sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết tài khoản theo từng đối tượng và tự tổng hợp ghi vào các sổ cái tài khoản có mặt trong định khoản, bảng kê liên quan.
Phần mềm kế toán này chỉ tự động thực hiện các toán tử đơn giản: cộng, trừ khi xác định các số phát sinh, số dư tài khoản. Đối với các nghiệp vụ kết chuyển cần thiết (kết chuyển chi phí, kết chuyển giá vốn...) với chương trình được làm tự động thông qua các bút toán kết chuyển mà người sử dụng lựa chọn cài đặt trong chương trình. Khi người sử dụng chọn bút toán kết chuyển toàn bộ giá trị dư Nợ (dư Có) hiện thời của tài khoản bị kết chuyển sang bên Có (bên Nợ) của tài khoản được kết chuyển.
Thông tin đầu ra. Kế toán có thể in ra bất cứ lúc nào các sổ chi tiết, sổ cái tài khoản sau khi các thông tin từ các nghiệp vụ đã được cập nhật
62
bằng các phương pháp "xâu lọc". Các sổ, báo cáo là kết quả bút toán kết chuyển chỉ có dữ liệu sau khi kế toán sử dụng bút toán kết chuyển tự động.
* Chứng từ, sổ sách:
Việc tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ và báo cáo kế toán được thực hiện một cách linh hoạt theo đặc thù và qui mô hoạt động của công ty. Về chứng từ, công ty đang sử dụng các biểu mẫu chứng từ bắt buộc như đối với hệ thống kế toán tài chính, ngoài ra công ty đã xây dựng thêm một số các biểu mẫu và chu trình luân chuyển chứng từ nhằm tăng cường công tác quản lý chi phí cũng như cung cấp các thông tin đặc thù cho hệ thống kế toán quản trị chi phí. về tài khoản, công ty đã tiến hành mở chi tiết các tài khoản chi phí phù hợp theo các nội dung của hệ thống kế toán quản trị chi phí, như chi tiết theo loại chi phí; chi tiết theo bộ phận phát sinh chi phí. về sổ kế toán, công ty đã sử dụng các mẫu sổ phù hợp với quy định.
* Chính sách và chế độ kế toán áp dụng
Chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty:
- Áp dụng theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cảu Bộ Tài chính;
- Niên độ kế toán: Áp dụng theo năm tài chính (Bắt đầu từ ngày 1/1 -
Kết thúc vào ngày 31/12).
- Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam đồng (VNĐ)
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng, nguyên giá TSCĐ xác định theo giá thực tế.
- Kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Đánh giá hàng tồn kho: Theo phương pháp thực tế đích danh.