Năm 1998, Ủy ban BASEL (Basel Committee on Banking Supervision) chuyên về hoạt động giám sát ngân hàng đã ban hành tài liệu về khuôn khổ cho HTKSNB xây dựng cho các ngân hàng quốc tế, nội dung của tài liệu này kế thừa và nhất quán với báo cáo của tổ chức COSO về KSNB, vận dụng các lý luận cơ bản của tổ chức COSO vào hoạt động của lĩnh vực ngân hàng. Theo Basel, “KSNB là một quá trình bị chi phối bởi HĐQT, các nhà quản lý cao cấp và nhân viên. Nó không chỉ là một thủ tục hay chính sách được thực hiện tại một thời điểm cụ thể mà là một hoạt động liên tục ở mọi cấp trong ngân hàng. HĐQT, các nhà quản lý cao cấp có trách nhiệm thiết lập một nền văn hóa thích hợp để trợ giúp cho quá trình kiểm soát nội bộ cũng như liên tục giám sát sự hữu hiệu của nó, tuy nhiên mỗi cá nhân trong tổ chức phải tham gia quá trình này.”
Tại Việt Nam, theo quy định tại Thông tư 44/2011/TT-NHNN ban hành ngày
29/12/2011 của NHNN, quy định về —Hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ
của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” thì: “Hệ thống KSNB là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xây dựng phù hợp theo quy định tại Thông tư này và được tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra.”
Tuy có nhiều quan niệm, khái niệm, định nghĩa về KSNB khác nhau do yêu cầu và góc độ nhìn nhận nhưng chúng đều bao gồm những nội dung:
- Hệ thống các cơ chế, qui định mang tính pháp lý rõ ràng, hiệu lực và cơ cấu tổ chức
của TCTD phù hợp, đủ điều kiện để thực hiện nhiệm vụ.
- Các phương pháp, quy trình kiểm tra, phát hiện và xử lý phòng ngừa rủi ro góp phần thực hiện các mục tiêu kinh doanh của TCTD.
- Đội ngũ cán bộ kiểm soát có trình độ, năng lực được đào tạo có đủ trình độ để thực hiện nhiệm vụ.