doanh chứng khoán phải được xác nhận bởi một tổ chức kiểm toán độc lập đã trở thành thông lệ quốc tế.
Vai trò của kiểm toán được thể hiện rõ nét thông qua tính chuyên nghiệp và quyền đưa ra các đánh giá về “chất lượng” của các báo cáo tài chính. Với tư cách là tổ chức độc lập, các tổ chức kiểm toán tiến hành kiểm tra và xác nhận tính đúng đắn, hợp lý và hợp pháp của các báo cáo tài chính, từ đó đảm bảo các báo cáo tài chính công bố ra công chúng là trung thực và minh bạch. Chính vì lẽ đó, qui định kiểm toán bắt buộc đối với các báo cáo tài chính của tổ chức phát hành và kinh doanh chứng khoán đã trở thành thông lệ quốc tế. Mức độ công khai hoá của thị trường càng cao, vai trò của tổ chức kiểm toán độc lập càng được đề cao và là một yếu tố không thể thiếu trong cấu trúc thị trường. Kiểm toán là một yếu tố không thể thiếu giúp củng cố niềm tin đối với các hoạt động trên thị trường chứng khoán. Các tổ chức kiểm toán còn phải đáp ứng được các yêu cầu theo quy định của từng nước như về vốn pháp định, số lượng kiểm toán viên tối thiểu trong công ty và số lượng khách hàng hàng năm v. v..
1.5.6. Tham gia của các trung gian tài chính vào việc thành lập cáctổ tổ
chức định mức tín nhiệm
Các công ty định mức tín nhiệm đóng vai trò nổi bật trong thị trường chứng khoán mới nổi cũng như thị trường chứng khoán phát triển. Do nhu cầu cấp thiết để phát triển một thị trường trái phiếu và thị trường tiền tệ nhiều biến động nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn trong tương lai, vai trò của các tổ chức định mức tín nhiệm ngày càng có vai trò hết sức quan trọng. Thông thường, các công ty định mức tín nhiệm thành công hơn khi sự tự do hoá thị trường tài
chính gây áp lực đến thị trường và quyết định của tư nhân đóng vai trò lớn trong việc tham gia vào thị trường chứng khoán. Việc tiêu chuẩn hoá các thông tin tài chính về các công ty phát hành chứng khoán ra công chúng sẽ tạo điều kiện cho việc so sánh của các nhà phát hành và thống nhất hơn trong việc đánh giá các công ty có mức độ rủi ro như nhau. Việc thành lập tổ chức định mức tín nhiệm cần phải đầu tư lớn về tài chính và có hiểu biết nhất định về kỹ thuật, do đó rất cần có nhà bảo trợ và trợ giúp kỹ thuật quốc tế. Một công ty định mức tín nhiệm phụ thuộc vào sự chính xác và tin cậy của các thông tin mình có về các nhà phát hành chứng khoán. Có rất nhiều mô hình của công ty định mức tín nhiệm trong đó mô hình thành lập tổ chức tín nhiệm dưới dạng một công ty cổ phần trong đó các cổ đông chính sẽ là Bộ Tài chính, Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước, các trung gian tài chính lớn và có uy tín như Ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng thương mại, tổng công ty bảo hiểm, các công ty tài chính và công ty chứng khoán là mô hình hoạt động có hiệu quả cao bởi vì sự tham gia của các trung gian tài chính có uy tín và kinh nghiệm trong cơ cấu sở hữu của tổ chức định mức tín nhiệm là một đảm bảo rất quan trọng về cơ sở vật chất kỹ thuật và nguồn nhân lực có chuyên môn nghề nghiệp cao trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, tiết kiệm được chi phí đào tạo cơ bản. Nhân viên của các công ty này phần lớn đều là những người có trình độ cao trong các lĩnh vực tài chính - ngân hàng, trong đó nhiều người là các chuyên gia cao cấp về định mức tín nhiệm và xếp hạng doanh nghiệp từ các ngân hàng lớn chuyển sang, bởi vì bản thân các ngân hàng, các tổ chức tài chính cũng có những bộ phận chuyên nghiên cứu và xác định mức độ tín nhiệm của các doanh nghiệp để thực hiện các khoản cho vay và tài trợ dự án.