khoỏn Việt nam
3.2.1 Ve phớa trung gian tài chớnh
3.2.1.1 Mụ hỡnh hoạt động đa năng
Mụ hỡnh ngõn hàng đa năng là mụ hỡnh tập đoàn ngõn hàng thực hiện tất cả cỏc hoạt động, nghiệp vụ kinh doanh của cả NHTM và ngõn hàng đầu t-. Ngõn hàng đa năng cũng cú thể tham gia sở hữu cỏc cổ phần trong cỏc tập đoàn cụng nghiệp. Do vậy, ngõn hàng đa năng đ-ợc coi là hiện thõn của một loạt cỏc dịch vụ tài chớnh nh-: kinh doanh cỏc cụng cụ tài chớnh, kinh doanh ngoại hối, nhận bảo hiểm cỏc loại nợ (hay bảo lónh nợ), phỏt hành cổ phiếu, quản lý đầu t-, bảo hiểm cũng nh- mở rộng việc cung cấp cỏc tớn dụng hay dịch vụ tiền gửi.
Mụ hỡnh ngõn hàng đa năng:
hàng sẽ đ- ợc mở rộng hơn, cú thể đỏp ứng đ- ợc nhu cầu của rất nhiều đối t-ợng khỏch hàng. Với việc mở rộng thờm cỏc lĩnh vực kinh doanh, đầu t-, bảo hiểm... sẽ giỳp cỏc ngõn hàng đa năng cú lợi thế về vốn, khỏch hàng, sản phẩm và làm giảm đi cỏc biến động kinh tế bằng cỏch đa dạng húa sự can thiệp vào cỏc lĩnh vực tài chớnh ngõn hàng. Tuy nhiờn, theo kinh nghiệm của cỏc n-ớc phỏt triển trờn thế giới thỡ mụ hỡnh ngõn hàng đa năng khụng phải mụ hỡnh hoàn bảo bởi một số nh-ợc điểm: rủi ro và sự an toàn của NHTM, mõu thuẫn lợi ớch dẫn đến lạm dụng, sự tập trung quyền lực dẫn đến tỡnh trạng thụn tớnh lẫn nhau. Do vậy, muốn vận dụng cú hiệu quả mụ hỡnh ngõn hàng đa năng thỡ cần phải cú sự quản lý, giỏm sỏt toàn diện cũng nh- quy định thớch hợp tựy theo đặc điểm từng quốc gia.
3.2.1.2 Quản trị cụng ty
Trong nền kinh tế thị tr-ờng, một doanh nghiệp cú nhiều đối t- ợng h-ởng lợi và đ- ợc phõn chia thành cỏc nhúm cú lợi ớch xung đột với nhau. Mục tiờu của quản trị cụng ty là cõn bằng những ảnh h-ởng đú một cỏch tối -u cho doanh nghiệp nhằm đảm bảo tớnh hiệu quả, cụng khai, minh bạch.
Để quản trị cụng ty đạt kết quả mong muốn, cần làm rừ mục tiờu và nhiệm vụ, tuõn thủ những nguyờn tắc cơ bản trong tổ chức và quản trị cụng ty, sử dụng linh hoạt và hợp lý cỏc ph-ơng phỏp quản lý, làm rừ chức năng, tuõn thủ quy trỡnh và ph- ơng phỏp khoa học trong xõy dựng cơ cấu quản trị cụng ty.
Với quản trị NHTM, cũng nh- những doanh nghiệp khỏc NHTM sử dụng cỏc yếu tố đầu vào để sản xuất ra sản phẩm d-ới hỡnh thức là cung cấp dịch vụ tài chớnh. Tuy nhiờn, khụng giống những doanh nghiệp khỏc, ngõn hàng là loại hỡnh doanh nghiệp đặc biệt, trong đú vốn và tiền vừa là ph-ơng tiện, mục đớch và cũng là đối t-ợng kinh doanh của ngõn hàng. Vốn tự cú của ngõn hàng th-ờng rất thấp và ngõn hàng kinh doanh chủ yếu bằng vốn của ng-ời khỏc, nờn kinh doanh ngõn hàng th-ờng gắn với rủi ro và ngõn hàng phải chấp nhận mức độ mạo hiểm nhất định. Cỏc ngõn hàng khụng những phải đảm bảo nhu cầu thanh toỏn, chi trả nh- những doanh nghiệp khỏc, mà cũn phải đảm bảo nhu cầu chi trả tiền gửi của khỏch hàng. Hoạt động kinh doanh của ngõn hàng chứa đựng nhiều rủi ro, tỡnh hỡnh tài chớnh và rủi ro của ngõn hàng cú ảnh h-ởng rất lớn đến hoạt động của cỏc
doanh nghiệp và nền kinh tế cũng nh- tõm lý ng-ời dõn do bản chất lõy lan rủi ro ngõn hàng cú thể làm rung chuyển toàn hệ thống kinh tế.
Về bản chất, quản trị NHTM bao gồm cỏc ph-ơng thức hoạt động kinh doanh và buụn bỏn của tổ chức tài chớnh riờng lẻ đ-ợc quản lý bởi hội đồng quản trị và cỏc nhà quản trị cấp cao. Đối với cỏc ngõn hàng, tiền đ-ợc đảm bảo sẽ chi trả trong t-ơng lai và thụng tin khụng cõn xứng th-ờng khụng đ- ợc làm rừ, chất l-ợng khoản vay khụng đ-ợc xỏc định trong một khoảng thời gian và cú thể khụng rừ ràng trong cả thời gian dài, gõy khú khăn cho ng-ời ngoài cuộc trong việc đỏnh giỏ về tỡnh hỡnh tài chớnh và mức độ rủi ro của ngõn hàng, cạnh tranh trong lĩnh vực ngõn hàng cú tỏc dụng khụng nhiều trong việc nõng cao năng lực quản trị điều hành nh- đối với những doanh nghiệp khỏc.
Đối với cỏc ngõn hàng, quản trị tốt phải bao gồm 5 yếu tố chủ yếu, bao gồm:
- Sự cụng bằng giữa cỏc cổ đụng, tạo điều kiện cho cổ đụng đúng gúp ý kiến về mục tiờu của ngõn hàng và tiếp cận cỏc nguồn thụng tin.
- Minh bạch thụng tin, nhất là về tầm nhỡn chiến l-ợc, cỏc chớnh sỏch, tỡnh hỡnh tài chớnh, cơ cấu quản lý, cổ đụng, quản trị rủi ro.
- Tinh thần trỏch nhiệm, cần phõn định trỏch nhiệm rừ ràng giữa cỏc phũng ban, xõy dựng cỏc thụng số đỏnh giỏ hoạt động và hệ thống khen th- ởng rừ ràng.
- Cỏc ngõn hàng cần hoạt động kinh doanh một cỏch thận trọng, đảm bảo tuõn thủ cỏc qui định hiện hành.
- Sự độc lập, ngõn hàng cần đ-a ra quyết định khỏch quan, khụng chịu ỏp lực của cỏc bờn liờn quan, phải ngăn ngừa sự chi phối của cỏc cổ đụng và trỏnh phỏt sinh cỏc xung đột lợi ớch.
Ngà y 16/6/2010 vừa qua Quốc hội đó thụng qua Luật cỏc tổ chức tớn dụng 2010 cú hiệu lực thi hành từ 01/01/2011, trong luật cú một số thay đổi, bổ sung so với luật 1997 nhiều quy định đặc thự liờn quan tới quản trị và điều hành của TCTD bao gồm:
Thứ nhất là giảm bớt cỏc thủ tục hành chớnh: Luật cỏc TCTD 2010 bỏ quy định chuẩn y sau cỏc chức danh quản lý, điều hành, kiểm soỏt. Thay vào đú,
NHNN sẽ chấp thuận tr-ớc danh sỏch dự kiến bầu, bổ nhiệm cỏc chức danh thành viờn Hội đổng quản trị, thành viờn Ban kiểm soỏt, Tổng giỏm đốc. Quy định này ngoài việc đỏp ứng đ- ợc yờu cầu về cải cỏch hành chớnh cũn xúa đ- ợc bất cập về khoảng trống phỏp lý hiện nay khi cỏc chức danh núi trờn đó đ- ợc Đại hội cổ đụng bầu nh-ng ch-a cú hiệu lực phỏp lý vỡ ch-a đ- ợc NHNN chuẩn y. Đổng thời Luật cỏc TCTD 2010 cũng bỏ thủ tục chuẩn y Điều lệ của TCTD (TCTD chỉ phải đăng ký Điều lệ với NHNN sau khi đ- ợc cơ quan cú thẩm quyền của TCTD thụng qua); giảm bớt cỏc thay đổi cần phải chấp thuận tr-ớc của NHNN so với quy định của Luật cỏc TCTD 1997.
Thứ hai là nõng cao yờu cầu đối với ng-ời quản lý, điều hành của TCTD: Luật cỏc TCTD 2010 bổ sung cỏc quy định về tiờu chuẩn, điều kiện đối với ng-ời quản lý, ng-ời điều hành, thành viờn Ban kiểm soỏt (Điều 50), cỏc quy định về tiờu chuẩn đối với thành viờn độc lập của Hội đổng quản trị. Theo đú, Hội đổng quản trị của TCTD là cụng ty cổ phần, cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn phải cú ớt nhất một thành viờn độc lập. Thành viờn độc lập của Hội đổng quản trị phải bảo đảm tớnh độc lập (khụng là nhõn viờn, ng-ời quản lý, thành viờn Ban kiểm soỏt, khụng nhận lợi ớch khỏc, bản thõn khụng sở hữu quỏ 1% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần cú quyền biểu quyết của TCTD, bản thõn và ng- ời cú liờn quan khụng sở hữu quỏ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần cú quyền biểu quyết của TCTD, khụng cú ng- ời liờn quan tham gia quản trị, điều hành TCTD). Hội đổng quản trị của TCTD tối thiểu phải cú tổng số thành viờn Hội đổng quản trị là thành viờn độc lập và thành viờn khụng phải là ng- ời điều hành TCTD. Đổng thời Luật 2010 bổ sung quy định về cỏc tr- ờng hợp khụng cựng đảm nhiệm chức vụ (Điều 34) nhằm trỏnh xung đột lợi ớch, lạm dụng quyền ảnh h-ởng của mỡnh để ra những quyết định xung đột với lợi ớch của tổ chức tớn dụng. Ngoài ra, Luật 2010 cũng bổ sung quy định cụ thể về quyền, nghĩa vụ của ng- ời quản lý, điều hành TCTD, trỏch nhiệm cụng khai cỏc lợi ớch liờn quan (Điều 38, 39).
Thứ ba là khẳng định chớnh sỏch đại chỳng húa cỏc NHTM cổ phần: Luật cỏc TCTD 2010 thay đổi mức giới hạn sở hữu cổ phần (Điều 55) đối với cổ đụng là cỏ nhõn từ 10% xuống 5%; cổ đụng là phỏp nhõn từ 20% xuống 15% (trừ
tr-ờng hợp sở hữu cổ phần theo quyết định của NHNN để xử lý tổ chức tớn dụng gặp khú khăn, bảo đảm an toàn hệ thống TCTD; sở hữu cổ phần nhà n-ớc tại cỏc TCTD cổ phần húa; sở hữu cổ phần của nhà đầu t- n-ớc ngoài). Cổ đụng và những ng-ời cú liờn quan của cổ đụng đú khụng đ-ợc sở hữu v-ợt quỏ 20% vốn điều lệ của một TCTD. Cỏc tỷ lệ sở hữu nờu trờn bao gồm cả phần vốn uỷ thỏc cho cỏc tổ chức, cỏ nhõn khỏc mua cổ phần. Theo định h- ớng này, Nhà n-ớc khụng cho phộp thành lập NHTM t- nhõn tại Việt Nam.
Thứ t- là cỏc quy định đặc thự về quản trị, điều hành đ-ợc xõy dựng theo hỡnh thức phỏp lý của TCTD: Theo đú, Luật chỉ quy định cỏc vấn đề đặc thự về quản trị điều hành của TCTD. Cỏc nội dung khỏc về quản trị, điều hành khụng đ-ợc quy định trong Luật sẽ đ-ợc thực hiện theo quy định chung của Luật Doanh nghiệp, Luật Hợp tỏc xó. Về kết cấu, cỏc quy định về quản trị, điều hành của Luật 2010 đ-ợc chia thành cỏc quy định chung ỏp dụng chung cho tất cả cỏc TCTD và cỏc quy định riờng ỏp dụng cho TCTD theo từng hỡnh thức phỏp lý.
Thứ năm là yờu cầu cao hơn đối với hoạt động kiểm toỏn độc lập: Cỏc quy định khỏc về kiểm toỏn nội bộ, kiểm soỏt nội bộ, kiểm toỏn độc lập cũng đ-ợc quy định cụ thể tại Luật 2010, trong đú đỏng chứ ý là quy định về việc lựa chọn kiểm toỏn độc lập phải đ-ợc thực hiện tr- ớc khi năm tài chớnh đ-ợc kiểm toỏn bắt đầu vỡ theo thụng lệ quốc tế và yờu cầu của chuẩn mực kiểm toỏn, tổ chức kiểm toỏn phải tham dự cỏc cuộc họp của Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soỏt... để nắm bắt tỡnh hỡnh kinh doanh của TCTD suốt năm tài chớnh. Ngoài ra, để bảo đảm đỏnh giỏ trung thực, chớnh xỏc tỡnh hỡnh hoạt động của TCTD, Luật 2010 yờu cầu bỏo cỏo kiểm toỏn khụng đ-ợc cú ý kiến ngoại trừ (qualified opinion); tr-ờng hợp cú ý kiến ngoại trừ, TCTD phải thực hiện kiểm toỏn lại để đảm bảo bỏo cỏo kiểm toỏn khụng cú ý kiến ngoại trừ.
Một số giải phỏp và kiến nghị.
- Tiếp tục đổi mới ph-ơng phỏp thiết lập chớnh sỏch, khẩn tr-ơng ban hành qui định mới về chuẩn mực trong quản trị NHTM, tăng c-ờng tớnh độc lập của cỏc NHTM, xõy dựng cỏc qui định liờn quan đến sỏp nhập, hợp nhất, mua lại để thị tr-ờng phỏt huy đ-ợc vai trũ tớch cực trong quỏ trỡnh kiểm soỏt hoạt động của mỗi ngõn hàng, cỏc cơ quan quản lý nhà n-ớc cần chuẩn bị tốt hơn cho cơ chế quản trị
của cỏc NHTM Nhà N-ớc sau cổ phần húa. Đối với việc sửa đổi Nghị định 49/2000/NĐ-CP ngày 12 thỏng 9 năm 2000, khụng nờn gộp cả cỏc nội dung nghiệp vụ và trỏnh quy định quỏ cụ thể và tỡnh trạng phõn biệt cỏc loại hỡnh ngõn hàng nh- hiện nay.
- Quản trị NHTM cần đ-ợc quan tõm từ nhiều h-ớng, cả trờn giỏc độ tổng thể nh- xỏc định mục tiờu, chiến l-ợc đến tổ chức, hoạt động và quản trị nội bộ, trong đú cú quản trị rủi ro, quản trị tài chớnh, quản trị nhõn lực, v.v. Cỏc NHTM cần chủ động xõy dựng chiến l-ợc phỏt triển và chiến l- ợc quản trị, tăng c-ờng ứng dụng cụng nghệ thụng tin vào điều hành và quản lý, phõn tớch và phũng ngừa rủi ro. Cỏc NHTM cần cú chiến l-ợc kinh doanh dài hạn, chắt lọc kinh nghiệm tốt để cú thể hoạt động an toàn trong mọi tỡnh huống.
- Đổi mới cơ cấu tổ chức tại cỏc NHTM theo h-ớng phõn định cỏc phũng ban theo sản phẩm, chuyển từ loại hỡnh nghiệp vụ sang theo đối t-ợng khỏch hàng và sản phẩm, tỏch bạch cho vay chớnh sỏch và cho vay th-ơng mại. Cỏc NHTM cần rà soỏt những loại sản phẩm cú khả năng tớch lũy rủi ro và cỏc sản phẩm phỏi sinh, phõn biệt khu vực sản xuất thực và kinh tế đầu cơ.
- Xõy dựng cơ chế quản lý hiệu quả theo h-ớng nõng cao quyền lực của hội đổng quản trị. Theo đú, hội đổng quản trị cú quyền bỏ phiếu tớn nhiệm đối với tổng giỏm đốc điều hành, bộ phận kiểm soỏt và kiểm toỏn nội bộ chỉ trực thuộc hội đổng quản trị nh- ng hoạt động độc lập với ban điều hành. Quy định một số quyền hạn nhất định của cỏc cổ đụng n-ớc ngoài trong việc tham gia cỏc quyết sỏch hoạt động của ngõn hàng. Xõy dựng cỏc chuẩn mực quốc tế về quy trỡnh nghiệp vụ quản trị rủi ro, quản lý tớn dụng, quản lý tài sản, quản lý đầu t-, kiểm toỏn nội bộ...
- Thành lập thờm ban quản lý rủi ro để giỳp hội đổng quản trị phõn tớch, xõy dựng chuẩn mực và quản lý rủi ro toàn hệ thống, gúp phần nõng cao hiệu lực quản lý của hội đổng quản trị, nhất là quản lý chiến l-ợc và quản trị rủi ro.
3.2.1.3 Kiem soỏt nội. bộ, quản trị rủi. ro
Bất kỳ ngành nghề kinh doanh nào cũng tiềm ẩn trong mỡnh rất nhiều rủi ro. Đặc biệt trong hoạt động kinh doanh tiền tệ thỡ mức độ rủi ro cũn cao hơn nhiều nh- rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro hối đoỏi, rủi ro đạo đức.. .Vỡ vậy
mà việc xõy dựng một hệ thống kiểm soỏt nội bộ và quản trị rủi ro đ-ợc cỏc TGTC đặc biệt quan tõm.
Một cơ chế kiểm soỏt rủi ro hiệu quả khụng chỉ dừng ở ba b-ớc nhận diện rủi ro, đỏnh giỏ rủi ro và kiểm soỏt rủi ro một cỏch đơn thuần và đơn lẻ. Trong nền kinh tế hiện đại với nhiều biến động phức tạp, quản trị rủi ro (Enterprise Risk Manangemet — ERM) phải là một cơ chế tối -u mà một doanh nghiệp cần ỏp dụng và triển khai để tổn tại và phỏt triển bền vững. Về chất thỡ việc quản lý rủi ro sẽ phải tiến từ khỏi niệm sơ khai liờn quan đến cỏc bảo hiểm vật chất và hạn chế tỏc động của rủi ro một cỏch thụ động nhằm bảo toàn giỏ trị cho doanh nghiệp đến việc quản trị rủi ro một cỏch chủ động, biến rủi ro tiềm ẩn thành cơ hội và mang lại giỏ trị gia tăng cho doanh nghiệp. Nú khụng chỉ đơn thuần trỏnh cho doanh nghiệp khỏi cỏc rắc rối và khú khăn, mà cũn giỳp hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt kết quả tốt hơn. Mụ hỡnh quản trị rủi ro hiệu quả bao gổm một số đặc điểm chủ đạo sau:
- Khụng chỉ dừng ở cỏc rủi ro cần cú bảo hiểm vật chất, mà phải bao trựm tất cả cỏc loại hỡnh rủi ro khỏc nhau cú ảnh h-ởng đến mọi ph-ơng diện của hoạt động kinh doanh (rủi ro chiến l-ợc, rủi ro tuõn thủ, bỏo cỏo tài chớnh, rủi ro hoạt động, rủi ro thanh khoản, rủi ro hối đoỏi).
- Là một quy trỡnh liờn tục, mang tớnh hệ thống, cú sự tham gia của tất cả cỏc cỏ nhõn và cỏc chức năng, bộ phận trong doanh nghiệp.
- Khụng chỉ dừng ở việc giỳp giảm thiểu mất mỏt vật chất, mà cũn phải tối