2.4.1. Những tồn tại của công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạtđộng tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội
Từ thực trạng hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội như đã trình bày ở phần trên, có thể tổng hợp những vấn đề còn tồn tại cần hoàn thiện trong công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, như sau:
• Hoàn thiện môi trường kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ của các NHTM cổ phần, trên các phương diện như: Quan điểm, nhận thức Ban lãnh đạo chi nhánh; Các chính sách nhân sự; Văn hoá kiểm soát; Cơ cấu tổ chức... Vấn đề này đặt lên hàng đầu vì nó quyết định đến các yếu tố khác của hệ thống kiểm soát nội bộ.
• Hoàn thiện các yếu tố khác của hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm: đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông và giám sát nhằm phát huy vai trò và nâng cao năng lực của hệ thống kiểm soát nội bộ
trong việc ngăn ngừa, kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng. Cụ thể: o Hoàn thiện hệ thống đánh giá và phân tích rủi ro tín dụng;
o Nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa, kiểm soát, quản lý rủi ro tín dụng xuất phát từ các nguyên nhân do thiếu thông tin trong quá trình thẩm định, các cơ chế kiểm soát bị vô hiệu hóa do vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc phân công, phân nhiệm rõ ràng và nguyên tắc phê chuẩn, ủy quyền...;
o Nâng cao chất lượng hệ thống thông tin nội bộ và báo cáo tín dụng, đưa công nghệ thông tin vào phục vụ hoạt động kiểm soát nội bộ;
o Hoàn thiện mô hình tổ chức bộ phận KTKSNB chuyên trách và bộ phân kiểm toán, nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ tín dụng.
2.4.1. Nguyên nhân của những tồn tại 2.4.2.2. Nguyên nhân khách quan
Nguyên nhân do môi trường kinh doanh nhiều biến động:
Nền kinh tế Việt Nam đang trong quá trình hội nhập ngày càng sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, môi trường kinh doanh nhiều biến động nên các dự báo, đánh giá về tính khả thi, hiệu quả của dự án vay vốn thường không chắc chắn. Để xác minh những thông tin của dự án vay vốn - nhất là các dự án trung, dài hạn đòi hỏi chi phí khá cao và nhiều khi không đem lại hiệu quả. Điều này dẫn đến một số quyết định cho vay của ngân hàng thương mại có thể gặp sai lầm. Ngoài ra, sự biến động của môi trường kinh doanh còn có thể làm cho người đi vay gặp khó khăn, rủi ro kinh doanh dẫn đến mất khả năng thanh toán.
Nguyên nhân từ phía hệ thống các quy định pháp lý về hoạt động tín dụng phức tạp, chồng chéo tạo nên sự khó khăn khi áp dụng, dễ bị sơ hở về mặt pháp lý:
một hệ thống các quy định chồng chéo và phức tạp về cho vay, bảo đảm tiền
vay và xử lý nợ do nhiều cơ quan ban hành như Chính phủ, Ngân hàng Nhà
nước, Bộ Tư pháp ... Ngoài ra, các quy định pháp lý về hoạt động tín dụng
thường xuyên được thay đổi để phù hợp với các điều chỉnh trong chính sách
tiền tệ của NHNN và các thay đổi khác. Vì thế, các NHTM Việt Nam thường
gặp phải khó khăn khi thực hiện nghiệp vụ tín dụng do phải cập nhật liên tục
các thay đổi của quy định pháp luật và phải luôn nghiên cứu cách thức vận
dụng chúng vào từng trường hợp cụ thể nhằm đảm bảo an toàn về mặt
pháp lý
trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại.
Bên cạnh đó, hiện tại mới chỉ có thông tư 44/2011/TT -NHNN của NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ tại các TCTD, tuy nhiên văn bản này không đưa ra bất kỳ nội dung hay yêu cầu nào với bộ phận KTKSNB chuyên trách, kể cả nội dung liên quan đến việc TCTD có thể lựa chọn thành lập hay không thành lập bộ phận này. Việc thiếu định hướng của cơ quan quản lý khiến cho hoạt động của bộ phận KTKSNB chuyên trách thiếu đồng bộ và không hiệu quả.
Nguyên nhân do hệ thống kênh thông tin nghèo nàn:
Hiện nay, tại Việt Nam, rất khó xác minh thông tin tài chính của người vay vốn. Việc công khai thông tin của các doanh nghiệp chưa rõ ràng, không minh bạch gây khó khăn trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp. Đến nay, tại Việt Nam, chưa có tổ chức phân tích và xếp hạng doanh nghiệp nên việc đánh giá doanh nghiệp còn mang tính chủ quan.
Ngoài ra, mặc dù đã có Trung tâm thông tin tín dụng của Ngân hàng Nhà nước nhưng hệ thống này chưa cung cấp được đầy đủ, chính xác về tình trạng công nợ của khách hàng vay tại các tổ chức tín dụng. Các thông tin tổng hợp khác về khách hàng như: lịch sử quan hệ với cơ quan thuế, nhân thân, các yếu tố có liên quan đến trách nhiệm pháp lý chưa được cung cấp liên thông
đến ngân hàng để làm cơ sở đánh giá uy tín, tư cách của khách hàng vay. Vì thế, các ngân hàng thương mại Việt Nam phần lớn phải cho vay dựa trên tài sản thế chấp là chủ yếu. Tuy nhiên, việc không thể đánh giá đúng về của khách hàng vay và phương án vay vốn đã gây ra nhiều trường hợp rủi ro tín dụng và thậm chí không thu hồi được nợ vì không xử lý được tài sản đảm bảo. Một yếu tố bất cập khác nữa của các kênh thông tin là hệ thống cảnh báo sớm về rủi ro của các ngành nghề, về khách hàng vay vốn không được cập nhật kịp thời để cho các ngân hàng thương mại có thể điều chỉnh chính sách tín dụng hay giám sát kịp thời các khoản nợ có vấn đề.
2.4.2.3. Nguyên nhân chủ quan
Các nguyên nhân thuộc về quy trình:
Sự sơ hở của quy trình tín dụng tạo điều kiện cho các gian lận, sai sót và không thể giám sát kịp thời rủi ro tín dụng bao gồm: các thủ tục kiểm soát về thẩm định, xét duyệt cho vay và thực hiện thủ tục cho vay lỏng lẻo, thiếu ràng buộc trách nhiệm của người thực hiện nghiệp vụ và người giám sát, thiếu quy định về việc kiểm tra, kiểm soát lại quá trình xử lý thông tin và giám sát khoản vay. Từ đó, dẫn đến sai sót không được phát hiện, quyết định cho vay sai lầm do dựa trên thông tin không đầy đủ và đáng tin cậy, sơ hở về mặt pháp lý của hồ sơ vay mà không được kiểm tra, các dấu hiệu cảnh báo của khoản vay không được theo dõi đầy đủ ...
Ngoài ra, quy trình tín dụng thiếu sự kiểm tra chặt chẽ trước, trong và sau khi cho vay còn tạo thêm điều kiện cho các khách hàng có ý đồ lừa đảo có thể dễ dàng qua mặt ngân hàng.
Ngân hàng Quân đội chưa có thước đo chuẩn mực về hiệu quả hoạt động của công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
Các nguyên nhân thuộc về con người:
còn tuỳ thuộc vào trình độ tổ chức, giám sát của người quản lý, mức độ hiểu
biết về quy trình tín dụng và khả năng xử lý các tình huống của các nhân viên
thực hiện nghiệp vụ. Cho dù quy trình tín dụng được thiết kế hoàn hảo nhưng
nếu người thực hiện nghiệp vụ không hiểu rõ, không có trình độ nghiệp
vụ cao,
không có khả năng vận dụng linh hoạt và biết xử lý những tình huống bất
thường hoặc người quản lý yếu kém về năng lực quản lý, thiếu sự phán đoán
tốt ... sẽ làm hạn chế tính hiệu quả của quy trình tín dụng, thậm chí có
thể tạo
cơ hội phát sinh rủi ro.
Về nhân sự cho công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ chưa đáp ứng được yêu cầu công việc. Nguyên nhân do sự phát triển nhanh chóng của các ngân hàng thương mại nói chung và quy mô ngân hàng Quân đội nói riêng nên việc thu hút được những cán bộ giỏi có kinh nghiệm về lĩnh vực tà i chính, ngân hàng, kiểm soát.vào vị trí kiểm soát viên nội bộ còn rất khó khăn. Bên cạnh đó ngân hàng chưa thực sự chú trọng đến việc đào tạo nâng cao nghiệp vụ và phẩm chất đạo đức cho các KSV nội bộ; chưa có các chính sách đãi ngộ phù hợp nhằm thu hút và tạo sự gắn bó giữa các KSV nội bộ với Ngân hàng Quân đội.
KẾT LUAN CHƯƠNG 2
Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ taị Ngân hàng Quân Đội cho thấy, mặc dù các nhà quản trị cấp cao của MB ý thức cao về việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ và xây dựng một cơ chế quản lý rủi ro nhưng vẫn tồn tại những nguyên nhân chủ quan và khách quan gây ra rủi ro cho hoạt động tín dụng, ảnh hưởng đến sự an toàn và lành mạnh trong hoạt động của Ngân hàng Quân Đội. Việc nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Quân Đội là một nhu cầu tất yếu mang tính chất chiến lược do đòi hỏi thực tiễn trong hoạt động kinh doanh của chính ngân hàng.
CHƯƠNG 3
CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI
3.1. Định hướng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội
3.1.1. Kế hoạch kinh doanh và định hướng hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân Đội
Ngân hàng TMCP Quân Đội đã có định hướng hoạt động kinh doanh cho giai đoạn 2015-2020 với các nội dung cụ thể như sau:
Tầm nhìn: Ngân hàng Quân đội phấn đấu trở thành Top 5 NHTM hàng
đầu Việt Nam - tiến tới một Tập đoàn tài chính đa năng, trên nền ngân hàng thương mại kết hợp phát triển mạnh mẽ các dịch vụ tài chính, đầu tư thuộc các lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, quản lý tài sản, quản lý quỹ...
Mục tiêu chung:
- Đảm bảo sự phát triển bền vững & độc lập của MB theo mô hình tập đoàn, dựa trên cơ sở công nghệ kỹ thuật và quản lý tiên tiến, áp dụng các thông lệ và chuẩn mực quốc tế.
- Tiếp tục củng cố và bồi đắp uy tín và thương hiệu MB. Không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, cung cấp các sản phẩm đa dạng thông qua các kênh phân phối tiện ích cho các khách hàng. Đẩy mạnh triển khai đề án liên kết với Viettel.
- Tiếp tục bổ sung, điều chỉnh để hoàn chỉnh chiến lược tiếp theo, đặc biệt là hoàn chỉnh những giải pháp thực thi để tạo động lực tốt hơn cho MB trong tương lai...
Mục tiêu cụ thể: Ngân hàng TMCP Quân Đội đặt mục tiêu tăng vốn
224.000 tỷ đồng (2015) lên 380.000 tỷ đồng (2020); lợi nhuận trước thuế 3227 tỷ đồng (2015) lên 5900 tỷ đồng (2020); duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 3%, tỷ lệ lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu ROE đạt 15%.
3.1.2. Định hướng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tíndụng tại Ngân hàng Quân đội dụng tại Ngân hàng Quân đội
Song song với việc đẩy mạnh mở rộng phạm vi hoạt động tín dụng và đa dạng hoá cung cấp dịch vụ, sản phẩm tín dụng thì công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng cũng được hoạch định tương đối rõ ràng cho giai đoạn 2015-2020:
Ngân hàng Quân đội trước hết cần duy trì chế độ kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động tín dụng để phát hiện kịp thời các sai phạm có thể dẫn tới ảnh hưởng đến vị thế, uy tín và kết quả hoạt động của mình. Đồng thời có những kiến nghị, tư vấn nhằm hoàn thiện cơ chế, quy trình tín dụng phù hợp với điều kiện ngân hàng trong điều kiện kinh tế nhiều biến động như hiện nay. Việc kiểm tra, kiểm soát cần diễn ra thường nhật, nắm bắt kịp thời tất cả những hoạt động tín dụng của ngân hàng. Dự đoán và phát hiện được những rủi ro để báo cáo và tư vấn nhằm giải quyết kịp thời vấn đề.
Nhằm đảm bảo cho tính độc lập của Khối KT-KSNB, Cơ quan kiểm toán nội bộ thì việc trao thêm quyền hạn và phạm vi làm việc là điều tất yếu, đồng thời được trang bị tốt hơn điều kiện về công nghệ, nhân lực để đảm bảo thực hiện đúng và đủ chức năng của mình, bao gồm:
• Quản lý toàn diện và hiệu quả trên cơ sở đánh giá và kiến nghị xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong toàn MB gồm hệ thống các chốt kiểm soát theo quy trình; các vị trí chức danh trong một tổ chức; cơ chế đối chiếu dữ liệu, thông tin, giao dịch và bộ máy kiểm tra trực tiếp bằng những công việc cụ thể như phát hiện, ngăn ngừa, kiến nghị xử lý những tồn tại, sai phạm trong nghiệp vụ tín dụng;
• Thực hiện kiểm soát hoạt động toàn MB thông qua hoạt động kiểm tra, giám sát, kiểm soát tại chỗ các đơn vị thực hiện tuân thủ quy chế, quy định, quy trình nội bộ được MB ban hành từng thời kỳ;
• Giám sát việc chấp hành các quy định của Ngân hàng Nhà nước về đảm
bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng của hệ thống MB.
3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộđối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội
3.2.1. Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
3.2.1.1. Nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của công tác kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động tín dụng và giá trị đạo đức của toàn bộ nhân viên MB
KSNB đối với hoạt động tín dụng là nhằm phát hiện kịp thời những sai phạm có thể dẫn đến rủi ro cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng hoặc những rủi ro tiềm ẩn. Nếu nhận thức không đúng tầm quan trọng của công tác này, cán bộ QHKH hoặc lãnh đạo các chi nhánh có thể tìm cách che giấu thông tin hoặc cung cấp thông tin không chính xác để nâng cao thành tích của mình. Điều này sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến tính an toàn của hoạt động kinh doanh của Ngân hàng và có thể gây ra những tổn thất không lường trước được. Vì vậy, cần phải bồi dưỡng nhận thức cho toàn thể các cán bộ, bộ phận liên quan trong hệ thống Ngân hàng TMCP Quân đội để công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng đạt được những kết quả tốt nhất, giúp Tổng Giám đốc đưa ra những quyết sách đúng đắn trong điều hành hoạt động tín dụng của Ngân hàng.
Bên cạnh đó, cần nâng cao giá trị đạo đức và tính trung thực của toàn thể nhân viên thông qua việc xây dựng những chuẩn mực đạo đức trong Ngân hàng. Nhà quản lý phải cư xử đúng đắn, làm gương cho cấp dưới về việc tuân thủ các chuẩn mực, phổ biến quy định đến mọi thành viên bằng các thể thức thích hợp, cần chú ý hai vấn đề là giảm thiểu các áp lực và cơ hội phát sinh
gian lận và xây dựng, truyền đạt các hướng dẫn về đạo đức để nhân viên ý thức được cái gì đúng, cái gì sai.
3.2.1.2. Chính sách nhân sự
Trình độ các cán bộ làm công tác liên quan đến nghiệp vụ tín dụng gồm cán bộ quan hệ khách hàng, cán bộ hỗ trợ, cán bộ thẩm định, cán bộ kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách, cán bộ kiểm toán nội bộ còn nhiều hạn chế cả về số lượng và chất lượng. Do đó, ngân hàng cần phải xây dựng chính sách để đào tạo theo hướng chuyên môn hóa, cán bộ làm nghiệp vụ nào phải được đào