b) Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần sản xuất thép Việt Đức.
2.2.3. Thực trạng về xác định nhu cầu VLĐ
Quá trình kinh doanh diễn ra thường xuyên liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải đảm bảo đầy đủ VLĐ. Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết hay số VLĐ tối thiểu cần phải có để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty diễn ra bình thường là một công việc quan trọng, đặc biệt là các DN mà tỷ lệ VLĐ chiếm đa số như Công ty Cổ phần thép Việt Đức.
Công ty hiện đang xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp gián tiếp mà cụ thể là dựa trên doanh thu thuần và tốc độ luân chuyển vốn năm thực hiện. Phương pháp này có ưu điểm là: đơn giản, nhanh chóng xác định được nhu cầu VLĐ. Tuy nhiên, hạn chế là kết quả dự báo có độ sai lệch lớn, mặt khác phương pháp này giả định rằng trình dộ quản trị vốn không thay đổi, chính sách tài chính không thay đổi, và không tính đến nguồn vốn chiếm dụng được.
Theo phương pháp này, nhu cầu VLĐ năm 2019 được xác định như sau:
Số vòng quay VLĐ năm 2018 =
6,919,956 =
1,123,483
Nguyễn Thị Hà Vy CQ54/11.13
Cuối năm 2018, hội đồng thành viên đặt ra kế hoạch tăng số vòng quay VLĐ lên thành 6,5 vòng và tăng doanh thu thuần lên 15%
Do đó, doanh thu thuần dự kiến 2019 là: 6,836,496 x (1+ 15%) =7,861,970 Vậy nhu cầu VLĐ dự kiến năm 2019 là: 7,861,970/ 6.5= 1,209,533 (triệu đồng)
Nhu cầu VLĐ thực tế năm 2019 của công ty là: 1,391,425 ( triệu đồng)
( Nguồn: BCĐKT năm 2019 của Công ty Cổ phần thép Việt Đức)
Chênh lệch giữa nhu cầu VLĐ dự báo với nhu cầu VLĐ thực tế là : 1,209,533- 1,391,425= -181,892 (triệu đồng)
Qua số liệu trên cho thấy phương pháp mà công ty sử dụng để dự báo nhu cầu VLĐ là hợp lý. Vì nhu cầu thực tế VLĐ đạt được cao hơn nhu cầu dự kiến VLĐ mà công ty đề ra
Để tìm hiểu kĩ hơn về nhu cầu VLĐ của Công ty Cổ phần thép Việt Đức ta xem xét bảng sau:
Bảng 2.8. Nhu cầu VLĐ thường xuyên của Công ty
ĐVT:Triệu Đồng
Chỉ tiêu
31/12/2019 31/12/2018 Chênh lệch Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ
(%)
1. Hàng tồn kho(1) 417,819 378,329 38,490 9.45
2.Các khoản phải thu (2) 954,212 716.481 237,731 24.91 3.Các khoản phải trả (3) 1,092,699 795.474 297,225 27.20