Trong sự biến động mạnh mẽ và khó lường của nền kinh tế thị trường thì việc xây dựng một chính sách quản trị RRTD đúng đắn và phù họp là tối quan trọng, nó là ―kim chỉ nam‖ cho hoạt động tín dụng đúng hướng và bền vững, đảm bảo cho ngân hàng có thể linh hoạt trong phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng. Hay nói một cách cụ thể, việc xây dựng chính sách quản trị RRTD chính là việc xác định khẩu vị rủi ro mà ngân hàng có thể chấp nhận được, các tiêu chuẩn đánh giá rủi ro. Để xây dựng chính sách tín dụng hợp lý cần căn cứ vào các điều kiện sau:
(1) Phù hợp với môi tnrờng hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Hoạt động kinh doanh nào của NHTM cũng diễn ra trong một môi trường nhất định, nên khi xây dựng chính sách quản trị rủi ro, ngân hàng cần phải xem xét tới tác động của các yếu tố như tình hình kinh tế, xã hội trên địa bàn hoạt động của ngân hàng, đặc điểm, tính chất lĩnh vực mà ngân hàng cần cấp tín dụng cũng như mức độ cạnh tranh của các ngân hàng đối thủ khác. Nếu xây dựng một chính sách phù họp với các yếu tố vĩ mô ngân hàng có thể đo lường dự đoán được rủi ro có thẻ xảy ra, đa dạng các biện pháp hạn chế và bù đắp thiệt hại do rủi ro gây ra.
(2) Phù hợp với quy định cua cơ quan quản lý
Bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào cũng chịu sự quản lý của các cấp chính quyền nhằm đảm bảo sự phát triển đúng hướng của các ngành trong nền kinh tế, hoạt động ngân hàng chịu sự quản lý trực tiếp của NHNN và gián tiếp của các ban ngành khác. Mặt khác, rủi ro trong ngân hàng có tính dây chuyền nên việc tuân thủ các quy định của cơ quan quản lý đảm bảo an toàn cho không chỉ một ngân hàng mà cho toàn hệ thống ngân hàng. Đe đảm bảo sự hoạt động trôi chảy của toàn nền kinh tế, ngân hàng cần chủ động kinh doanh và hoàn toàn chịu trách nhiệm với những hành động của mình, tuân thủ chặt chẽ vói các chính sách và văn bản pháp quy đã ban hành.
- Căn cứ trên cơ sở nguyên tắc chung về QTRRTD:
+ Chiến lược QTRR phù họp với chiến lược phát triển và chính sách tín dụng của ngân hàng.
+ Có bộ phận quản trị RRTD riêng hoạt động độc lập với các bộ phận kinh doanh khác trong ngân hàng.
+ Thực hiện nguyên tắc ―hai tay, bốn mắt‖ trong hoạt động quản trị RRTD.
+ Quản trị RRTD cần được thực hiện trên toàn danh mục cho vay cũng như từng khoản vay riêng lẻ; Quản trị RRTD cần đặt trong mối quan hệ với các rủi ro khác. + Công tác quản trị RRTD bao gồm: xác định, định lượng, giám sát và sử dụng dự phòng để bù đắp RRTD.
+ Cân bằng giữa chi phí và lợi ích thu được. Chi phí cho công tác quản trị RRTD phải thấp hon thu nhập mang lại từ hoạt động đó.
+ Thực hiện công tác phân tích lợi nhuận, rủi ro cho ngân hàng, thông qua công tác phân tích báo cao tài chinh, báo cáo RRTD mà ngân hàng có thể gặp phải mà có thê rút ra phạm vi RRTD tập trung, xác định hiệu quả công tác quản lý RRTD tập trung, xác định mức độ RRTD có thể chấp nhận được mà vẫn đảm bảo lợi nhuận của ngân hàng.
Thông qua kinh nghiệm quản lý danh mục cho vay, chất lượng thấm định tín dụng, năng lực trình độ cán bộ, nếu chất lượng thẩm định tốt sẽ phân tách rõ ràng từng khách hàng với mức độ tín nhiệm khác nhau. Từ đó ngân hàng có những điều chỉnh phù họp từ khâu cho vay tới khâu thu hồi nợ, hạn chế RRTD có thể xảy ra. Hon thế nữa, tín dụng và quản trị RRTD cần có sự nhạy cảm nghề nghiệp và kinh nghiệm năng lực của cán bộ nhân viên quản trị RRTD vì vậy nhân lực là yếu tố hết sức quan trọng trong việc xây dựng chính sách RRTD.
1.1.2.3. Một số biện pháp đo lường rủi ro tín dụng
Sự đo lường rủi ro là quan trọng vì nó ảnh hưởng đến sự phân bổ nguồn lực cho quản trị kiểm soát rủi ro. Để đo lường rủi ro nhà QTRR phải
(1) Xây dựng thước đo mức độ quan trọng của rủi ro. (2) Áp dụng thước đo này vào các rủi ro đã được xác định.
Để xác định mức độ nghiêm trọng do rủi ro mang lại, nhà QTRR phải đánh giá tất cả các loại tổn thất trực tiếp do sự cố mang lại cũng như toàn bộ hậu quả tài chính mà tổ chức phải dánh chịu (Quản trị rủi ro - Nguyễn Quang Thu, 1998).
Về phương pháp đo lường rủi ro phổ biến, các nhà QTRR có thể áp dụng phương pháp sử dụng thang đo ảnh hưởng và sắp xếp ưu tiên các rủi ro. Trong đó tiến hành các đo lường sau: đo lường tần số tổn thất (tức là xác suất một nguy hiểm sẽ gây ra tổn thất trong một năm) và đo lường mức độ nghiêm trọng của tổn thất (quản trị rủi ro – Nguyễn Quang Thu, 1998).
Trong lĩnh vực ngân hàng thì quản trị RRTD phản ánh một cách hệ thống các vấn đề cơ bản sau:
(i) Các cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ để thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ. (ii) Các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro.
(iii) Các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh.
(iv) Các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó một khi có rủi ro xảy ra.
Về mô hình đo lường và xác định RRTD tại ngân hàng: Theo Nguyễn Văn Tiến (2010), hiện nay trong hoạt động tín dụng ngân hàng, các mô hình đo lường RRTD đang được sử dụng và phát triển bao gồm: Mô hình định tính và mô hình định lượng. Trên thực tế, các mô hình này không loại trừ lẫn nhau, một ngân hàng có thể sử dụng nhiều mô hình để phân tích, đánh giá mức độ RRTD của khách hàng. Cụ thể điển hình các mô hình như sau:
Mô hình định tính về rủi ro tín dụng(mô hình 6C): 6 đặc điểm 6 chữ C trong phương pháp bao gồm character (tư cách), capacity (năng lực), cash (thu nhập), collateral (bảo đảm), conditions (điều kiện) và control (kiểm soát).
i. Tư cách khách hàng: Khách hàng phải có mục đích vay vốn rõ ràng và có thiện chí trả nợ khi đến hạn.
ii. Năng lực của người vay: Khách hàng phải có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự để ký kết hợp đồng tín dụng.
iv. Bảo đảm tiền vay: Là nguồn để thu hồi nợ khi khách hàng không còn khả năng trả nợ và phải chú ý đến các yếu tố như tuổi thọ, điều kiện, và mức độ chuyên dụng của tài sản người vay.
v. Các điều kiện: Tùy theo xu hướng phát triển của nền kinh tế mà ngân hàng có những chính sách tín dụng, những điều kiện quy định cho khách hàng trong từng thời kỳ.
vi. Kiểm soát: Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Các mô hình định lượng (hay mô hình lượng hóa RRTD):
Mô hình điểm số Z (Z-Credit Scoring Model): Đây là mô hình do E.I. Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn. Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với người đi vay và phụ thuộc vào: trị số của các chỉ số tài chính của người vay; và tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ.
(quản trị rủi ro – Nguyễn Quang Thu, 1998). . Từ đó Altman đã xây dựng mô hình cho điểm: z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3 X3 + 0,6X4 + 1,0X5 Trong đó:
XI = Tỷ số ―Vốn lưu động ròng /Tổng tài sản‖ X2 = Tỷ số ―Lợi nhuận giữ lại /Tổng tài sản‖
X3 = Tỷ số ―Lợi nhuận trước thuế và lãi /Tổng tài sản‖ X4 = Tỷ số ―Thị giá cổ phiếu /Giá trị ghi sổ của nợ dài hạn‖ X5 = Tỷ số ―Doanh thu /Tổng tài sản‖
Sau khi thay lần lượt các giá trị X vào mô hình, ta tính được z. Nếu: 1. z < 1,81 : Doanh nghiệp có rủi ro vỡ nợ lớn.
2. 1,81 < z < 2,99 : Doanh nghiệp có thể được coi là có rủi ro vỡ nợ trung bình.
3. z > 2,99 : Doanh nghiệp có rủi ro vỡ nợ thấp.
Trị số z càng cao, người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp. Vậy khi trị số z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao. Theo như tiến sĩ Nguyễn Văn Tiến mô hình này còn vài nhược điểm sau :
Mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay ―vỡ nợ‖ và ―không vỡ nợ‖. Tuy nhiên trong thực tế mức độ RRTD tiềm năng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không được trả lãi cho đến mức mất hoàn toàn cả vốn và lãi của khoản vay.
Không có lý do thuyết phục để chứng minh rằng các thông số phản ánh tầm quan trọng của các chỉ số trong công thức trên là bất biến, dù trong ngắn hạn. Tương tự như vậy, bản thân các biến số Xj được chọn cũng không phải là bất biến, đặc biệt khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính luôn thay đổi liên tục. Các biến số Xj thực tế có phụ thuộc lẫn nhau chứ không phải hoàn toàn độc lập nhu theo giả thiết của mô hình.
Mô hình không tính đến một số nhân tố khó định lượng nhưng có thể đóng một vai trò quan trọng ảnh hưởng đến mức độ của các khoản vay (danh tiếng của khách hàng, mối quan hệ lâu dài giữa NH và khách hàng hay các yếu tố vĩ mô như sự biến động của chu kỳ kinh tế).