Sau mỗi lần giải ngân Chi nhánh luôn tiến hành kiểm tra sử dụng vốn vay doanh nghiệp để kiểm tra vốn vay có được sử dụng đúng mục đích không, tiền giải ngân đang ở trạng thái nào (hàng tồn kho: khi chưa bán được hàng hoặc đang ở dạng nguyên liệu, bán thành phẩm hoặc thành phẩm chưa xuất bán; hoặc phải thu khách hàng: khi bán hàng chưa thu được tiền;….), đồng thời kiểm tra sức khoẻ tài chính doanh nghiệp tại thời điểm kiểm tra sử dụng vốn vay. Đánh giá tài chính doanh nghiệp mỗi lần kiểm tra sử dụng vốn vay giúp Chi nhánh nhận định được sức khoẻ tài chính của doanh nghiệp, vốn luân chuyển để đánh giá sơ bộ cơ cấu tài chính của doanh nghiệp còn hợp lý, an toàn hay mất cân đối. Từ đó, có biện pháp ứng xử tín dụng kịp thời để thu hồi nợ hoặc tiếp tục phát triển tín dụng đối với khách hàng.
Nghiên cứu trƣờng hợp của công ty BHS:
- BHS có quan hệ tín dụng với Vietinbank – CN1 từ tháng 09/2012. Tình hình sản xuất kinh doanh và tài chính của BHS năm 2012 khá tốt. Tuy nhiên đến tháng 07/2013, khi kiểm tra sử dụng vốn vay của BHS đến thời điểm 30/06/2013, Vietinbank – CN1 nhận thấy những dấu hiệu cho thấy sức khoẻ tài chính của BHS giảm sút rất nhiều. Hiệu quả hoạt động kinh doanh kém khi lợi nhuận sau thuế quý II/2013 (15.090) triệu đồng, 6 tháng đầu năm là 5.120 triệu đồng. Đến thời điểm 30/06/2012, công ty tăng nợ ngắn hạn là 795.501 triệu đồng trong khi các khoản phải thu ngắn hạn, đầu
tư tài chính ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác tổng cộng là 772.059 triệu đồng, như vậy chênh lệch giữa nguồn và sử dụng nguồn là 23.442 triệu đồng. Chứng tỏ doanh nghiệp đã sử dụng một phần vốn vay ngắn hạn để đầu tư cho tài sản dài hạn dẫn đến mất cân đối tài chính, khả năng tự chủ tài chính yếu đi.
- Ngoài ra, hàng tồn kho của công ty tăng mạnh, thời điểm 30/06/2013 là 1.112 tỷ đồng trong khi thời điểm 31/12/2012 là 812 tỷ đồng. Trong bối cảnh ngành đường đang sản xuất thừa, cung vượt cầu, hàng tồn kho của BHS tăng mạnh và luân chuyển kém có thể dẫn đến khó khăn trong việc tiêu thụ hàng hoá trả nợ vay ngân hàng.
- Trên đây là những dấu hiệu nhận thấy tài chính doanh nghiệp đang biến chuyển theo chiều hướng xấu. Trước những biểu hiện như trên, Vietinbank – CN1 tiến hành xem xét lại khả năng trả nợ đến hạn của BHS, theo dõi hoạt động bán hàng, kế hoạch bán hàng và thu tiền để đảm bảo khả năng trả nợ của BHS cho các khoản nợ đến hạn sắp tới.