TRƢỚC KHI GIẢI NGÂN
Khi giải ngân thông thường cán bộ chỉ xem xét hồ sơ giải ngân mà không kiểm tra lại tình hình tài chính doanh nghiệp trước khi giải ngân. Do đó, Chi nhánh cần quy định rõ việc đánh giá sơ bộ tình hình tài chính của doanh nghiệp trước khi giải ngân.
- Mỗi lần giải ngân Chi nhánh xem xét lại khách hàng xem có thuộc ngành khuyến khích tăng trưởng để có ứng xử phù hợp.
- Trước khi giải ngân cần lưu ý đến tính chất “mùa vụ” của mặt hàng giải ngân để giải ngân vốn vay phù hợp với nhu cầu vốn thực tế của doanh nghiệp, không để phát sinh chi phí lưu kho, bảo quản hàng hoá, lãi suất tiền vay,… ảnh hưởng tới hiệu quả kinh tế của phương án/ kế hoạch sản xuất kinh doanh.
- Cập nhật báo cáo tài chính quý gần nhất của doanh nghiệp, đánh giá lại tình hình tài chính của doanh nghiệp, kiểm tra lại xem doanh nghiệp có còn đáp ứng đủ điều kiện tài chính để vay vốn theo điều kiện phê duyệt đã được quy định tại hợp đồng tín dụng. Sau khi kiểm tra lại các điều kiện tài chính theo báo cáo tài chính cập nhật gần nhất: Trường hợp doanh nghiệp vẫn đáp ứng được điều kiện tài chính để vay vốn thì tiếp tục xem xét hồ sơ và các vấn đề khác để tiến hành giải ngân. Trường hợp doanh nghiệp không còn đáp ứng được điều kiện tài chính để vay vốn, dừng giải ngân và tiến hành đánh giá lại tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tìm hiểu nguyên nhân và có hướng khắc phục giúp đỡ doanh nghiệp nếu tình hình tài chính xấu đi.
- Đặc biệt đối với doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn, căn cứ vào kết quả kiểm tra sử dụng vốn vay và tài chính lần liền kề trước đó, chú trọng tính toán chênh lệch giữa tổng dư nợ vay ngắn hạn ở tất cả các ngân hàng thương mại và phải thu khách hàng, trả trước người bán, hàng tồn kho. Trường hợp phải thu khách hàng + trả trước người bán + hàng tồn kho lớn hơn tổng dư nợ vay ngắn hạn ở tất cả các ngân hàng thương mại tức là tiền vay ngắn hạn của doanh nghiệp được sử dụng để tài trợ sản xuất kinh doanh ngắn hạn; Chi nhánh tiếp tục giải ngân cho khách hàng nếu mục đích sử dụng vốn vay lần liền kế trước đó là đúng. Trường hợp phải thu khách hàng + trả trước người bán + hàng tồn kho nhỏ hơn tổng dư nợ vay ngắn hạn ở tất cả các ngân hàng thương mại tức là tiền vay ngắn hạn của doanh nghiệp có thể được sử dụng để tài trợ cho tài sản dài hạn; cơ cấu tài chính của doanh nghiệp bị mất cân đối, Chi nhánh ngừng giải ngân và đánh giá lại tổng thể tình hình tài chính doanh nghiệp.
3.4. TĂNG CƢỜNG KIỂM TRA SAU CHO VAY GẮN LIỀN VỚI ĐÁNH GIÁ THỰC TẾ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Việc kiểm tra, giám sát sau cho vay phải được thực hiện thường xuyên, liên tục cho đến khi khách hàng hoàn thành hết nghĩa vụ với Chi nhánh nhằm phát hiện kịp thời các dấu hiệu rủi ro.
- Tần suất kiểm tra sau cho vay: Đối với cho vay ngắn hạn, theo phương thức hạn mức, tùy từng khách hàng, từng trường hợp cụ thể, có thể xem xét kiểm tra sử dụng vốn vay theo định kỳ nhưng tối thiểu 1 tháng/ lần hoặc kiểm tra đột xuất khi cần thiết. Riêng đối với giải ngân tiền mặt, cần kiểm tra sử dụng vốn chậm nhất 7 ngày sau ngày giải ngân. Việc kiểm tra phải được lập thành biên bản.
- Nội dung kiểm tra sử dụng vốn vay: Bao gồm rất nhiều vấn đề, riêng đối với tình hình tài chính và sản xuất kinh doanh của đơn vị cần làm rõ nội dung: doanh thu, lợi nhuận đến thời điểm kiểm tra; tình hình sản xuất kinh doanh thông qua kiểm tra các khoản phải thu, các khoản tồn kho, các
khoản phải trả, nợ vay ngắn hạn ở các tổ chức tín dụng… Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đến thời điểm kiểm tra là hoạt động bình thường, có dấu hiệu suy giảm, cầm chừng, có dấu hiệu suy giảm, dừng sản xuất (thông qua công suất giảm, doanh thu giảm, phải thu, hàng tồn kho tăng đột biến,…) hoặc có khả năng tăng trưởng
- Kiểm tra định kỳ tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: Đây là việc làm rất cần thiết nhưng ít được quan tâm thực hiện. Chi nhánh cần kiểm tra định kỳ 6 tháng/ lần toàn bộ tình hình doanh nghiệp trong đó đặc biệt chú trọng đánh giá tài chính doanh nghiệp. Cảnh báo rủi ro có thể xảy ra giúp ban giám đốc có những chính sách, định hướng hoặc quyết định xử lý trong quan hệ đối với khách hàng nếu tình hình tài chính của doanh nghiệp diễn biến theo chiều hướng xấu.
- Đặc biệt đối với nhóm khách hàng liên quan (như quan hệ về sở hữu, quan hệ về quản trị điều hành), cần thường xuyên theo dõi, kiểm tra sử dụng vốn vay nghiêm túc, đầy đủ tránh hiện tượng sử dụng vốn sai mục đích, chuyển tiền vốn lòng vòng giữa các thành viên trong nhóm khi gặp khó khăn về tài chính.
- Tăng cường quản lý, giám sát chặt chẽ dòng tiền của doanh nghiệp. Hợp đồng kinh tế ký với đối tác phải có điều khoản chuyển tiền thanh toán về tài khoản của doanh nghiệp tại Chi nhánh. Trường hợp doanh nghiệp không thực hiện Chi nhánh chủ động rút giảm dư nợ xuống tương ứng.
- Cảnh báo cán bộ nghiêm cấm lấy doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh ngắn hạn để trả nợ trước hạn cho khoản vay trung dài hạn làm mất cân đối về tài chính của doanh nghiệp (trường hợp doanh nghiệp vừa vay vốn ngắn hạn vừa vay vốn trung dài hạn).
- Các dấu hiệu cảnh báo về tài chính:
Kéo dài thời hạn thanh toán các khoản phải trả, chậm thanh toán các khoản nợ (nợ ngân hàng, nợ bạn hàng, nợ cán bộ công nhân viên, nợ ngân sách nhà nước,…);
Liên tục yêu cầu ngân hàng tăng hạn mức cho vay, nhu cầu vay vốn gia tăng bất thường cao hơn tốc độ phát triển kinh doanh;
Các ngân hàng có dấu hiệu thu hồi nợ trước hạn; Tiếp tục vay vốn ngắn hạn khi đã hết mùa vụ;
Vốn vay ngắn hạn để tài trợ cho các chi phí đầu tư dài hạn;
Hệ số thanh toán nhanh rất thấp/ hoặc xấu đi, khan hiếm tiền mặt; Kỳ thu tiền bình quân tăng; tỷ lệ các khoản phải thu khó đòi/ tổng các khoản phải thu tăng;
Hàng tồn kho lớn, cơ cấu không phù hợp; chu kỳ hàng tồn kho tăng (hoặc vòng quay hàng tồn kho giảm; tỷ lệ các khoản tồn kho, kém chất lượng/ tổng hàng tồn kho tăng;
Nguồn vốn chủ sở hữu giảm; Tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu tăng;
Chi phí trả trước (ngắn hạn, dài hạn) tăng đột biến; Chi phí quản lý chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí;
Tốc độ tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận giảm hoặc biến động bất thường;
Tốc độ tăng chi phí cao hơn nhiều so với tốc độ tăng doanh thu. Thua lỗ triền miên kéo dài hơn 2 năm liên tiếp;
Các cổ đông lớn, thành viên công ty rút vốn chủ sở hữu do nhận thấy tình trạng khó khăn của doanh nghiệp;
Các cổ đông lớn, thành viên vay lại tiền của công ty với giá trị lớn; Lưu chuyển tiền tệ thuần từ hoạt động kinh doanh hoặc doanh thu thuần thấp hoặc âm ngày càng lớn liên tục trong các năm gần đây mà không được lý giải hợp lý;
Báo cáo tài chính không trung thực, có khuyến cáo của cơ quan kiểm toán nhưng không được thực hiện hoặc không được làm rõ; Xuất hiện các giao dịch chuyển tiền lớn;
Bán tài sản cho các bên liên quan.