Trong công tác quản lý đối tượng, quản lý đơn vị SDLĐ và thông tin báo cáo, các đơn vị thường sử dụng hệ thống biểu mẫu đã được BHXH Việt Nam quy định. cán bộ quản lý thu phải kiểm tra xem những thông tin mà đối tượng tham gia khai báo đã chính xác hay chưa để thông báo cho đơn vị SDLĐ phối hợp điều chỉnh cho đúng quy định.
- Quản lý hồ sơ, tài liệu các thông tin, dữ liệu của đối tượng tham gia phải cặp nhật thường xuyên và lưu trữ lâu dài phải có quy định rất cụ thể, lượng hồ sơ rất lớn nên BHXH tỉnh, huyện luôn phải cập nhật thông tin, dữ liệu của người tham gia BHXH để phục vụ kịp thời cho công tác quản lý. Hiện nay đang tồn tại quản lý hồ sơ giấy và hồ sơ điện tử.
1.3.7. Phương thức và mức đóng BHXH
BHXH được thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHTN và BHYT: trong những năm qua ngành BHXH đã tiến hành thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHTN và BHYT kết quả đã phát hiện và yêu cầu chủ SDLĐ làm thủ tục tham gia bắt buộc cho rất nhiều NLĐ chưa tham gia đóng, đóng thiếu thời gian phải tham gia số tiền yêu cầu truy thu rất lớn theo số liệu báo cáo của BHXH Việt nam (từ năm 2016 đến năm 2019) số người truy đóng 172.967 người, số tiền truy đóng là 239.368 triệu đồng.
Kiểm tra thu BHXH bắt buộc nhằm rà soát, uốn nắn, nhắc nhở những sai sót, cần chấn chỉnh, đôn đốc thu và phát hiện những bất cập trong quá trình quản lý. Theo quy định, cơ quan BHXH được quyền kiểm tra việc chấp hành tham gia, trích nộp BHXH, BHYT tại các đơn vị SDLĐ và cơ quan BHXH cấp dưới trong việc thực hiện thu BHXH. Từ cơ sở trên cơ quan BHXH đưa ra những kiến nghị đối với đơn vị SDLĐ và BHXH cấp dưới thực hiện đúng các quy định và có các biện pháp thích hợp, kịp thời xử lý. Những trường hợp sai phạm lớn, kiến nghị với cơ quan có thẩm quyền xử lý theo quy định của pháp luật.
Nội dung kiểm tra thu BHXH bắt buộc gồm có hai nội dung:
- Kiểm tra việc chấp hành luật BHXH tại đơn vị SDLĐ bao gồm: Danh sách lao động tham gia BHXH bắt buộc; quỹ tiền lương tham gia BHXH bắt buộc; mức lương của NLĐ tham gia BHXH bắt buộc; việc thực hiện trích nộp BHXH cho cơ quan BHXH có kịp thời hay không.
- Kiểm tra việc thực hiện thu BHXH bắt buộc của cơ quan BHXH các cấp, bao gồm việc quản lý lao động và quỹ lương tham gia BHXH, đối chiếu số liệu với đơn vị,... danh sách trích nộp của đơn vị và hạch toán tiền thu BHXH.
- Luật BHXH và các văn bản quy định và hướng dẫn thực hiện.
- Nghị định số 95/2013/NĐ-CP ngày 22/8/2018 của Chính phủ quy định Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực lao động, BHXH, đưa NLĐ Việt Nam đi lam việc ở nước ngoài theo họp đồng và Nghi định số 88/2015/NĐ-CP ngày 07/10/2015 của Chính phủ Sửa đổi, bổ sung một số Điều của Nghị đình số 95/2013/NĐ-CP ngày 22/8/2018 của Chính phủ Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực lao động, BHXH, đưa NLĐ Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng.
NSDLĐ có hành vi vi phạm quy định: Trốn đóng BHXH bắt buộc, BHTN; Chậm đóng tiền BHXH, BHTN; Chiếm dụng tiền đóng, hưởng BHXH, BHTN từ 30 ngày trở lên thì ngoài việc phải đóng đủ số tiền chưa đóng, chậm đóng và bị xử lý theo quy định của pháp luật, còn phải nộp số tiền lãi bằng 02 lần mức lãi suất đầu tư quỹ BHXH bình quân của năm trước liền kề tính trên số tiền, thời gian chậm đóng; nếu không thực hiện thì theo yêu cầu của người có thẩm quyền, ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, kho bạc nhà nước có trách nhiệm trích từ tài khoản tiền gửi của NSDLĐ để nộp số tiền chưa đóng, chậm đóng và lãi của số tiền này vào tài khoản của cơ quan BHXH.
Bộ luật hình sự Luật số 12/2017/QH14 ngày 20 tháng 6 năm 2017 của Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự số 100/2015/QH13, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 đã có 03 điều (Điều 214, Điều 215, Điều 216) về tội gian lận BHXH, BHTN; Tội gian lận BHYT; Tội trốn đóng BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ.
Nghị quyết số 05/2019-HĐTP ngày 15 tháng 8 năm 2019 của Hội đồng thẩm phán Tòa án nhân dân tối cao Hướng dẫn áp dụng Điều 214 tội gian lận BHXH, BHTN; Điều 215 Tội gian lận BHYT; Điều 216 Tội gian lận BHYT; Tội trốn đóng BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ.