Giới thiệu
Bản minh họa thông tin tài chính tương lai này nêu các nội dung trình bày điển hình mà mỗi Đơn vị xin cấp phép phải thực hiện để tuân thủ tiêu chí F.06. Đây chỉ là nội dung minh họa.
Bản minh họa này giả định rằng: Đơn vị xin cấp phép có kỳ kế toán thường niên kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2019; Hạn nộp Danh sách quyết định cấp phép lên AFC là ngày 31 tháng 10 năm 2019 đối với mùa giải đã cấp phép câu lạc bộ 2019/20; Thông tin tài chính tương lai là thuộc kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 7 năm 2019 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020. Trong phần minh họa này, không đưa vào số liệu trong các bảng tài chính.
Các chính sách kế toán
Phải áp dụng các chính sách kế toán đã sử dụng trong báo cáo tài chính thường niên với thông tin tài chính tương lai, ngoại trừ trường hợp có sự thay đổi về chính sách kế toán diễn ra sau ngày của báo cáo tài chính gần nhất và các thay đổi này là những thay đổi cần được phản ánh trong báo cáo tài chính thường niên tiếp theo. Trong trường hợp đó, phải trình bày chi tiết nội dung thay đổi.
Lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ minh họa hình thức trình bày điển hình – sử dụng phương pháp trực tiếp – đối với Đơn vị xin cấp phép. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được trình bày sử dụng phương pháp gián tiếp.
Các khoản mục bổ sung, tiêu đề và các số tổng của tiểu mục phải được trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ khi việc trình bày đó có liên quan đến việc hiểu kết quả hoạt động kinh doanh của Đơn vị xin cấp phép. Khi các luồng doanh thu và luồng chi phí là trọng yếu, thì phải trình bày bản chất và giá trị của các luồng này riêng rẽ.
Các giả định
Phải nêu danh sách các giả định chính mà ban lãnh đạo đơn vị lập khi soạn lập thông tin tài chính tương lai. Bản thông tin tài chính tương lai minh họa có nêu một số ví dụ minh họa. Danh sách này không nêu toàn diện mọi khía cạnh. Phải cung cấp bổ sung các giả định của ban lãnh đạo đơn vị nếu các giả định bổ sung đó có tác dụng làm rõ hoặc nếu thiếu các giả định bổ sung đó sẽ dẫn đến sai lệch thông tin tài chính tương lai.
MẪU 19:
[ Tên Đơn vị xin cấp phép ]
Thông tin tài chính tương lai cho kỳ hoạt động 12 tháng kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2020 của [ tên Đơn vị xin cấp phép ], [được soạn lập trên cơ sở hợp nhất với các công ty con]
Thư giải trình của ban lãnh đạo đơn vị
Ban giám đốc xác nhận trách nhiệm của ban giám đốc đối với thông tin tài chính tương lai.
Thông tin tài chính tương lai nêu trong tài liệu này đã được soạn lập trên cơ sở nhất quán với báo cáo tài chính thường niên đã kiểm toán của [ tên Đơn vị xin cấp phép] cho niên độ kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 20XX.
Ban lãnh đạo xác nhận rằng dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được soạn lập trên cơ sở các giả định nêu trong tài liệu này sau khi đã xem xét cẩn trọng, thích đáng.
Đối với thông tin tài chính tương lai, ban giám đốc xác nhận rằng ban giám đốc không nhận thấy có bất kỳ yếu tố liên quan nào chưa được xem xét đến và không thấy rằng các giả định là thiếu hợp lý theo ý kiến của ban giám đốc.
Ban giám đốc tin rằng dự toán kết quả lãi và lỗ và dự toán lưu chuyển tiền tệ là có thể đạt được, mặc dù quá trình đạt được dự toán này có thể chịu ảnh hưởng thuận lợi hoặc không thuận lợi từ các sự kiện không lường trước hoặc không kiểm soát được.
Ban giám đốc không nhận thấy có bất kỳ dự phòng trọng yếu không được ghi nhận nào mà đáng lẽ cần được tính đến hoặc trình bày trong bản thông tin tài chính tương lai.
………. (Lãnh đạo điều hành) ………. (Ngày)