CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
3.1.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Sơn Tazaki
Giới thiệu chung về công ty:
Công ty TNHH Sơn Tazaki được thành lập vào năm 2016, hiện nay công ty là một trong những doanh nghiệp hàng đầu tại quận Hai Bà Trưng (Thành phố Hà Nội) trong lĩnh cung ứng vật liệu xây dựng cho các công ty, các nhà thầu xây dựng cơng trình trên địa bàn.
Tên đơn vị: Cơng ty TNHH Sơn Tazaki
Mã số Thuế/ Đăng ký kinh doanh số:010609972
Cơ quan chủ quản: Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Hà Nội Ngành nghề kinh doanh: Cung ứng vật liệu xây dựng
Địa chỉ:Số nhà 12, ngách 92/30B, Trần Cao Vân, Phố Huế, Quận hai Bà Trưng Điện thoại: 02466509923
Người đại diện: Lê Duy Đức Vốn điều lệ: 1.600.000.000 đồng
Quá trình hình thành và phát triển cơng ty:
Sau khi có quyết định thành lập vào ngày 25/10/2016 theo giấy phép kinh doanh số 0107609972 của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Hà Nội, công ty đã bắt đầu đi vào hoạt động kinh doanh, phải đứng trước nhiều thiếu thốn ban đầu về cơ sở vật chất, kỹ thuật lạc hậu, chưa xây dựng được hình ảnh và uy tín dẫn đến rất khó khăn trong việc tìm kiếm khách hàng. Hơn nữa, cơng ty cịn gặp phải nhiều thách thức khác như thiếu nguồn vốn kinh doanh, kho bãi lưu trữ vật liệu, khó tiếp cận với các hợp đồng giá trị lớn. Trước tình hình này, ban quản trị của công ty đã tập trung thay đổi cơ cấu lại tổ chức, bổ nhiệm lại đội ngũ trưởng, phó phịng, giám đốc, phó giám đốc các đơn vị trực thuộc, đầu tư tuyển mới đào tạo đội ngũ lao
36
động. Công ty không ngừng củng cố chất lượng bộ máy tổ chức và mở rộng mạng lưới kinh doanh để phù hợp với thị trường cũng như với sự tồn tại và phát triển của mình.
Mặc dù nền kinh tế cịn gặp nhiều khó khăn nhưng Cơng ty TNHH sơn Tazaki vẫn luôn hoạt động với quan điểm làm việc rõ ràng, lấy uy tín làm đầu, sẵn sàng hợp tác kinh doanh với các đối tác, nâng cao đội ngũ cơng nhân viên. Qua đó đã giúp cơng ty đạt được những kết quả kinh doanh thuận lợi, đồng thời cũng góp phần đáng kể trong cơng cuộc xây dựng và phát triển kinh tế tại địa phương.
Các hoạt động kinh doanh chính của cơng ty:
Cơng ty TNHH sơn Tazaki là một đơn vị tiêu biểu trong ngành kinh doanh thương mại, cụ thể là trong lĩnh vực cung ứng vật liệu xây dựng cho các cơng trình nhà nước, tư nhân. Bên cạnh đó cơng ty đã và đang tiếp tục mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh sang nhiều lĩnh vực khác. Cụ thể hiện nay công ty đang tiến hành đầu tư kinh doanh trên các hoạt động:
Buôn bán sơn và vật liệu xây dựng (hoạt động sản xuất kinh doanh chính);
Cho th máy móc, trang thiết bị xây dựng;
Giám sát, kiểm tra và đánh giá cơng trình xây dựng;
Tư vấn, định giá bất động sản;
Kinh doanh, tư vấn lắp đặt các mặt hàng nội thất, thiết bị văn phịng
Trong số những lĩnh vực trên thì nguồn doanh thu chủ yếu của công ty TNHH Sơn Tazaki đến từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của mình đó là cung ứng ngun vật liệu phục vụ các cơng trình xây dựng.
3.1.2. Cơ cấu tổ chức và chức năng của các phịng ban
Cơng ty được tổ chức và hoạt động theo luật doanh nghiệp, điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty và các văn bản pháp luật khác có liên quan, cơ cấu tổ chức cơng ty hiện tại như sau:
Sơ đồ 3.1. Cơ cấu tổ chức của cơng ty TNHH sơn Tazaki
(Nguồn: tài liệu nội bộ phịng hành chính - nhân sự của cơng ty năm 2019)
Trong đó,
Giám đốc: Là người đại diện pháp lý của cơng ty, có quyền hành cao nhất
tồn quyền quyết định mọi vấn đề của công ty. Giám đốc (GĐ) điều hành hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ được giao. GĐ quyết định việc xây dựng chiến lược phát triển, phương án kinh doanh và chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh cũng như đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước.
Phó Giám đốc: Là người giúp giám đốc điều hành một số lĩnh vực của
công ty theo sự phân công của Giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trước GĐ, trước pháp luật về những công việc được phân cơng hoặc ủy quyền. Phó giám đốc cơng ty do GĐ trực tiếp bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật.
Phòng kinh doanh: Là một bộ phận tham mưu, giúp việc cho Ban giám đốc về
công tác bán và tiếp thị các sản phẩm, dịch vụ của công ty. Phịng kinh doanh có các nhiệm vụ gồm: Nghiên cứu thị trường, nhu cầu cũng như thị hiếu của khách hàng từ đó xây dựng kế hoạch kinh doanh; Ký kết hợp đồng và thực hiện các giao dịch buôn bán với khách hàng; Đại diện cho công ty làm việc với khách hàng, các nhà cung cấp đầu vào về chi tiết các điều khoản trong hợp đồng, từ đó kết hợp với “phòng kế hoạch - quản lý kho” để lên phương án nhập hàng, lưu kho và giao hàng cho khách.
Phòng tài chính - kế tốn: Là phịng ban có chức năng tham mưu và giúp
việc cho Ban giám đốc trong việc tổ chức cơng tác kế tốn, tài chính. Các hoạt động G i á m đ ố c P h ó g i á m đ ố c P h ị n g k i n h d o a n h P h ị n g t à i c h í n h - k ế t o á n P h ị n g h à n h c h í n h - n h â n s ự P h ò n g k ế h o ạ c h - q u ả n l ý k h o
38
tại đây bao gồm: Giám sát mọi hoạt động kinh doanh dưới hình thái tiền tệ, hạch tốn các khoản chi phí để xác định kết quả kinh doanh; Tổ chức, theo dõi chặt chẽ chính xác tài sản và nguồn vốn của cơng ty; Theo dõi công nợ và thường xuyên đôn đốc để thanh tốn cơng nợ; Cung cấp thơng tin kịp thời và chính xác về sản xuất, kinh doanh cho Ban giám đốc.
Bên cạnh đó phịng tài chính - kế tốn cũng phải thực hiện các nghiệp vụ kế tốn khác như: Thanh tốn các chi phí hoạt động, chi phí phục vụ SXKD và chi phí đầu tư các dự án quy định; Quyết toán các hợp đồng kinh tế; Thực hiện và theo dõi công tác tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập, chi trả theo chế độ đối với công nhân viên trong công ty; Bảo quản và lữu trữ các tài liệu kế tốn, tài chính, chứng từ có giá, giữ bí mật các tài liệu và số liệu này, cung cấp khi có u cầu của Giám đốc.
Phịng hành chính - nhân sự: Là bộ phận thực hiện các công tác tổ chức,
nhân sự, hành chính, pháp chế, truyền thơng và quan hệ cơng chúng (PR) của Cơng ty. Phịng hành chính - nhân sự thực hiên các nhiệm vụ tổng hợp về hành chính, văn thư, tiếp nhận, phân loại và lưu trữ văn bản đi và đến, tham mưu cho BGĐ xử lý các văn bản hành chính nhanh chóng, kịp thời; Cấp phát văn phòng phẩm cho các phịng ban
trong cơng ty; Quản lý con dấu, chữ ký theo quy định; Cấp giấy công tác, giấy giới thiệu, sao lưu các văn bản do công ty ban hành và văn bản của cấp trên theo quy định của Ban giám đốc.
Ngồi ra phịng hành chính - nhân sự cịn chịu trách nhiệm tổ chức tuyển dụng nhân viên theo nhu cầu của công ty tuân theo quy định pháp luật; Tiến hành kiểm tra, nhận xét và đánh giá năng lực cán bộ nhân viên định kỳ thường xun từ đó đề xuất ý kiến chính xác, kịp thời, khách quan trong việc quản lý sử dụng, khen thưởng, kỷ luật nhân viên cơng ty.
Phịng kế hoạch - quản lý kho: Chịu trách nhiệm tổng hợp và nghiên cứu
hồ sơ, các điều khoản trong mỗi hợp đồng để tham mưu cho BGĐ về kế hoạch xuất, nhập hàng hóa, lưu kho; Xây dựng, phân b nguồn vốn đầu tư cho các kế hoạch kinh doanh; Quản lý vật tư, hàng hóa qua hệ thống kho VLXD, xuất nhập vật tư bất kể từ nguồn nào đều phải lập hóa đơn chứng từ xuất nhập có đủ chữ ký ghi trên hóa đơn.
Bên cạnh đó, phịng kế hoạch - quản lý kho cịn có nhiệm vụ kết hợp với phịng kinh doanh tiến hành gặp gỡ và đàm phán với khách hàng về kế hoạch giao hàng cũng như thời gian, số lượng và phương tiện vận tải hàng hóa, phương thức xử lý khi có sự cố xảy ra.
3.1.3. Đặc điểm tổ chức hệ thống kế tốn tại Cơng ty
(1) Tổ chức cơng tác kế tốn
Niên độ kế tốn của cơng ty TNHH Sơn Tazaki bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm; Đồng Việt Nam (VND) được sử dụng làm đơn vị tiền tệ để ghi sổ kế toán
Chuẩn mực và chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo hướng dẫn tại Thông tư 200/2014/TT-BTC được Bộ tài chính Việt Nam ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014, cùng các Thông tư hướng dẫn thực hiện Chuẩn mực và Chế độ kế tốn của Bộ Tài chính. Hình thức kế tốn mà Cơng ty sử dụng là hình thức chứng từ ghi sổ. Phương pháp kế toán hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường xuyên.
(2) Tổ chức bộ máy kế toán
Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn – tài chính gồm: kế tốn trưởng, kế tốn tổng hợp, kế toán thuế - NVL, kế tốn cơng nợ và thủ quỹ. Theo đó,
Kế tốn trưởng: Là người điều hành các hoạt động trong phòng kế tốn, thực hiện tồn bộ công tác của công ty, đồng thời kiểm tra, chỉ đạo cơng tác kế tốn, tài chính tại cơng ty. Kế tốn trưởng ký duyệt các chứng từ, phân tích kết quả hoạt động của cơng ty.
Kế tốn tổng hợp: Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu, có nhiệm vụ quyết tốn hàng tháng và lập báo cáo trình kế tốn trưởng.
Kế tốn thuế – NVL: Chịu trách nhiệm cập nhật số liệu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu, chi tiền mặt, nguyên vật liệu, doanh thu theo hóa đơn, thuế VAT hàng tháng. Đồng thời tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tính tốn các chỉ
40
tiêu về thuế VAT, quyết toán thuế VAT theo chế độ.
Kế tốn cơng nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình cơng nợ, các khoản nợ phải thu của các đội thi công, các khoản phải thu của khách hàng, phải thu, phải trả khác.
Thủ quỹ: Thu, chi tiền mặt, ghi chép vào sổ quỹ và báo cáo quỹ hàng tháng
3.2. Dữ liệu và phương pháp phân tích
3.2.1. Dữ liệu sử dụng cho phân tích
Để có được kết quả phân tích chính xác và hữu ích, các nguồn tài liệu được sử dụng trong cơng tác phân tích cần đảm bảo được tính trung thực và khách quan. Đây sẽ là cơ sở giúp ban giám đốc đưa ra những quyết định đúng đắn, mang lại hiệu quả cho hoạt động kinh doanh và sự phát triển của công ty. Các số liệu được sử dụng trong q trình phân tích chủ yếu dựa vào bảng CĐKT, báo cáo KQ HĐKD, báo cáo LCTT và các thông tin bổ xung trong thuyết minh BCTC.
3.2.2. Phương pháp sử dụng cho phân tích
Với quy mô doanh nghiệp vừa và nhỏ, tác giả chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ lệ để phục vụ cho hoạt động phân tích BCTC của mình. Cụ thể, phương pháp so sánh được dùng khi thực hiện phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn dựa trên bảng CĐKT. Qua đó nhận biết được hiện trạng và các đặc điểm trong việc phân bổ tài sản, nguồn vốn công ty đồng thời cũng thấy được sự tăng trưởng qua các năm, mức độ hoàn thành các chỉ tiêu đã đề ra từ đó xác định được phương hướng kinh doanh hiệu quả trong tương lai. Phương pháp phân tích tỷ lệ được tác giả thực hiện khi tiến hành phân tích các chỉ tiêu tài chính quan trọng nhằm đánh giá khả năng thanh toán, khả năng quản lý cũng như khả năng sinh lời của cơng ty.
3.3. Phân tích báo cáo tài chính cơng ty TNHH Sơn Tazaki
3.3.1. Phân tích cấu trúc tài chính Cơng ty TNHH Sơn Tazaki
3.3.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản
Phân tích sự biến động và tình hình phân bổ tài sản là biết tình hình tăng giảm tài sản, tình hình phân bổ tài sản, từ đó đánh giá việc sử dụng vốn có hợp lý hay khơng. Chính vì thế điểm đầu tiên là phân tích cơ cấu tài sản.
Đánh giá tổng quan, nhìn chung trong giai đoạn từ 2017 đến 2019 giá trị tổng tài sản của cơng ty đã có sự gia tăng đáng kể. Điều này chứng tỏ quy mô của công ty ngày càng được mở rộng và phát triển hơn trước. Cụ thể, năm 2017 tổng tài sản của công ty là 15.849 triệu đồng, trong đó bao gồm 152 triệu đồng tài sản dài hạn ứng với tỷ trọng 0,96% và 15.697 triệu đồng tài sản ngắn hạn tương ứng 99,04%. Sang đến năm 2018 tổng tài sản đã tăng 27,81% lên mức 20.256 triệu
đồng, đồng thời tỷ trọng tài sản dài hạn cũng có sự gia tăng cao, chiếm 3,49% tổng tài sản, đạt 706 triệu đồng. Tuy nhiên sau đó tổng tài sản của công ty giảm nhẹ 0,07% trong năm 2019 và hiện chỉ cịn 20.242 triệu đồng, trong đó tài sản ngắn hạn vẫn chiếm mức tỷ trọng rất cao với 97,08%. Điều này được thể hiện ở Biểu sau:
CN2017 CN2018 CN2019 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Biểu 3.1: Biểu đồ cơ cấu tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn 2017-2019
(Nguồn: Tổng hợp từ BCTC công ty Tazaki giai đoạn 2017 - 2019)
Để tìm hiểu rõ hơn về nguyên nhân, cơ cấu và sự biến động tài sản trong giai đoạn trên, ta tiến hành phân tích các khoản mục chi tiết sau:
42
Bảng 3.1. Bảng phân tích cơ cấu tài sản Công ty Tazaki qua các năm 2017 – 2019
Đơn vị: nghìn đồng, %
Chỉ tiêu
31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 Chênh lệch
Số tiền trọngTỉ Số tiền trọngTỉ Số tiền trọngTỉ CN2018 - CN 2017 CN2019 - CN 2018 Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ A/ TÀI SẢN NGẮN HẠN 15.697.759 99,04 19.550.172 96,51 19.650.785 97,08 3.852.413 24,54 100.613 0,51
1. Tiền và các khoản tương
đương tiền 6.472.358 40,84 6.510.864 32,14 5.246.114 25,92 38.506 0,59 (1.264.750) (19,43)
2. Đầu tư tài chính ngắn hạn - - - - - - - - - -
3. Các khoản phải thu ngắn
hạn 333.097 2,10 445.880 2,20 1.195.063 5,90 112.783 33,86 749.183 168,02 4. Hàng tồn kho 8.803.957 55,55 12.531.472 61,86 13.209.367 65,26 3.727.515 42,34 677.895 5,41 5. Tài sản ngắn hạn khác 88.346 0,56 61.956 0,31 240 0,00 (26.390) (29,87) (61.716) (99,61) Chỉ tiêu 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 Chênh lệch Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng CN2018 - CN 2017 CN2019 - CN 2018 Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ B/ TÀI SẢN DÀI HẠN 152.000 0,96 706.720 3,49 591.278 2,92 554.720 364,95 (115.442) (16,33) 1. Tài sản cố định 136.000 0,86 694.720 3,43 583.278 2,88 558.720 410,82 (111.442) (16,04) 2. Bất động sản đầu tư - - - - - - - - - -
3. Đầu tư tài chính dài hạn - - - - - - - - - -
4. Tài sản dài hạn khác 16.000 0,10 12.000 0,06 8.000 0,04 (4.000) (25,00) (4.000) (33,33)
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 15.849.759 100,00 20.256.892 100,00 20.242.062 100,00 4.407.133 27,81 (14.830) (0,07)
Về tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn của cơng ty có sự gia tăng liên tục qua 3 năm, cụ thể là đã tăng từ 15.697.759 nghìn đồng cuối năm 2017 lên 19.550.172 nghìn đồng cuối năm 2018 tương ứng mức tăng tương đối 24,54%. Tiếp theo đó, cuối năm 2019, giá trị tài sản ngắn hạn của cơng ty là 19.650.785 nghìn đồng, tăng nhẹ thêm ở mức 0,51% so với thời điểm cuối năm 2018 và hiện chiếm tỷ trọng rất cao 97,08% trên giá trị tổng tài sản. Lý do để giải thích cho việc tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng rất cao trong cơ cấu tổng tài sản, là do bản thân đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty. Là một doanh nghiệp mới thành lập và hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng - lĩnh vực cần đầu tư lớn cho hệ thống kho bãi và hàng hóa, có thể thấy sự gia tăng mạnh của giá trị tài sản ngắn hạn trong thời gian qua của công ty là