Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
2.2.1. Các văn bản pháp luật, quy định liên quan đến hoạt động quản trịRRTD theo tiêu chuẩn Basel II RRTD theo tiêu chuẩn Basel II
2.2.1.1. Các văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động quản trị RRTD theo Basel II
Định hướng triển khai thực hiện Basel II tại Việt Nam đã được NHNN xác định là một trong những trọng tâm của ngành ngân hàng xuyên suốt qua các đề án cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 -2015, ban hành kèm theo Quyết định số 254/QĐ-TTg ngày 01/3/2013 của Thủ tướng Chính phủ và đề án cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2016 - 2020, ban hành kèm theo
Quyết định số 1058/QĐ-TTg ngày 19/07/2017 của Thủ tướng Chính phủ.
Giải pháp triển khai Basel II được xác định là giải pháp thay đổi về chất, góp phần củng cố năng lực của mỗi ngân hàng nói riêng cũng như tạo nền tảng phát triển bền vững cho hệ thống tổ chức tín dụng của Việt Nam nói chung, Ngày 17/03/2014, NHNN Việt Nam đã ban hành công văn số 1601/NHNN-TTGSNH phê duyệt lộ trình triển khai Chuẩn mực an toàn vốn Basel II trong ngành ngân hàng đến hết năm 2019. Theo đó, NHNN đã vạch ra một lộ trình áp dụng Basel II đối với hệ thống NHTM, bao gồm 02 giai đoạn:
Giai đoạn 1: Thời điểm áp dụng Basel II tại 10 ngân hàng (Vietcombank, VietinBank, BIDV, MB, Sacombank, Techcombank, ACB, VPBank, VIB và Maritime Bank). Chương trình thời điểm bắt đầu từ tháng 2/2016, mục tiêu là đến cuối năm 2018 các ngân hàng này phải cơ bản đáp ứng các yêu cầu của Basel II.
Giai đoạn 2: Đến năm 2020 cơ bản các NHTM có mức vốn tự có theo chuẩn mực của Basel II, trong đó có ít nhất 12-15 NHTM áp dụng thành công Basel II. Trong bối cảnh hệ thống ngân hàng Việt Nam, để góp phần từng bước đưa hoạt động ngân hàng Việt Nam phù hợp với Basel II, trên cơ sở nghiên cứu kinh nghiệm của các nước, NHNN đã tiến hành triển khai đồng bộ hàng loạt giải pháp, trong đó có giải pháp xây dựng hệ thống khuôn khổ pháp lý cho việc áp dụng các chuẩn mực Basel II.
Ngày 30/12/2016, Thống đốc NHNN đã ký ban hành Thông tư số 41/2016/TT-NHNN quy định về tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (Thông tư 41) theo phương pháp tiêu chuẩn Basel II. Đây được coi là bước đi đầu tiên, làm tiền đề cho việc triển khai Basel II theo lộ trình đã được Thống đốc NHNN phê duyệt để thực hiện trụ cột 1 và trụ cột 3 Basel II. Thông tư 41 yêu cầu các NHTM tính toán và duy trì tỷ lệ an toàn vốn theo định hướng Basel II, theo đó các ngân hàng sẽ hoạt động an toàn hơn, với lượng vốn “đủ” theo thông lệ tiên tiến để bù đắp các rủi ro trọng yếu bao gồm RRTD; rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, định hướng các ngân hàng hướng đến những phân khúc khách hàng ít rủi ro hơn, đồng thời áp dụng các biện pháp giảm thiểu rủi ro để được
giảm trừ vốn yêu cầu. Đối với RRTD, các NHTM sẽ phải sử dụng phương pháp tiêu chuẩn để tính toán tài sản có rủi ro được quy định theo hướng dẫn của BCBS.
Ngày 18/5/2018, Thống đốc NHNN ban hành Thông tư số 13/2018/TT- NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài nhằm tiếp tục hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về triển khai chuẩn mực Basel II tại Việt Nam. Thông tư 13 có cấu phần quy định về đánh giá nội bộ mức đủ vốn ICAAP để thực hiện trụ cột 2 của Basel II. Điểm dễ dàng nhận thấy của Thông tư 13 là yêu cầu ngân hàng cải thiện hoạt động quản trị rủi ro, phù hợp với yêu cầu của Basel II và các thông lệ tiên tiến về quản trị rủi ro. Với các yêu cầu tại Thông tư 13, các ngân hàng sẽ phải tập trung nâng cao quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế và hoạt động ngân hàng sẽ càng được minh bạch hơn, điều này tạo nền tảng giúp các ngân hàng Việt Nam tiếp cận với thị trường vốn quốc tế một cách dễ dàng, với chi phí thấp và tăng mức độ tin cậy của các định chế tài chính toàn cầu, các nhà đầu tư, tổ chức quốc tế khác đối với Việt Nam.
2.2.1.2. Các quy định về quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Base II tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
Bám sát các quy định của NHNN về định hướng triển khai thực hiện Basel II tại trong quản lý RRTD, VietinBank đã ban hành hệ thống các văn bản chỉ đạo điều hành xuyên suốt hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Cụ thể:
Ngày 29/06/2016, VietinBank đã ban hành quy định Khung quản lý quản lý RRTD trong hệ thống VietinBank theo Quyết định số 532/2016/QĐ – HĐQT – NHCT9. Đến ngày 28/12/2018, VietinBank ban hành quyết định 808/2018/QĐ – HĐQT – NHCT9 thay thế cho Quyết định số 532/2016/QĐ – HĐQT – NHCT9 về quy định quản lý RRTD trong hệ thống VietinBank. Đây là văn bản cơ sở điều chỉnh về toàn bộ công tác quản lý RRTD trong hệ thống VietinBank. Nội dung văn bản nhằm mục đích triển khai công tác quản lý rủi ro tín dụng trong hệ thống VietinBank, xác định quyền hạn và trách nhiệm của các đơn vị, cá nhân liên quan đến công tác quản trị rủi ro tín dụng trong hệ thống VietinBank.
lường RRTD trong hệ thống VietinBank theo Quyết định số 697/2017/QĐ – HĐQT – NHCT9 ngày 25/09/2017. Nội dung quy định đề cập về triển khai công tác quản trị mô hình đo lường RRTD trong hệ thống VietinBank, xác định nguyên tắc chung quản trị mô hình đo lường RRTD và các phương pháp xây dựng, xác thực, kiểm định mô hình đo lường RRTD thông qua các chỉ số kiểm định các giả thiết thống kê, từ đó đánh giá khả năng hiệu quả của mô hình.
Gần đây nhất, thực hiện chỉ đạo theo Thông tư 41, VietinBank đã ban hành quy trình tín toán Tỷ lệ an toàn vốn theo quyết định số 2222/2018/QĐ-TGĐ- NHCT9 ngày 18/12/2018. Nội dung quyết định nhằm quy định cụ thể phương pháp tính toán Tỷ lệ an toàn vốn tại VietinBank theo văn bản hiện hành của NHNN là thông tư 41, xác định quyền và trách nhiệm của các đơn vị liên quan trong tính toán vốn tự có, tài sản tính theo RRTD (RWA), vốn yêu cầu rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường. Để triển khai riêng về xác định giá trị tài sản tính theo RRTD (RWA), VietinBank ban hành quyết định số 2922/TGĐ-NHCT9 ngày 08/05/2019 về triển khai công tác quản lý tài sản tính theo RRTD (RWA). Văn bản quy định cụ thể hóa các vấn đề trọng tâm cần triển khai nhằm kiểm soát giá trị RWA theo thông tư 41, trong đó làm rõ các yếu tố ảnh hưởng đến giá trị RWA và các nội dung hướng dẫn kiểm soát hệ số RRTD cùng với biện pháp giảm thiểu RRTD. Theo đó, giá trị RWA tỷ lệ thuận với hệ số RRTD của khoản tín dụng và tỷ lệ nghịch với giá trị biện pháp giảm thiểu RRTD. Hay nói cách khác, hệ số RRTD càng cao thì RWA càng cao và giá trị biện pháp giảm thiểu RRTD càng cao thì RWA càng giảm. Bên cạnh đó, hệ số RRTD được phân loại theo 4 tiêu chí: theo đối tượng khách hàng, theo sản phẩm tín dụng, có bảo đảm bằng bất động sản không và theo chất lượng nợ. Hệ số RRTD phụ thuộc vào: năng lực tài chính của khách hàng (tỷ lệ thu nhập, tỷ lệ đòn bẩy tài chính, doanh thu thuần, vốn chủ sở hữu), tỷ lệ bảo đảm, mức độ đầy đủ thông tin (tất cả các trường hợp không có đủ thông tin yêu cầu đều phải áp dụng hệ số RRTD cao nhất là 200%). Đối với các biện pháp giảm thiểu RRTD được phân loại theo 4 tiêu chí: TSBĐ hợp lệ, bảo lãnh, bù trừ số dư nội bảng, sản phẩm phái sinh. Theo đó, giá trị giảm trừ phụ thuộc vào các yếu tố: độ lệch thời hạn (giữa khoản phải đòi
và TSBĐ), độ lệch tiền tệ (giữa khoản phải đòi và TSBĐ), hệ số hiệu chỉnh TSBĐ (chất lượng TSBĐ), hệ số rủi ro của bên bảo lãnh.
Như vậy, có thể thấy rằng, VietinBank đã xây dựng được một hệ thống tương đối đầy đủ các quy định, quy trình và hướng dẫn cụ thể đối với hoạt động quản trị RRTD theo tiêu chuẩn Basel II, bám sát định hướng và quy định theo các văn bản điều hành của NHNN trong từng thời kỳ.
2.2.2. Lộ trình triển khai các dự án Basel II về quản trị RRTD tại VietinBank
Với quyết tâm triển khai thành công Basel II, ngày 15/09/2014, Chủ tịch HĐQT VietinBank đã ký quyết định thành lập Ban Quản lý dự án Triển khai Basel II tại VietinBank do Tổng Giám đốc trực tiếp làm Trưởng ban và 85 thành viên thuộc các đơn vị nghiệp vụ khác nhau. Tiếp đó, ngày 26/03/2015, VietinBank thành lập Ban Quản lý dự án Tư vấn rà soát Báo cáo phân tích chênh lệch và xây dựng kế hoạch tổng thể triển khai Basel II tại VietinBank, làm cơ sở để triển khai các dự án có liên quan khác.
Đối với hoạt động tín dụng, VietinBank hiện đã hoàn thành một số dự án triển khai theo Basel cũng như quy định của NHNN. Một số nội dung chính như sau:
Từ tháng 06/2016, VietinBank đã triển khai dự án xây dựng công cụ đo lường RRTD hiện đại (PCR01), Sau 18 tháng triển khai (từ tháng 6/2016 đến tháng 12/2017), căn cứ vào danh mục thực tế của VietinBank, định hướng phát triển và các thông lệ tốt quốc tế, Dự án đã hoàn thành xây dựng mô hình cho các đối tượng khách hàng, bao phủ gần hết danh mục tín dụng của VietinBank.
VietinBank đồng thời triển khai dự án tính tài sản có RRTD theo phương pháp tiêu chuẩn (PCR03a) và đến tháng 06/2018 hoàn thành. Dự án về công nghệ thông tin triển khai phần mềm tính vốn theo phương pháp tiêu chuẩn (PIT02) cũng được triển khai cùng thời điểm và hoàn thành vào cuối năm 2018. Như vậy, đến thời điểm cuối năm 2018, VietinBank đã thành công trong việc tính vốn theo phương pháp tiêu chuẩn theo quy định Hiệp ước Basel II. Tuy nhiên, Thông tư 41 của NHNN mới chỉ quy định về cách tính vốn theo phương pháp tiêu chuẩn, chưa có
hướng dẫn về cách tính vốn theo phương pháp IRB.
Từ cuối năm 2018, VietinBank đã thực hiện dự án PTI01 xây dựng và triển khai các kho dữ liệu (data mart) và báo cáo phục vụ quản trị RRTD theo Basel II trên nền kho dữ liệu sẵn có. VietinBank sẽ thuê nhà thầu bên ngoài thực hiện dự án, và hiện đang lựa chọn nhà thầu đáp ứng điều kiện. Đồng thời, dự án TOM quản lý tín dụng theo Basel cũng được triển khai từ tháng 04/2019 và dự kiến sẽ hoàn thành vào cuối năm 2020.
Tháng 01/2019, VietinBank xây dựng công cụ hỗ trợ công cụ thu hồi nợ và hoàn thành sản phẩm đầu ra vào tháng 07/2019. Hệ thống công nghệ thông tin phục vụ việc thu hồi nợ được triển khai giai đoạn 1 từ đầu năm 2018, do VietinBank tự xây dựng phần mềm cung cấp dữ liệu phục vụ thu hồi nợ (DCRS); giai đoạn 2 của dự án dự kiến sẽ được triển khai vào cuối năm 2019 theo dự án CTOM (Dự án chuyển đổi mô hình tín dụng Khối Bán buôn).
Ngày 30/11/2019, VietinBank đã hoàn thành hồ sơ trình NHNN v/v tuân thủ Thông tư 41. Theo đó, VietinBank đã: (i) Xây dựng cơ cấu tổ chức thực hiện việc tính, quản lý tỷ lệ an toàn vốn; (ii) Xây dựng quy trình, kế hoạch kiểm toán nội bộ tỷ lệ an toàn vốn; (iii) Ban hành các Cẩm nang Tính tài sản có RRTD và RRTD đối tác, Cẩm nang xác định vốn yêu cầu cho RRHĐ, rủi ro thị trường theo đúng phương pháp quy định tại Thông tư 41/2016/TT-NHNN; (iv) Hoàn thành và đưa vào sử dụng chương trình tính RWA cho RRTD, RRTD đối tác, chương trình tính vốn cho rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường.
2.2.3. Thực trạng tổ chức thực hiện quản trị rủi ro tín dụng tạị Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
2.2.3.1. Nhận diện RRTD
Để nhận biết RRTD, VietinBank đã thiết lập các Phòng/Ban và các bộ phận liên quan nhằm tiếp nhận thông tin, xử lý thông tin nhằm sớm phát hiện ra các dấu hiệu cho thấy phát sinh RRTD. Về cách thức nhận diện rủi ro, VietinBank tiến hành nhận diện RRTD trước và sau khi cho vay.
* Trước khi cho vay
tín dụng. Cán bộ QLKH sau khi tiếp nhận hồ sơ sẽ tiến hành thu thập thêm thông tin và trực tiếp thẩm định tín dụng với các nội dung về tư cách pháp lý của khách hàng, TSBĐ, khả năng trả nợ của khách hàng và mục đích và hiệu quả của phương án vay vốn. Kết quả thẩm định được nhập vào hệ thống chấm điểm và XHTD nội bộ. Căn cứ trên kết quả của việc XHTD nội bộ cùng toàn bộ hồ sơ xin cấp tín dụng, cán bộ tín dụng sẽ lập báo cáo thẩm định rủi ro và trình cấp có thẩm quyền xin ý kiến quyết định đồng ý hoặc từ chối cấp tín dụng. Nếu xét thấy khách hàng tiềm ẩn nhiều dấu hiệu RRTD và không đủ khả năng trả nợ, VietinBank sẽ gửi thông báo từ chối cấp tín dụng đến khách hàng. Ngược lại, nếu xét thấy khách hàng đủ điều kiện vay vốn và đảm bảo khả năng trả nợ, VietinBank sẽ chấp thuận cấp tín dụng, đồng nghĩa với việc khách hàng đó trước mắt chưa nhận diện được dấu hiệu RRTD.
Hình 2.7: Nhận diện RRTD ở giai đoạn trước khi cho vay
(Nguồn: Quy trình cấp và quản lý tín dụng của VietinBank)
* Sau khi cho vay
Để nhận diện RRTD đối với những khoản vay đã giải ngân, VietinBank quy định tất cả các khoản vay còn dư nợ tại ngân hàng phải được đánh giá lại theo định kỳ và/hoặc đột xuất khi phát sinh các vấn đề cần đánh giá lại. Các nội dung cần đánh giá bao gồm: kiểm tra mục đích vay vốn, điều kiện giải ngân, mục đích sử dụng vốn vay, tình hình thực hiện các cam kết, thực trạng TSBĐ theo quy định về giao dịch bảo đảm trong cho vay của VietinBank, giám sát từng khoản vay, từng tài khoản, kiểm tra hạn mức tín dụng,...
2.2.3.2. Đo lường, đánh giá RRTD
Hiện tại, VietinBank đang áp dụng hệ thống XHTD nội bộ đối với các khách hàng trong khâu đo lường, đánh giá RRTD. VietinBank đã xây dựng và triển khai ứng dụng XHTD nội bộ từ năm 2003 theo hướng dẫn của NHNN về triển khai nội dung XHTD nội bộ theo Basel I, cho đến nay hệ thống xếp hạng nội bộ tại
VietinBank đã được chỉnh sửa nhiều lần. Lần chỉnh sửa gần nhất vào cuối năm 2017, khi VietinBank ban hành quy định số 1878/QĐ-HĐQT ngày 11/12/2017 về việc chính thức triển khai hệ thống tín dụng mới sau khi đã chỉnh sửa và hoàn thiện nhằm phù hợp hơn với điều kiện kinh tế xã hội, đáp ứng quy định của NHNN cũng như tiến tới tuân thủ Basel II.
VietinBank tiến hành xếp hạng khách hàng dựa trên các thông tin thu thập được về hồ sơ pháp lý và ngành nghề kinh doah, các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp liên quan đến hoạt động kinh doanh, tài chính, tài sản và khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết của khách hàng; mức độ tín nhiệm của khách hàng trong các giao dịch với VietinBank và các tổ chức tín dụng khác (hiện tại và lịch sử) ; các nhân tố môi trường nội bộ, môi trường bên ngoài, xu hướng phát triển của khách hàng,… có ảnh hưởng đến chất lượng, hiệu quả hoạt động của khách hàng.
Năm 2008, Hệ thống XHTD nội bộ của VietinBank bắt đầu được áp dụng từ theo phương pháp chuyên gia, đến năm 2012 được xây dựng bổ sung bằng phương pháp thống kê và triển khai áp dụng trước với khách hàng cá nhân và