Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2013 2014 2015 %tăng/giảm 2014/2013 %tăng/giảm 2015/2014 Tổng dƣ nợ 723.491 789.044 876.673 9,06% 11,11% Nợ nhóm 2 241.284 56.338 137.866 -76,65% 144,71% Nợ xấu 3.400 4.340 1.052 27,62% -75,76% % Nợ xấu/Tổng dƣ nợ 0,47% 0,55% 0,12% - -
Nguồn: Bảng cân đối vốn kinh doanh tổng hợp – Agribank chi nhánh Đồng Tháp
Mặc dù tăng trƣởng tín dụng đƣợc duy trì quanh mức 10% so với năm trƣớc song do có sự biến động khá lớn về nợ nhóm 2 qua các năm nên gây ảnh hƣởng đến lợi nhuận của ngân hàng qua các năm.
16,714 27,508 25,771 2013 2014 2015 0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 Triệu đồng Năm
Lợi nhuận ngân hàng qua các năm
Nguồn: Báo cáo cuối năm – Agribank chi nhánh Đồng Tháp
Nếu nhƣ lợi nhuận năm 2014 gấp 1,6 lần lợi nhuận năm 2013, thì sang năm 2015 lợi nhuận chỉ bằng 0,94 lần lợi nhuận năm 2014, tuy nhiên vẫn gấp 1,5 lần lợi nhuận năm 2013. Điều này có thể lý giải năm 2013 là năm khó khăn của cả nền kinh tế, lãi suất giảm, nợ nhóm 2 ở mức cao nên ảnh hƣởng đến lợi nhuận ngân hàng, bƣớc sang năm 2014 và 2015, tình hình kinh tế khởi săc tạo thuận lợi cho việc kinh doanh ngân hàng nên lợi nhuận ngân hàng tăng. Đạt dƣợc kết quả trên càng chứng tỏ ngân hàng đã có những bƣớc đi đúng đắn trong việc quản lý, đề ra các chính sách nhất là chính sách tín dụng và huy động hiệu quả, phát triển cho vay ngắn hạn và các khoản vay tốt để quay vịng vốn nhanh, tiết kiệm chi phí cho ngân hàng, nâng cao hiệu quả hoạt động.
2.4. THỰC TRẠNG ĐỊNH GIÁ KHOẢN VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP NHÁNH ĐỒNG THÁP
Trƣớc năm 1995, lãi suất huy động và lãi suất cho vay đều dƣợc NHNN ấn định. Từ 1995, NHNN áp dụng mức lãi suất trần và chuyển sang lãi suất cơ bản kèm biên độ. Trong thời gian này, việc xây dựng mơ hình định giá khoản vay hồn tồn khơng có ý nghĩa đối với các NHTM vì tất cả các mức lãi suất mà các ngân
hàng thực hiện đều nhƣ nhau (theo các quy định của NHNN) nên việc cạnh tranh lãi suất hầu nhƣ khơng có ý nghĩa. Năm 2001 đánh dấu tiến trình tự do hóa lãi suất với việc NHNN cho phép các NHTM tự xác định lãi suất cho vay USD theo cơ chế tự thỏa thuận.
Năm 2002, cơ chế lãi suất thoả thuận đƣợc chính thức áp dụng với các khoản vay bằng nội tệ (Quyết định 546/2002/QĐ-NHNN). Kể từ đây, các NHTM đƣợc tự xác định lãi suất cho vay mà không chịu sự ràng buộc của NHNN. Các NHTM hoàn toàn chủ động trong việc lựa chọn và xây dựng phƣơng pháp xác định lãi suất phù hợp với mình.
Trƣớc năm 2002 cũng nhƣ các NHTM khác, về bản chất Agribank không đƣợc phép tự xác định lãi suất cho vay, mà tất cả các mức lãi suất ngân hàng thực hiện trong hoạt động kinh doanh (cả huy động và cho vay) đều phải tuân theo mức lãi suất quy định của Ngân hàng nhà nƣớc. Từ 6/2002, sau khi Ngân hàng nhà nƣớc thực hiện cơ chế tự do hoá lãi suất, việc xác định lãi suất cho vay hợp lý tạo điều kiện cho nguồn vốn đƣợc lƣu thông một cách hiệu quả và đảm bảo phù hợp với mục tiêu, giải pháp điều hành chính sách tiền tệ của NHNN đã trở thành một hoạt động quan trọng đối với ngân hàng. Nhận thức đƣợc điều đó, Agribank đã khơng ngừng tích cực xây dựng và hồn thiện phƣơng pháp xác định lãi suất cho vay.
2.4.1. Phƣơng pháp định giá khoản vay của Agribank
Trong từng thời kỳ, Agribank quy định một mức lãi suất tối thiểu và tối đa với từng nhóm khoản vay (về thời hạn cho vay, mục đích vay). Căn cứ vào các mức mà ban lãnh đạo chi nhánh định ra sau khi tính tốn dựa trên biểu lãi suất mà trụ sở chính thơng báo (lãi suất sàn và trần cho vay) và nội dung thẩm định, cán bộ tín dụng xác định một mức lãi suất phù hợp với từng khoản cho vay.
Về bản chất, phƣơng pháp xác định lãi suất cho vay của Agribank đƣợc xây dựng dựa trên phƣơng pháp xác định lãi suất cho vay tổng hợp chi phí. Trong đó:
(1) Chi phí huy động vốn là chi phí huy động vốn bình quân (lãi phải trả) của
tất cả các nguồn bao gồm tiền gửi tiết kiệm dân cƣ, tiền gửi doanh nghiệp và vốn vay trên thị trƣờng liên ngân hàng tính theo từng loại kỳ hạn.
Chi phí huy động vốn do phịng Kế hoạch Tổng hợp/ Bộ phận phụ trách quản lý vốn xác định. Phòng Kế hoạch Tổng hợp/ Bộ phận phụ trách quản lý vốn có trách nhiệm thơng báo chi phí vốn cho từng loại sản phẩm cho vay trƣớc thời gian hiệu lực của khoản vay, đủ thời gian để Phịng Tín dụng có khả năng xây dựng giá và gửi thông báo cần thiết đến khách hàng.
(2) Chi phí hoạt động bao gồm chi phí tiền lƣơng, chi phí văn phịng, đào
tạo, đi lại và các chi phí hoạt động khác. Ban lãnh đạo căn cứ vào dự tốn chi phí hoạt động trong năm do phịng Tài chính kế tốn xây dựng để nghiên cứu và đƣa ra tỷ lệ cần thiết đảm bảo bù đủ cho chi phí hoạt động tín dụng. Tỷ lệ chi phí đƣợc xác định mỗi năm một lần.
(3) Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng là tỷ lệ chi phí dự phịng rủi ro tín dụng
do Trung tâm phịng ngừa và xử lý rủi ro ấn định. Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng đƣợc tính dựa trên hạng tín dụng của khách hàng, cụ thể mỗi khách hàng khi phát sinh quan hệ tín dụng với ngân hàng sẽ đƣợc chấm điểm để đánh giá mức độ rủi ro, với mỗi hạng tín dụng khách hàng sẽ đƣợc phân vào nhóm nợ tƣơng ứng và tƣơng úng với mỗi nhóm có tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tƣơng ứng.
(4) Chi phí thanh khoản là chi phí vốn đảm bảo thanh khoản cho hệ thống
ngân hàng. Chi phí thanh khoản do phịng Kế hoạch Tổng hợp/ Bộ phận phụ trách Quản lý vốn xác định trình ALCO chi nhánh phê duyệt.
(5) Chi phí vốn chủ sở hữu là mức lợi nhuận ngân hàng kỳ vọng thu đƣợc
trên vốn chủ sở hữu. Là mức chênh lệch lãi suất tối thiểu có thể đảm bảo đƣợc mức lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng.
Theo nguyên tắc, từng thời kỳ căn cứ vào diễn biến thị trƣờng và khả năng đáp ứng vốn, Agribank tính tốn và quy định bằng văn bản mức sàn và trần lãi suất cho vay. Các mức lãi suất cho vay tối thiểu mà Agribank quy định chỉ áp dụng với
các khách hàng tốt, có xếp hạng tín dụng cao, và có uy tín trong quan hệ với Agribank. Chi nhánh căn cứ vào việc phân tích rủi ro tín dụng, nhu cầu vay vốn của khách hàng cũng nhƣ lãi suất thực tế trên địa bàn để áp dụng nguyên tắc xác định chung cùng với việc xem xét đặc điểm của chi nhánh mình để tính tốn và ấn định lãi suất cho vay phù hợp cho từng nhóm đối tƣợng khách hàng trên cơ sở đối chiếu phù hợp với thông báo của Agribank đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
Bên cạnh các yếu tố nhƣ đã nêu ở trên, nhằm thu hút khách hàng và tạo cho khách hàng có ý muốn gắn kết lâu dài với ngân hàng và cạnh tranh với các ngân hàng khác Agribank yêu cầu các chi nhánh khi tính tốn LSCV cần phải xem xét đến các yếu tố khác có thể điều chỉnh LSCV nhƣ: Khi khách hàng có các cam kết mà đem lại lợi ích cho ngân hàng chẳng hạn nhƣ đối với khách hàng vay vốn bằng ngoại tệ và có cam kết bán lại USD cho ngân hàng khi có nguồn thu về, hay các khách hàng tốt, có xếp hạng tín dụng cao, có mối quan hệ uy tín lâu dài với Agribank,… chi nhánh xem xét có thể điều chỉnh giảm lãi suất so với mức sàn lãi suất cho vay thơng thƣờng nhƣng phải có văn bản trình Tổng Giám đốc phê duyệt từng trƣờng hợp cụ thể.
2.4.2. Phƣơng pháp xác định lãi suất cho vay áp dụng tại Agribank chi nhánh Đồng Tháp Đồng Tháp
Theo quy định về nguyên tắc xác định lãi suất cho vay áp dụng tại chi nhánh thì chi nhánh xác định lãi suất cho vay đối với khoản vay cụ thể căn cứ vào quy định về lãi suất cho vay của Agribank trong từng thời kỳ, kỳ hạn của khoản vay, rủi ro liên quan đến khoản vay (hạng khách hàng, tài sản bảo đảm,…), chi phí hoạt động của đơn vị phân bổ cho khách hàng, lợi nhuận dự kiến và tổng thể lợi ích mà khách hàng mang lại, đảm bảo hiệu quả kinh doanh của đơn vị. Chi nhánh ấn định lãi suất cho vay tại thời điểm xác định lãi suất cho vay không đƣợc thấp hơn sàn lãi suất cho vay Agribank quy định trong từng thời kỳ trừ các trƣờng hợp đƣợc Tổng giám đốc chấp thuận bằng văn bản. Theo đó, chi nhánh tính lãi suất cho vay gồm:
2.4.2.1. Xác định CP vốn cho vay
CP vốn cho vay = Chi phí huy động vốn + Chi phí hoạt động
Chi phí huy động vốn chi nhánh sử dụng là mức lãi suất tiết kiệm có kỳ hạn tƣơng ứng với kỳ hạn khoản vay. Đối với các khoản vay ngắn hạn thì lấy mức lãi suất tiết kiệm 12 tháng, đối với các khoản vay trung dài hạn thì sử dụng lãi suất tiết kiệm có lãi suất cao nhất kết hợp với chi phí vốn tăng thêm để tính vào chi phí vốn vay (ví dụ hiện tại chi nhánh áp dụng lãi suất huy động 6,5%/năm đối với kỳ hạn 12 tháng và đây cũng là mức lãi suất huy động cao nhất đang áp dụng và khơng có tình trạng vƣợt trần lãi suất huy động thơng qua các hình thức khuyến mãi nên chi phí huy động vốn tăng thêm bằng 0, do đó, chi phí huy động vốn áp dụng để tính chi phí vốn cho vay là 6,5%/năm)
Chi phí hoạt động bao gồm các chi phí cơ bản duy trì hoạt động của chi nhánh bao gồm chi phí tiền lƣơng cho nhân viên, chi phí khấu hao, chi phí điện nƣớc, chi phí văn phịng phẩm, chi phí ghi chép bảo quản,… phân bổ cho khoản vay đƣợc phân bổ đều cho các khách hàng vay cũng nhƣ các khoản cho vay.
=
Trong đó: Chi phí phân bổ cho khoản vay đƣợc tính:
= X
2.4.2.2. Mức lợi nhuận kỳ vọng
Lợi nhuận kỳ vọng của chi nhánh đƣợc xác định căn cứ vào lợi nhuận năm trƣớc và tình hình diễn biến thị trƣờng cũng nhƣ các mục tiêu kinh doanh của chi nhánh trong năm. Trong công thức mức lợi nhuận kỳ vọng là mức lợi nhuận kỳ vọng trƣớc thuế. Khi đó:
Chi phí hoạt động
phân bổ cho khoản vay
Tổng chi phí hoạt động chung
Dư nợ cho vay
Tổng tài sản
Dư nợ cho vay
Chi phí hoạt động phân bổ cho khoản vay Chi phí hoạt động tính
=
Cụ thể trƣớc mỗi năm tài chính chi nhánh đặt ra mục tiêu lợi nhuận chi tiết hơn là các chỉ tiêu về tài chính, dựa trên các chỉ tiêu này chi nhánh dự tính đƣợc lợi nhuận sau thuế cần phải đạt đƣợc để đảm bảo các chỉ tiêu tài chính đề ra, từ đó tính ra đƣợc mức lợi nhuận kỳ vọng.
2.4.2.3. Xác định biên độ
Chi nhánh xác định biên độ gồm các yếu tố nhƣ sau:
(1) Chi phí bù đắp rủi ro tín dụng đƣợc tính tốn dựa trên chi phí dự phịng rủi ro tín dụng chi nhánh đã trích và tổng dƣ nợ cho vay.
=
Sau khi tính tốn chi phí bù rủi ro tín dụng phân bổ cho các khoản vay, chi nhánh tính tốn chi phí này phân bổ đối với khoản vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn bằng cách:
= X
Tƣơng tự đối với các khoản vay trung hạn và dài hạn
(2) Chi phí thanh khoản chi phí bù đắp rủi ro thời hạn thì chi nhánh dựa trên kinh nghiệm và xem xét thông báo của Agribank để xác định phần bù rủi ro thời hạn.
(3) Chi phí vốn khác là các chi phí vốn phát sinh khi huy động đƣợc một đồng vốn nhƣng không sử dụng hết một đồng để kinh doanh mà phải dùng một phần để DTBB, hay BHTG, dự trữ thanh tốn, các yếu tố này cũng cần tính đƣợc vào chi phí khi thực hiện sử dụng vốn.
Chi phí bù đắp rủi ro tín
dụng phân bổ cho khoản vay
Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng đã trích
Dư nợ cho vay Phần bù rủi ro tín dụng đối
với khoản vay ngắn hạn
Chi phí bù đắp rủi ro tín
dụng phân bổ cho khoản vay Dư nợ cho vay
Nợ ngắn hạn
Mức lợi nhuận kỳ vọng Lợi nhuận sau thuế dự tính
Với phƣơng pháp sử dụng tính lãi suất cho vay mà chi nhánh áp dụng cũng bao gồm các yếu tố chi phí nhƣ cách tính của TSC yêu cầu, song chi nhánh đã áp dụng linh hoạt có sự tập hợp các yếu tố cùng tính chất chi phí chung với nhau để giúp thấy rõ chi phí sử dụng vốn thay đổi nhƣ thế nào đối với các khoản vay có mức độ rủi ro khác nhau, thời hạn khác nhau. Trong đó, yếu tố để phân biệt sự khác nhau trong chi phí sử dụng vốn của các đối tƣợng vay vốn chính là biên độ. Theo đó, các khoản vay có mức độ rủi ro càng lớn thì biên độ sẽ lớn từ đó LSCV cũng tăng theo mức độ rủi ro đánh giá.
Ví dụ: