1.5. CÁC PHƢƠNG PHÁP ĐỊNH GIÁ KHOẢN VAY
1.5.4. Phƣơng pháp phân tích khả năng sinh lời từ khách hàng (CPA)
Phƣơng pháp trên phân tích khả năng sinh lời từ khách hàng (CPA) đƣợc xây dựng dựa trên giả định rằng ngân hàng xem xét đƣợc toàn bộ mối quan hệ của khách hàng với ngân hàng khi tính tốn lãi suất của mỗi khoản cho vay. Phƣơng pháp này tập trung vào tính tốn tỷ lệ thu nhập ròng ngân hàng thu đƣợc từ khách hàng trong tổng thể mối quan hệ. Mối quan hệ này đƣợc trình bày nhƣ sau:
=
- Thu từ cho vay và các dịch vụ cung cấp cho khách hàng là tổng thu nhập mà khách hàng đem lại cho ngân hàng khi khoản cho vay đƣợc thực hiện. Các khoản thu này bao gồm lãi thu từ cho vay, các khoản phí cam kết tín dụng, phí cho dịch vụ quản lý tiền và các hoạt động xử lý dữ liệu.
- Chi phí cho vay và cung cấp dịch vụ cho khách hàng là tồn bộ chi phí mà ngân hàng phải bỏ ra để duy trì mối quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng. Các chi phí này bao gồm tiền công và tiền lƣơng cho nhân viên ngân hàng, chi phí thẩm định tín dụng, lãi trên các khoản vốn huy động, chi phí liên quan đến việc quản lý tài khoản (bao gồm việc tập hợp và ghi chép các khoản tiền gửi, tiền vay, séc chi trả và các dịch vụ bảo quản cất giữ).
- Giá trị cho vay ròng là tồn bộ lƣợng tín dụng mà khách hàng sử dụng trừ số dƣ bù bình quân của khách hàng.
Bên cạnh việc xác định tỷ lệ thu nhập dự tính từ khách hàng, một chỉ tiêu quan trọng khác mà ngân hàng cần tính tốn là phần bù rủi ro ngân hàng yêu cầu đối với khoản vay. Phần bù rủi ro có thể đƣợc xác định bởi các phƣơng pháp khác nhau, tuỳ thuộc vào sự lựa chọn của mỗi ngân hàng. Phần bù rủi ro cộng với lợi
Thu từ cho vay và các dịch vụ khác cung cấp
cho khách hàng
Chi phí cho vay và cung cấp các dịch vụ khác cho khách hàng
nhuận dự tính của ngân hàng chính là một cơ sở để ra các quyết định cho vay và lãi suất của ngân hàng.
Căn cứ vào các kết quả tính tốn đƣợc, NHTM xác định đƣợc tỷ lệ thu nhập dự tính từ khách hàng thơng qua tổng thể mối quan hệ với ngân hàng là tích cực (positive) hay tiêu cực (negative). Việc xem xét tỷ lệ thu nhập là tích cực hay tiêu cực đƣợc thực hiện bằng cách so sánh tỷ lệ thu nhập dự tính trên tổng thể các mối quan hệ của khách hàng với ngân hàng với tổng của phần bù rủi ro của khoản vay và lợi nhuân dự tính của khách hàng. Nếu tỷ lệ thu nhập dự tính từ khách hàng lớn hơn tổng phần bù rủi ro và lợi nhuận dự tính thì tỷ lệ đó đƣợc đánh giá là tích cực. Điều đó có nghĩa là tồn bộ các khoản thu từ khách hàng đủ bù đắp chi phí, rủi ro và đem lại lợi nhuận cho ngân hàng, khi đó, khoản vay sẽ đƣợc ngân hàng chấp thuận. Ngƣợc lại, trong trƣờng hợp tỷ lệ thu nhập dự tính nhỏ hơn phần bù rủi ro và lợi nhuận yêu cầu của ngân hàng, tỷ lệ thu nhập dự tính từ khách hàng đƣợc đánh giá là tiêu cực, ngân hàng sẽ từ chối khoản vay, hoặc phải yêu cầu một mức lãi suất cho vay cao hơn nếu khoản cho vay đƣợc thực hiện.
Ƣu điểm vƣợt trội của phƣơng pháp này trong định giá khoản vay so với các phƣơng pháp trƣớc là xem xét khoản vay trong tổng thể mối quan hệ của khách hàng với ngân hàng. Tất cả các khoản thu từ khách hàng và chi phí của ngân hàng từ hoạt động cho vay khách hàng đều đƣợc đƣa vào để tính tốn. Phƣơng pháp phân tích khả năng sinh lời từ khách hàng cho phép ngân hàng có cái nhìn tổng thể về lợi ích của việc cho khách hàng vay trên tất cả các phƣơng diện. Ngân hàng không chỉ quan tâm tới khoản vay mà còn quan tâm tới các dịch vụ mà khách hàng sử dụng kèm theo việc vay vốn ngân hàng. Nhờ đó, ngân hàng có thể đánh giá chính xác những lợi ích và thiệt hại giữa việc cho và không cho khách hàng vay vốn.
Nhƣợc điểm lớn nhất của phƣơng pháp này đó là quá phức tạp, để thực hiện đƣợc địi hỏi ngân hàng phải có trình độ cơng nghệ cao để có thể xây dựng đƣợc phần mềm tính tốn và quản lý chi tiết thơng tin về các mối quan hệ của khách hàng với ngân hàng.