1.2. KIỂM SỐT NỘI BỘ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
1.2.2. Rủi ro tín dụng
KSNB hiệu quả khi nó có thể đưa ra các dự đốn về rủi ro tín dụng (RRTD) có thể xảy ra trong tương lai và có biện pháp phịng ngừa hữu hiệu. RRTD không chỉ tác động đến hoạt động kinh doanh NH mà còn tác động đến nền kinh tế vì vậy hoạt động kiểm sốt RRTD rất cần thiết.
* Khái niệm rủi ro tín dụng:
RRTD có thể hiểu là khả năng xảy ra những tổn thất mà NH phải chịu do KH vay không trả đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi.
Theo thông tư 01/VBHN-NHNN, “Rủi ro tín dụng trong hoạt động NH là
tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của TCTD, chi nhánh NH nước ngồi do KH khơng thực hiện hoặc khơng có khả năng thực hiện một phần hoặc tồn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”. 9
RRTD còn là rủi ro mất khả năng chi trả và rủi ro sai hẹn. Đây là rủi ro gắn liền với hoạt động NH, cho vay bao giờ cũng gồm rủi ro và xảy ra mất mát. RRTD NH phát sinh trong trường hợp NH không thu được đầy đủ gốc và lãi của khoản cho vay, hoặc là việc thanh tốn nợ gốc và lãi khơng đúng kỳ hạn. Trường hợp người vay tiền phá sản thì việc thu hồi vốn gốc và lãi tín dụng đầy đủ là khơng chắc chắn do đó NH có thể gặp RRTD. RRTD khơng chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay mà cịn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của NH như: bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay ở thị trường liên NH, những chứng khốn có giá (trái phiếu, cổ phiếu,…), trái quyền, Swaps, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ,…
*Nguyên nhân rủi ro tín dụng: Nguyên nhân khách quan:
Môi trường kinh tế - xã hội: Khi nền kinh tế tăng trưởng ổn định, vững mạnh
thì sẽ tạo điều kiện cho các cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả và có lãi, khi đó RRTD thấp. Ngược lại khi nền kinh tế bất ổn, có nhiều biến động về chính trị, xã hội sẽ gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh của mọi thành phần kinh tế, RRTD sẽ tăng cao.
Các chính sách kinh tế của Nhà Nước cũng có tác động lớn đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường với các chính sách kinh tế thơng thoáng, tăng cường mở rộng giao lưu hợp tác quốc tế sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh cả chiều rộng và chiều sâu, làm ăn hiệu quả, có lãi sẽ có nguồn để trả nợ NH, giảm thiểu RRTD.
Môi trường pháp lý: Hệ thống pháp luật có vai trị to lớn đối với tất cả các
hoạt động kinh tế, chính trị, xã hội… của một quốc gia. Ở nước ta hiện nay, hệ thống pháp luật chưa hồn thiện, có nhiều bất cập làm hạn chế sự phát triển về mọi mặt. Các chính sách kinh tế nói chung chưa đồng bộ, nhất quán gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong q trình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó có thể dẫn đến một số rủi ro.
Đối với hoạt động NH, các chính sách về quản lý rủi ro (QLRR) tín dụng cịn thiếu và cịn yếu, chưa thực sự là kim chỉ nam cho hoạt động QLRR đối với các NHTM. Tính ứng dụng của các chính sách này chưa cao, chưa mang tính thực tiễn là nguyên nhân lớn dẫn đến sự không nhất quán khi đưa vào sử dụng.
Mơi trường tự nhiên: Mơi trường tự nhiên có ảnh hưởng to lớn đến mọi hoạt
động đời sống của xã hội. Hiện nay, dù công nghệ tiên tiến, máy móc kỹ thuật hiện đại nhưng con người vẫn chưa chế ngự được tự nhiên. Các yếu tố thuộc môi trường tự nhiên như: mưa gió, hạn hán, lũ lụt, núi lửa, động đất, sóng thần… có thể ập đến bất cứ lúc nào đe dọa cuộc sống con người. Khi thiên tai xảy ra, rủi ro là rất lớn do con người chưa thể kiểm sốt được. Do đó, hậu quả để lại rất nặng nề đối với hoạt động sản xuất kinh doanh, đối với những ngành phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên như ngành nông nghiệp. Rủi ro cho vay trong trường hợp này là rất lớn, khả năng không thu hồi được nợ gốc và nợ lãi rất cao, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của NH, có thể dẫn đến phá sản.
Nguyên nhân chủ quan:
- Phân tích tín dụng khơng chính xác do chất lượng thơng tin đầu vào kém vì khơng kiểm tra độ tin cậy của thơng tin và không thu thập đầy đủ thông tin, do năng lực phân tích kém nên khơng hiểu rõ về mơi trường kinh doanh, khơng phân tích chính xác, đầy đủ kế hoạch kinh doanh và điều kiện tài chính của KH vay, dự báo sai về tính khả thi của phương án kinh doanh và khả năng trả nợ.
- Cơ cấu khoản vay không tốt, bao gồm: không hiểu rõ nhu cầu của KH vay, không cơ cấu khoản vay phù hợp với luồng tiền của họ do không hiểu rõ luồng tiền của KH vay, không định giá khoản vay tương xứng với mức độ rủi ro và không đưa ra các điều khoản ràng buộc nhằm hạn chế các hành vi xấu của KH vay như yêu cầu về giám sát, giới hạn nợ tối đa, điều kiện giải ngân.
- Quy trình tín dụng khơng đầy đủ, không chặt chẽ dẫn đến xét duyệt cho vay không đúng, để sơ hở các yếu tố pháp lý trên hợp đồng vay và hợp đồng bảo đảm gây bất lợi cho NH và dẫn đến các sai sót nghiệp vụ.
- Sự gian lận của nhân viên tín dụng, thơng đồng với KH vay mà NH không phát hiện ra.
- Quản lý các khoản cho vay kém.
- Công tác giám sát khoản vay không thỏa đáng và phù hợp nên không phát hiện được các khoản nợ có vấn đề, các dấu hiệu cảnh báo.
- Thiếu can thiệp kịp thời khi các khoản cho vay có dấu hiệu có vấn đề. - NH và các nhân viên tín dụng khơng rút ra kinh nghiệm về những sai lầm đã mắc, khơng phân tích các nguyên nhân nợ xấu dẫn đến các lỗi lặp lại nhiều lần.
1.2.3. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng
KSNB hoạt động tín dụng là tồn bộ các chính sách, các bước kiểm sốt và thủ tục kiểm soát đối với hoạt động tín dụng được thiết lập trong nội bộ NH nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng an tồn và hiệu quả, hệ thống thơng tin chính xác, đáng tin cậy đảm bảo hoạt động tín dụng tuân thủ theo các quy định, các cơ chế chính sách, pháp luật hiện hành.
Thứ nhất: Xây dựng mơ hình tổ chức kiểm tra kiểm soát
Ban điều hành cấp cao nhất của NH cần phải ý thức rõ tầm quan trọng của việc kiểm sốt RRTD thơng qua việc xây dựng chiến lược và chính sách QLRR tín dụng tại NH và thực hiện xem xét định kỳ các chiến lược, chính sách này.
Hội đồng quản trị và ban điều hành NH phải xác định rõ mục tiêu tăng trưởng tín dụng trong từng thời kỳ và phổ biến chính sách phát triển tín dụng đến cấp thực hiện nghiệp vụ.
Ban điều hành cao nhất NH luôn chú trọng đến việc hồn thiện chính sách tín dụng và quy trình tín dụng và phổ biến đầy đủ, kịp thời đến từng dối tượng có liên quan.
NH nên có bộ phận riêng biệt để quản lý thường xuyên những danh mục chứa đựng những RRTD khác nhau.
NH nên có bộ phận để giám sát tổng thể thành phần và chất lượng của danh mục đầu tư tín dụng.
Thứ hai: Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ
Bất kỳ một nghiệp vụ kinh doanh nào cũng có quy trình riêng của nó, nghiệp vụ tín dụng cũng vậy. Mỗi NHTM cần căn cứ vào đặc điểm kinh doanh, quy định của Nhà nước cũng như quy định riêng của NH để thiết kế quy trình tín dụng hợp lý, đảm bảo được sự liên hoàn, phối hợp nghiệp vụ. Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ có tác dụng sau:
- Dựa trên quy trình tín dụng, NH sẽ tổ chức bộ máy hoạt động tín dụng phù hợp. Trong đó, nhiệm vụ, chức năng của các phịng ban trong hoạt động tín dụng được xác định rõ ràng.
- Dựa trên quy trình tín dụng, NH sẽ thiết lập các thủ tục hành chánh phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
- Quy trình tín dụng được cụ thể hóa thành cẩm nang, sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ thống nhất trong toàn NH về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng. Nhờ đó người thực hiện nghiệp vụ hiểu được vai trị, vị trí và trách nhiệm của mình để có thái độ đúng đắn trong cơng việc.
- Quy trình tín dụng là cơ sở để kiểm sốt q trình cấp tín dụng và điều chỉnh chính sách tín dụng của NH, giúp nhà quản trị có thể phát hiện những khâu, những quy định cần điều chỉnh và kiểm soát được các rủi ro khi cấp tín dụng.
Thứ ba:Thiết kế KSNB tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả
Theo từ điển tiếng Việt phổ thông, “rủi ro là điều không lành mạnh, không tốt bất ngờ xảy ra”. Trong các doanh nghiệp, rủi ro được hiểu là tập hợp của các
khả năng xấu có thể xảy ra của một sự việc nào đó cũng như hậu quả của nó đối với hoạt động của doanh nghiệp. Có nhiều loại rủi ro khác nhau được xâm nhập từ bên ngoài doanh nghiệp cũng như phát sinh bên trong doanh nghiệp. Rủi ro thường được phân loại vào những nhóm chính như rủi ro chiến lược, rủi ro hoạt động, rủi ro tài chính, …
Cũng theo COSO, định nghĩa về quản lý rủi ro doanh nghiệp “là một quy trình được thiết lập bởi hội đồng quản trị, ban quản lý và các cán bộ có liên quan khác áp dụng trong q trình xây dựng chiến lược doanh nghiệp thực hiện xác định những sự vụ có khả năng xảy ra gây ảnh hưởng đến doanh nghiệp đồng thời quản lý rủi ro trong phạm vi cho phép nhằm đưa ra mức độ đảm bảo trong việc đạt được mục tiêu của doanh nghiệp”.
Như vậy, theo quan điểm của COSO, có thể thấy rõ quản lý rủi ro là một chức năng quan trọng trong KSNB. KSNB được coi là có hiệu lực khi yếu tố đánh giá và QLRR được thiết lập và hoạt động có hiệu quả.
Các nguyên tắc chung về thiết kế kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng:
- Chu trình xét duyệt tín dụng, giám sát tín dụng được thực hiện đầy đủ, kịp thời, có hiệu quả, ngăn ngừa kịp thời những thiếu sót trong hệ thống xử lý.
- Các dữ liệu cần thiết được thu thập, chuyển giao và xử lý một cách đầy đủ chính xác kịp thời giúp cho việc ra quyết định tín dụng có chất lượng cao.
- RRTD được quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thoát tài sản và có dự phịng rủi ro hợp lý.
Căn cứ vào các nguyên tắc chung như trên, thì việc thiết kế KSNB đảm bảo được tính hiệu quả, ngăn ngừa và quản lý được RRTD cần qua các khâu sau:
Một là: Qúa trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh và giải ngân
- Kiểm soát thủ tục giấy đề nghị vay vốn nhằm đảm bảo rằng mọi hồ sơ đề nghị vay vốn của KH đều được cấp thẩm quyền theo dõi chặt chẽ, ghi nhận việc phân cơng cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định thích hợp thực hiện thẩm định khoản vay.
- Kiểm soát việc thực hiện tiêu chuẩn cho vay nhằm đảm bảo rằng việc đề xuất cho vay tuân theo đúng tiêu chuẩn và các điều kiện cấp tín dụng.
- Kiểm sốt việc thực hiện phân tích thơng tin tín dụng nhằm đảm bảo thơng tin tín dụng được trình bày trung thực, chính xác và được phân tích khách quan, cẩn trọng để làm cơ sở cho cấp xét duyệt quyết định cho vay.
- Kiểm soát kết quả định giá tài sản đảm bảo (TSĐB) và xem xét tính hợp lệ của hồ sơ TSĐB nhằm đảm bảo rằng việc định giá đã được tiến hành trên cơ sở các căn cứ định giá do NH đề ra và tài sản đảm bảo đủ tiêu chuẩn nhận thế chấp, cầm cố, bảo lãnh.
- Kiểm soát thực hiện quyền phán quyết tín dụng nhằm đảm bảo việc xét duyệt cấp tín dụng là đúng thẩm quyền và nằm trong hạn mức xét duyệt đã được phê chuẩn bởi cấp điều hành cao nhất của NH.
- Kiểm soát việc thực hiện các thủ tục pháp lý đối với TSđB và hợp đồng tín dụng nhằm đảm bảo rằng các thủ tục pháp lý đã được tiến hành đầy đủ và khơng có sự sơ hở nào về mặt pháp lý có thể ảnh hưởng đến RRTD cho NH.
- Kiểm sốt thực hiện hạn mức tín dụng đã được duyệt nhằm đảm bảo rằng việc giải ngân là hợp lệ vì nằm trong hạn mức tín dụng đã được duyệt và phù hợp với các điều kiện giải ngân đã xác định khi xét duyệt cấp tín dụng.
Hai là: Kiểm sốt q trình giám sát tín dụng
- Kiểm sốt q trình giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi vay nhằm đảm bảo rằng việc theo dõi tình hình trả nợ của KH vay vốn diễn ra thường xuyên và đầy đủ.
- Kiểm soát quá trình thẩm tra, cập nhật thường xuyên tình hình tài chính, kinh doanh của KH và việc ghi nhận kết quả thẩm tra trong các biên bản kiểm tra nhằm đảm bảo rằng thủ tục kiểm tra, giám sát sau cho vay đã được thực hiện đầy đủ và nghiêm túc.
- Kiểm soát việc tập hợp các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn nhằm đảm bảo rằng các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn, trễ kỳ được cung cấp đầy đủ, kịp thời cho các cấp có thẩm quyền và nhà quản trị cấp cao nhất để có những biện pháp ứng phó thích hợp. Đây là yếu tố thuộc về thông tin và truyền thông trong hệ thống KSNB, để đạt được điều này yêu cầu NH phải có hệ thống thơng tin kế tốn hiệu quả, kịp thời và hệ thống kiểm sốt trong mơi trường xử lý thơng tin máy tính hữu hiệu.
- Kiểm sốt số liệu báo cáo tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác về thời gian cung cấp kịp thời cho nhà quản lý để phục vụ cho việc phân tích, giám sát danh mục tín dụng.
- Kiểm sốt q trình thu hồi nợ xấu và đánh giá khả năng thu hồi của các khoản nợ xấu để quyết định mức trích lập dự phịng thích hợp.
Ba là: Kiểm sốt việc thực hiện sự đánh giá và thẩm định định kỳ về các mặt sau:
- Tiêu chuẩn lập quỹ dự phòng cho khoản vay có khả năng khơng thu hồi được, đảm bảo rằng việc trích lập là xác thực và hợp lý.
- Đánh giá độ an toàn của TSĐB nhằm đảm bảo rằng mức cho vay hiện hành trên tài sản đảm bảo ln ln hợp lý và an tồn.
- Vấn đề trích trước hay ngưng trích trước khoản lãi cho vay nhằm đảm bảo phản ánh thu nhập lãi cho vay trên BCTC là trung thực, hợp lý.
- Giám sát thường xuyên ngay cả những khoản vay trả nợ đúng hạn.
Bốn là: Kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng
- Kiểm sốt việc xác định hạn mức cấp tín dụng nhằm đảm bảo rằng hạn mức tín dụng cấp cho mỗi KH dựa trên cơ sở tính tốn hợp lý giữa nhu cầu vốn và khả năng trả nợ của KH.
- Kiểm soát việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân loại KH và việc thực hiện phân loại KH nhằm đảm bảo rằng KH được phân loại chính xác, khách quan và tránh sự sai lầm khi ra quyết định cho vay đối với những KH đã được phân loại.