Việc tìm hiểu thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại NH, tác giả thực hiện thu thập các quy định, chính sách liên quan đến KSNB hoạt động tín dụng đang được áp dụng tại NH, tìm hiểu qua các số liệu chỉ tiêu về kết quả tín dụng, qua các
kết luận kiểm tra hằng năm của chi nhánh và bằng khảo sát bảng hỏi gửi trực tiếp đến cán bộ nhân viên.
Để đánh giá những tồn tại và hạn chế KSNB đối với hoạt động tín dụng tại Agribank tỉnh Bình Phước, khảo sát được tiến hành tại trụ sở chính Agribank Bình Phước và tại 17 chi nhánh loại III trực thuộc, 10 phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh loại III và 01 phòng giao dịch trực thuộc tỉnh. Tổng hợp kết quả khảo sát như sau: Bảng 2.13: Tổng hợp phiếu khảo sát KSNB tín dụng STT ĐỐI TƢỢNG PHIẾU HỢP LỆ PHÁT RA THU VỀ CÓ KHÔNG 1 Ban giám đốc 20 15 15 0 2 Trưởng, Phó Phòng 30 24 24 0 3 CBTD 110 110 109 1
4 Nhân viên kế toán 60 60 57 3
Tổng 220 209 205 4
(Nguồn: Tổng hợp của tác giả)
Thời gian khảo sát trong vòng 03 tháng với số người được lấy ý kiến khảo sát là 220 người, tổng số phiếu khảo sát được phát ra là 220 phiếu, tổng số phiếu thu về là 209 phiếu trong đó có 4 phiếu không hợp lệ, 01 phiếu của CBTD và 03 phiếu của cán bộ kế toán, nguyên nhân do cán bộ đánh giá thiếu một số câu hỏi khảo sát.
Với tổng số nhân viên NH là 395 cán bộ, số phiếu hợp lệ thu về là 205 phiếu chiếm 52% trên tổng số nhân viên được khảo sát.
Về nội dung khảo sát, tác giả tìm hiểu thực trạng KSNB hoạt động tín dụng thông qua thiết lập bảng hỏi dựa theo các tiêu chí của báo cáo COSO 2013 từ đó tìm hiểu việc áp dụng KSNB của NH có đảm bảo theo chuẩn quốc tế hay không có những hạn chế nguyên nhân gì chưa thực hiện được theo khuôn mẫu.
Tác giả thiết kế bảng hỏi khảo sát, tổng cộng 70 câu hỏi bám sát vào các nội dung chủ yếu COSO 2013 như sau:
Về môi trường kiểm soát: Với 24 câu hỏi bám sát theo các tiêu chí, nguyên tắc của COSO 2013, mỗi tiêu chí tác giả đặt từ 2 đến 3 câu hỏi khảo sát.
+ Tính Trung trực và giá trị đạo đức + Cam kết về năng lực
+ Hội đồng quản trị và ủy ban kiểm toán +Triết lý quản lý và phong cách điều hành + Cơ cấu tổ chức
+ Phân định quyền hạn trách nhiệm + Chính sách nhân sự
Về đánh giá rủi ro: Tổng 11 câu hỏi xoay quanh các vấn đề về phân tích, đánh giá phòng ngừa rủi ro.
Về hoạt động kiểm soát: Với 14 câu hỏi về công tác KSNB hoạt động tín dụng tại NH.
Về thông tin và truyền thông: gồm 9 câu hỏi bàn về công tác thông tin, truyền thông tại NH có kịp thời, thông suốt không.
Về giám sát: 12 câu hỏi về công tác kiểm tra giám sát của NH đối với hoạt
động tín dụng nhằm hạn chế, ngăn ngừa rủi ro.
Nội dung chi tiết bảng khảo sát xem tại phụ lục 02
Tổng hợp dữ liệu khảo sát:
Qua khảo sát thực tế thực trạng KSNB hoạt động tín dụng đối chi nhánh, tác giả đã nhận thấy việc áp dụng các thủ tục, quy định KSNB trong nghiệp vụ tín dụng chưa phát huy được hiệu quả của kiểm soát rủi ro tín dụng một cách tốt nhất.
Các khâu kiểm soát chi nhánh tuân thủ đúng nhưng hiệu quả hoạt động tín dụng đang có chiều hướng giảm, các cán bộ nhân viên chưa thấy rõ được tầm quan trọng trong việc thực hiện KSNB trong mọi quy trình nghiệp vụ, công tác cảnh báo rủi ro chưa được quan tâm đặc biệt.