v. Phương pháp nghiên cứ u
1.3.1.8. Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ
động tín dụng của NHTM
Hệthống kiểm soát nội bộ:
Hệthống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổchức nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xửlý kịp thời rủi ro trong hoạt động tín dụng vàđạtđược yêu cầuđềra. Hoạtđộng của hệthống kiểm soát nội bộ là một phần không thể tách rời các hoạt động hằng ngày của bất kỳ tổ chức tín dụng nào. Kiểm soát nội bộ được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụtại tất cảcác đơn vị của tổchức tín dụng dưới nhiều hình thức như: phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch, bảo đảm tách bạch giữa nhiệm vụ, quyền hạn của các cá nhân, các bộphận trong tổ chức tín dụng; quyđịnh về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong thực hiện việc giao dịch; quy trình thẩm định, chấp thuận và duyệt cho phép thực hiện giao dịch, đảm bảo một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất 02 cán bộ tham gia, một người thực hiện giao dịch và một người kiểm soát giao dịch, không có cá nhân nào có thểmột mình thực hiện và quyết định một quy trình nghiệp vụ, một giao dịch cụthể những giao dịch trong hạn mứcđược Tổchức tín dụng cho phép phù hợp với quyđịnh của pháp luật. Đây là một trong những công cụquan trọng nhất trong công tác quản lý, điều hành của bộ máy điều hành Ngân hàng. Hoạt động này giúp Ban điều hành
điều hành thông suốt, hoạtđộng an toàn vàđúng pháp luật mọi hoạt động nghiệp vụ của tổchức tín dụng.
Kiểm toán nội bộ:
Kiểm toán nội bộ là việc rà soát, đánh giá đôc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ; đánh giá độc lập về tính thích hợp và tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủtục, quy trìnhđã được thiết lập trong tổchức tín dụng; đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quảhoạt động của hệthống, quy trình, quyđịnh, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật. Kiểm toán nội bộnhằm mục tiêu: hoạt động an toàn và hiệu quảcủa tổchức tín dụng; rà soátđánh giáđộc lập khách quan vềmứcđộ đầyđủ, tính thích hợp, hiệu lực và hiệu quả của Hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm cải tiến, hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ; phát hiện ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật, nâng cao hiệu quảquản lý, điều hành và hoạt động của tổchức tín dụng; đảm bảo an toàn bảo mật thông tin và hoạtđộng liên tục của hệthống thông tin hoạt động nghiệp vụ.