9. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN
1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng đối với doanh nghiệp vừa và
nghiệp vừa và nhỏ
Căn cứ kết quả tìm hiểu Mô hình phân tích CAMELS (1987), Peter S.Rose (2001), Basel II (2004), . Trong khuôn khổ mục tiêu và nguồn dữ liệu để phân tích là các báo cáo tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, để đánh giá chất lƣợng tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, ngoài việc phân tích về tăng trƣởng tín dụng, năng lực quản lý tín dụng; tác giả áp dụng các chỉ tiêu đánh giá mức độ đảm bảo an toàn tín dụng ngân hàng nhƣ sau:
- Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn là những khoản tín dụng không đƣợc trả đúng hạn và không đủ điều kiện gia hạn nợ. Một khi khách hàng không thực hiện đúng hợp đồng tín dụng, để xuất hiện nợ quá hạn, có nghĩa là chất lƣợng của khoản tín dụng đó đã có vấn đề, khả năng mất vốn là rất cao trong trƣờng hợp này. Chỉ tiêu này đƣợc đo lƣờng bằng số lƣợng tuyệt đối hay tƣơng đối biểu hiện tỉ lệ phần trăm giữa dƣ nợ tín dụng đƣợc cấp ra mà không thu hồi đƣợc đúng hạn chia cho tổng dƣ nợ cho vay, cho thuê đến một thời điểm.
Theo Nguyễn Đăng Dờn (2010): khuyến nghị của Ngân hàng Thế giới, tỷ lệ nợ quá hạn tốt nhất là ở mức <= 5%, tỷ lệ nợ quá hạn từ 5% đến 10% đƣợc coi là không bình thƣờng Tỷ lệ nợ quá hạn từ 10% đến 15% đƣợc coi là cao Tỷ lệ nợ quá hạn trên 15% đến 20% đƣợc coi là quá cao, báo động đỏ, nguy cơ khủng hoảng rất lớn. Tuy nhiên, chỉ tiêu này đôi khi cũng chƣa phản ánh hết chất lƣợng tín dụng của một ngân hàng. Bởi vì bên cạnh những ngân hàng có đƣợc tỷ trọng tổn thất ƣớc tính hợp lý do đã thực hiện tốt các khâu trong quy trình tín dụng, còn có những ngân hàng có đƣợc Tỷ trọng tổn thất ƣớc tính
(tỷ lệ nợ quá hạn) thấp thông qua việc cho vay đảo nợ, không chuyển nợ quá hạn theo đúng quy định,…
Chỉ tiêu nợ quá hạn là một chỉ số quan trọng để đo lƣờng chất lƣợng nghiệp vụ tín dụng tại các NHTM Việt Nam. Các ngân hàng có chỉ số này thấp đã chứng minh đƣợc chất lƣợng tín dụng cao của mình và ngƣợc lại.
- Tỷ lệ nợ xấu:
Theo Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF): “Một khoản cho vay đƣợc coi là không sinh lời (nợ xấu) khi tiền thanh toán lãi và/hoặc tiền gốc đã quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc các khoản thanh toán lãi đến 90 ngày hoặc hơn đã đƣợc tái cơ cấu hay gia hạn nợ, hoặc các khoản thanh toán dƣới 90 ngày nhƣng có các nguyên nhân nghi ngờ việc trả nợ sẽ đƣợc thực hiện đầy đủ". Với quan điểm này, nợ xấu đƣợc nhận dạng qua hai giác độ: thời gian quá hạn và khả năng trả nợ đáng nghi ngờ
Tỷ lệ mất vốn là khái niệm nêu trong Basel II, tại các NHTM Việt Nam chính là tỷ lệ nợ xấu trên tổng dƣ nợ cho vay.
- Cơ cấu dƣ nợ
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng dƣ nợ tín dụng ngắn hạn, trung dài hạn trên tổng dƣ nợ tín dụng của ngân hàng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ. Qua chỉ tiêu này chúng ta có thể so sánh đƣợc quy mô của tín dụng trung dài hạn so với tín dụng ngắn hạn của ngân hàng. Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng ngắn hạn (dài hạn) đối với DNVVN càng cao chứng tỏ ngân hàng này có quy mô tín dụng đáp ứng đƣợc nhu cầu của các DNVVN cũng nhƣ của nền kinh tế. Tuỳ từng ngân hàng cụ thể và tuỳ từng thời điểm mà ngân hàng mong muốn tỷ lệ
Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng ngắn hạn, Dƣ nợ ngắn hạn (dài hạn) (dài hạn)đối với doanh nghiệp =
dƣ nợ tín dụng trung và dài hạn cao sẽ đem lại cho ngân hàng thu nhập cao do lãi suất tín dụng trung dài hạn cao song rủi ro đối với ngân hàng cũng cao hơn.
- Tốc độ chu chuyển vốn tín dụng (vòng quay vốn tín dụng)
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn của ngân hàng đƣợc sử dụng cho vay mấy lần trong một năm. Chỉ tiêu này càng nhanh thì đƣợc coi là tốt đối với những khoản tín dụng có cùng thời hạn, nó chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.