công ty
2.3.1. Những kết quả đạt được
Công ty thiết kế và duy trì KSNB đầy đủ theo các thành phần của kiểm soát nội bộ. Ban lãnh đạo và nhân viên trong công ty đều ý thức được mình giữ một vai trò nhất định trong KSNB. Mỗi cá nhân đều có trách nhiệm trong việc thực hiện và duy trì KSNB. Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, KSNB tại đơn vị đã đạt được những kết quả sau đây.
Môi trường kiểm soát
Căn cứ vào đặc thù của hoạt động kinh doanh, ban lãnh đạo đã thiết kế được bộ máy tổ chức hợp lý, phân chia từng bộ phận cụ thể tương ứng với các cấp quản lý. Các bộ phận sản xuất, kinh doanh, kế toán, hành chính nhân sự và ban lãnh đạo cùng thuộc một văn phòng, nhờ đó ban lãnh đạo có thể giám sát, kiểm tra hiệu quả, nắm bắt đầy đủ và kịp thời các hoạt động bán hàng thu tiền. Giám đốc quản lý trực tiếp hoặc dựa vào báo cáo của các trưởng bộ phận để nắm bắt hoạt động kinh doanh, đánh giá tình hình dựa trên nhìn nhận khách quan từ nhiều phía.
Các bộ phận được phân công công việc rất cụ thể, rõ ràng, ít bị chồng chéo trong các nhiệm vụ. Ban lãnh đạo xây dựng chỉ tiêu doanh thu hàng quý, nhờ vậy mà kiểm soát được kết quả hoạt động kinh doanh, đánh giá được mức độ hoàn thành thực tế so với kế hoạch.
Ban lãnh đạo khá quan tâm tới KSNB của công ty, chú trọng việc nâng cao hiểu biết, năng lực nhân viên qua các buổi đào tạo, đánh giá kĩ năng. Ban giám đốc đề ra phương châm cải thiện, nâng cao chất lượng cả về sản phẩm và nhân sự. Mỗi nhà quản lý đều nghiêm túc thực hiện các quy định của công ty, là tấm gương cho toàn bộ các nhân viên thực hiện và noi theo.
Quy trình đánh giá rủi ro
Nhà quản lý đã chỉ ra được những rủi ro hay phát sinh trong chu trình bán hàng thu tiền như: kiểm soát hàng tồn kho, kiểm soát thu tiền khách hàng, kiểm soát công nợ khách hàng... Ban lãnh đạo đặt ra các mục tiêu tổng quát và cụ thể trong quá trình thực hiện, sau đó vạch ra những rủi ro có thể xảy ra tương ứng với mỗi mục tiêu. Việc đánh giá rủi ro có thể căn cứ vào các rủi ro đã xảy ra từ trước, dựa
vào năng lực, kinh nghiệm của người quản lý và những đề xuất, đóng góp ý kiến từ nhân viên. Ban lãnh đạo thực hiện khá tốt trong việc đánh giá rủi ro, đề ra các biện pháp kiểm soát giúp giảm thiểu khả năng xảy ra các sai phạm.
Hệ thống thông tin và truyền thông
Hệ thống chứng từ, ghi chép sổ sách kế toán đầy đủ, rõ ràng đáp ứng tốt nhu cầu hạch toán và cung cấp thông tin. Phần mềm bán hàng Topos và phần mềm kế toán Pentamic khá dễ sử dụng, thích hợp với đặc điểm và quy mô hoạt động của công ty. Đơn vị sử dụng các kênh truyền tin miễn phí, tiện lợi và truyền tin nhanh chóng như: Thư điện tử, điện thoại, mạng xã hội,... Đây là những kênh truyền thông tin rất tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp. Đơn vị có các kênh truyền thông ngang và dọc, liên kết đầy đủ các phòng ban với nhau.
Hoạt động kiểm soát
Ban lãnh đạo chú trọng tới các văn bản nội quy, quy định, hướng dẫn các hoạt động để kiểm soát tốt hoạt động của mỗi bộ phận, mỗi phòng ban. Hoạt động kiểm soát được thiết kế và thực hiện trong tại đơn vị khá đầy đủ như phân công công việc, trách nhiệm cụ thể, rõ ràng cho mỗi vị trí, ủy quyền và phê chuẩn qua các cấp có thẩm quyền nhằm đảm bảo các công việc được thực hiện trôi chảy và an toàn. Hoạt động phê duyệt được thực hiện tương đối đầy đủ, công ty có các kiểm soát vật chất cho những vị trí nhạy cảm cho thấy kiểm soát nội bộ tại đơn vị không quá lỏng lẻo và nhiều kẽ hở trong quy trình giám sát và kiểm tra.
Giám sát kiểm soát
Ban lãnh đạo và các trưởng phòng thường xuyên thực hiện việc giám sát kiểm soát trong công ty bởi, đảm bảo nhân viên làm việc tuân thủ đúng quy định và quy trình của công ty đề ra. Công Ty TNHH Sản Xuất Và Thương Mại Tổng Hợp Minh Quang có KSNB gồm đầy đủ các thành phần cấu thành, cho thấy việc thiết kế và vận hành KSNB đã góp phần giúp ban lãnh đạo đảm bảo việc thực hiện được các mục tiêu đề ra trong hoạt động kinh doanh.