7. Kết cấu đề tài
3.2.5.Giám sát các kiểm soát
HĐQT, BGĐ kết hợp với ban KSNB cần phải tăng cường giám sát các trưởng phòng ban và các nhân viên trong đơn vị, trong chu trình bán hàng và thu tiền: tăng cường sự phê duyệt, phê chuẩn của Giám đốc đối với các nghiệp vụ phát sinh, tăng cường các báo cáo cuối tuần, cuối tháng. Các trưởng phòng ban tăng cường sự giám sát, kiểm tra đến các nhân viên trong phòng cũng như cùng nhau hỗ trợ giám sát tất cả các nhân viên tại các phòng ban trong đơn vị.
Xây dựng chế độ khen thưởng hợp lý, rõ ràng làm động lực cho những cá nhân phát hiện ra và báo cáo các sai sót trong chu trình bán hàng và thu tiền cũng như trong các hoạt động khác lên quản lý để có phương án giải quyết kịp thời.
Thêm vào đó, công ty cần có kế hoạch rà soát, kiểm tra đối chiếu định kỳ các báo cáo để có sự nhìn nhận khách quan và chính về tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của công ty và của hệ thống kiểm soát nội bộ.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Chương 3 đã trình bày các kiến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty CP Hàng Không Tre Việt từ những ưu, nhược điểm được nêu ở cuối chương 2. Với những ưu điểm công ty tiếp tục duy trì, phát triển và với những hạn chế còn tồn tại, em đã đưa ra một số kiến nghị giúp công ty có biện pháp chỉnh sửa, thay đổi và bổ sung hệ thống kiểm soát để giúp quy trình bán hàng thu tiền hoạt động thuận lợi, đem lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp.
KẾT LUẬN CHUNG
Nhận thấy tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp hiện nay nên em đã quyết định chọn đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty Cổ phần Hàng Không Tre Việt”. Bằng những kiến thức đã được tiếp nhận trên giảng đường Học viện Ngân Hàng đồng thời thông qua giáo trình, tài liệu tham khảo trên các diễn đàn mạng và sự học hỏi trong thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần phần Hàng Không Tre Việt, em đã có cái nhìn tổng quát hơn về kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền. Trong khuôn khổ phạm vi nghiên cứu, khóa luận đã giải quyết và trình bày một số vấn đề sau:
Thứ nhất, hệ thống hóa cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ nói chung và kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền nói riêng tại các doanh nghiệp về khái niệm, các yếu tố cấu thành KSNB, vai trò của KSNB đối với doanh nghiệp,...
Thứ hai, bài luận đã đi sâu vào phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty Cổ phần Hàng Không Tre Việt từ đó đưa ra những ưu điểm và hạn chế cần khắc phục của hệ thống này.
Thứ ba, từ những phân tích thực tế đưa ra một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty Cổ phần Hàng Không Tre Việt.
Nhìn chung, khóa luận đã có những phân tích và đóng góp về mặt thực tiễn: đã trình bày được thực trạng kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền tại đơn vị, đã có những đánh giá khái quát, khách quan về hệ thống và đặc biệt đã đưa ra được một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại đơn vị.
Tuy nhiên với kĩ năng thực tế, kinh nghiệm và thời gian thực tập còn hạn chế của bản thân em, nên không tránh khỏi những sai sót và tồn tại những thiếu sót chưa toàn diện về các vấn đề được nêu ra trong bài. Do vậy, em rất mong sẽ nhận được sự góp ý của quý thầy cô và anh chị trong công ty để khóa luận tốt nghiệp của em được hoàn thiện hơn.
Cuối cùng, em xin cảm ơn cô Lê Thị Thu Hà đã góp ý và hướng dẫn em từ những bước đầu xây dựng đề cương khóa luận đến lúc đề tài khóa luận được hoàn thành; cảm ơn Ban lãnh đạo và các anh chị trong Công ty Cổ phần Hàng Không Tre Việt đã tạo điều kiện cho em trong suốt thời gian thực tập, cung cấp những thông tin và tài liệu hữu ích, là cơ sở thực tế để em hoàn thành khóa luận một cách tốt nhất. Và cảm ơn các thầy cô trong đơn vị nhà trường đã tạo điều kiện (về tài liệu, thư viện online) để em có thể tham khảo trong suốt thời gian thực hiện khóa luận.
W-7⅞9
Ngày ban hành 23/07/2019
Lần ban hành Ol____________
PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Thông báo lịch nghỉ Tet và chính sách lương
< ÔNG n CÔ PHẢN HÀNG KHÔNG TRI Xll I (ỘNG HO A XX HỘI ( HI NG IliA X Il I WXI Kt Xtnoo t∕AΠI>l KS JOtyrSTOCK COMPAN> Hộc lụp I ự (lci - llựnh phúc
SOCIAI ISf KlPlm ICOF VJETNAM
No: 04/202IZTB-BAV Independence f reedom - Happiness
No.. 04/202 !/TH-UA P
Hii Nội, ngây IZ thủng Ol n;ìm 2021
Hanoi date. Ị2 month Oi year 2021
IHÔNG BẢO iVΛOΓΛC'ΛΛ∕∕^V7
VVv: I hiri gièm nghi, chinh sốch lurσiig Λ Phụ Cflp An trong giai <lofH Tet âm lịch 2021
Time off, Stdary Ịmĩicy and meat allowance of Employee in Trf holidy
- Cân cứ chi đạn Ciia Ban I Jnh dạn IHng Hnng kh∩ng Bamboo Airways;
Pursuant Io /he direction Ojfiambon Airways Ooardof DirfCiors,
- Cân cừ theo tinh hình lâm việc thực Ic.
Pursuant Io actual huáncxs situation
I IHXI ké IiiJUch kh.11 thác Quỷ I 2021 cũn Bamhoo Airways, I Iing sỉ t⅛ιg Cinnig kh.il thác câc chuycn bay Irv-II mạng dường bay nội d∣a dế phục vụ caođiềm ICt ỉìm lịch 2Ọ21 IkNIg Ulin Iicp tục Iricn k,l⅛ai c⅛c chuyên hay ( barter kh∙i IhiIC trên các lỉmmg bay quốc IC Nharn dám b⅛∣ quyển lại cun CBNV IroiIg giai dix-ưi khai Ihdccan dx*∏∣, thay tnặl Bnn I Jnh đạo Ilãng, Ban nhầu sự Xin tràn trọng thòng bảo Vfi (.*hinlι sách Immg & Phụ cấp Jn cho ( BNX1' trong giai đoạn I Cl âni hch nhu sau
A ccord∖ng to Ofwration plan in Ụuarie.r Ị 202I, Iiamboo A Irwayi will CiWlinue focusing on domestic flight operation in Tct 2021 and international Jiight operation (charter flIght Xj in order to ensure benefit of employees in this peak xeason, on behalf of Hamhoo Aimays1 HOD Human Kesources Division would like to announce Salary policy and meal allowance of Employee in let holidy Details CfS following.
I I■ hiri gia∣i IIgIii Tct iim Ijch/ Lunar Sewyear Time off:
- Nghi 06 ngiιy từ ngáy I <P02∕^2021 dến hét ngây 1 S∙02∙2021 - lức ngây 29 tháng Chạp IkArn Canh Tỷ đén ngày mùng 4 (Iiang (hêtig nảni l án Siru (Inmg dó ngày nghi I ci theo quy định lá 05 ngày, ngày nghi chù Iihiix hàng Iuan là Ul ngày. Iλ> ngày Hiinig 1 tết Ining váo (hu nhủi lá ngày nghi hàng luân, CBNV sẽ IIgIri hù váo ngày mùng 4 IcI I
Time off 6 days from Feb Iff* 202 Ị Io Feb 15* 2021 viĩ Dec 2 9* 2020IO Jan ∙∕rt in lunar calendar (in which Ĩ days are public hofiday. I day H weekend Socmployces are entitled to compensate with Jan 4Λin lunar calendar)
- ( BNV (∣uav IriT Jiri làm việc bĩnh Ihiròng vảo ngáy IhirBa 16'02 2021 (túc IIgAy 05'01'2021 âm lịch)
Employees go back to work on Tuesday Feb ∕6w202ỉ fvιt Jan irn 202 ỉ IH lunar Caiendari
- I jch nghi này không áp dựng cho Phi cồng vả Γi⅛ viên Ilang không
IIiH schedule ∣Λ not Ufphid to Pilots und t abin Cresrs
IL ( hĩnh sách IiIUiIg khi làm nhiệm tụ Irorii: lliời ∣*ian light I íI Ám lịch:
Soliift policy nhen on duty OfI the lunar Xi,ι⅛ ITirr I true IfJJ
I. Bôi tuʧng :'ip 11^111^.SwAyc∙<r.∙
('HN∖' (I rù phi công Vii IiCp victι hàng klkwιgl c6cap nhân SU tù Li Ltr X dιKH' plkιιι cỏng thực h∣c∣ι nh∣v∣n vụ đàm lx⅛o<0<ιg Ii1IC v⅛n Iianh khai iliac cua Hảng Irong Iihinig ngáy Icl AiII lịch 2021. I<ιcr∣μ I .ìp nliâit HT Iir G4 IIii lẽn đp dung Iheo “Quy định thời ι,ιan lain vice. IIghi IIgtii ‘ cua IkiniIxHI Xιrwuv5.
Phụ lục 2: Quy chế thi đua khen thưởng tại Bamboo Airways
QUY CHẾ
CHƯƠNG II
DANH HIỆU THI ĐUA, HÌNH THỨC KHEN THƯỞNG, TIÊU CHUẢN BÌNH XÉT
Điều 1. IIinh thức Khen thường
1. Các loại hình Khcn thưởng
a) Khen thường định kỳ: Là hình thức khen thướng cho cá nhân, tập thể có thành tích xuất sảc
khi kết thúc dợt thi đua hay kỳ đánh giá;
b) Khcn thường đột xuất: Là hình thức khen thưởng cho cá nhân, tập thể có thành tích đột xuất,
dặc biệt xuất sắc thuộc hoặc không thuộc chương trình Thi đua.
c) Chương ưinh Thi dua đột xuất nhằm mục đích sau:
- Tổ chức thực hiện những nhiệm vụ khó khăn hoặc những nhiệm vụ ừọng tâm, đột xuất
trong từng giai đoạn;
- Khcn thưởng, khuyến khích kịp thời các cá nhân, tập thề có thành tích đặc biệt xuất sắc và
mang lại nhiều lợi ích cho Bamboo Airways;
- Khen thưởng cho cá nhân, tập thề có sáng kiến mang lại hiệu quả cao cho Bamboo Airways.
2. Căn hình thức Khen thường
a) Giấy khen;
b) Tiền thưởng;
d) Vật phẩm;
e) Tham quan du lịch;
f) Một SO hình thức khen thường v⅛t chất khác;
XUAT SÁC
V TÓT
KHA ĐÁP ÚNG YÊU CÀU KHÔNG ĐẠT YÊU CÀU
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1, Bộ Tài Chính (2012), Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315: Xác định và đánh
giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị, ban hành ngày 6 tháng 12 năm 2012.
2, Các tài liệu nội bộ Công ty Cổ phần Hàng Không Tre Việt.
3, Các thông tin trên trang web https://www.bambooairways.com/vn của Công ty Cổ phần Hàng Không Tre Việt.
4, COSO (2013), Internal Control - Intergrated Framework, www.coso.org 5, Lê Thị Thu Hà (2019), Kiểm toán căn bản, NXB Hồng Đức, Hà Nội.
6, Nguyễn Bảo Ngọc (2019), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty
TNHHHITEC Huế, khóa luận tốt nghiệp, Đại học Huế.
7, Nguyễn Quang Quynh và Nguyễn Phương Hoa (2008), Giáo trình lý thuyết kiểm
toán, NXB Tài chính, Hà Nội.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự (lo - Ihiiili phúc
---0O0—
ẶN XÉT VÀ XẤC NHẶN CÙA ĐƠN VỊ THỤC TẬP
τ‰...!roω□
quá trình thực tập tại Công ty CP Hàng Không Trc Việt
Từ ngày ỉĩJẨ./2QZf den ngày .£$13.1.202'1
Trong thời gian thực tập sinh viên: .!vein..TivL/.. Titlto..dã thề hiện nâng lực và hoàn thành
Chỉ số Tương đồng NguồnTương đồng theo
Internet Sources: 9% Ấn phẩm xuất bản: 18% Bài của Học Sinh: 16%
Xác nhận cùa đon vị thực tập (Ký và ghi rõ họ tên)
22/5/2021 Tumitin
Turnitin Báo cáo Độc sáng
Đã xử lý vào: 19-thg 5-2021 01:00 +07 ID: 1581415479
Đẽm Chữ: 18379 Đẵ Nộp: 3
Khóa luận tốt nghiệp Bởi Trần Trang—.---
11% match (bài của học Sinh từ 28-thg 5-2020) Submitted to Banking Academy on 2020-05-28 4% match (bài của học Sinh từ 24-thg 5-2019)
Submitted to Banking Academy on 2019-05-24
2% match (Internet từ 26-thg 11-2020) httDs://azsolutions.vn/ung-dung-cua-thap-nhu-cau-maslow-trong-kinh-doanh 1% match (ấn phẩm) VNUA 1% match (ấn phẩm) VNUA 1% match (ấn phẩm) VNUA 1% match (ấn phẩm) VNUA 1% match (ấn phẩm) VNUA 1% match (ãn phẩm) VNUA 1% match (Internet từ 25-thg 9-2019) https://www, bambooairways.com/vi/thong-tin-hanh-trinh/dich-vu-khac/phuong-