5. Kết cấu của luận văn
3.5.2. Những tồn tại cần khắc phục
Mặc dù Chi cục Thuế đã đạt được những thành công đáng kể, tuy nhiên vẫn còn một số tồn tại cần khắc phúc như:
- Còn nhiều trường hợp người nộp thuế chưa quan tâm đến chính sách thuế mặc dù Chi cục Thuế đã tổ chức triển khai hội nghị phổ biến chính sách thuế nhưng người nộp thuế không tham dự nên vẫn còn nhiều doanh nghiệp chưa ý thức được trách nhiệm nộp thuế của đơn vị mình đồng thời có nhiều hành vi để hướng tới mục đích phải nộp số thuế càng ít càng tốt, cố tính trốn thuế và gian lận thuế.
- Tình trạng nợ đọng thuế còn kéo dài, tốc độ tăng nợ năm sau lớn hơn năm trước, nguyên nhân do việc phân loại, phân tích tình trạng nợ thuế chưa kịp thời, chưa chính xác, dẫn đến việc tổ chức đôn đốc thu nộp chưa đạt hiệu quả.
- Trong công tác kiểm tra thuế còn thiếu nhân lực, thiếu kinh nghiệm, kỹ năng nghiệp vụ của công chức chưa cao, từ đó dẫn đến chất lượng và hiệu quả chưa đáp ứng kịp thời yêu cầu công tác chống thất thu thuế.
95
- Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế đạt được kết quả nhưng vẫn còn trường hợp NNT chưa tiếp cận được các thông tin về thuế nhất là đối với các cơ sở kinh doanh có qui mô nhỏ. Còn nhiều trường hợp người nộp thuế chưa quan tâm đến chính sách thuế mặc dù Cục thuế, Chi cục Thuế đã tổ chức triển khai hội nghị phổ biến chính sách thuế nhưng người nộp thuế không tham dự nên vẫn còn nhiều trường hợp vi phạm; còn một bộ phận không nhỏ NNT có hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
- Công tác lập dự toán thu NSNN là khâu quan trong quyết định tới nhiệm vụ thu NSNN nhưng còn bộc lộ nhiều hạn chế. Hạn chế lớn nhất là việc phân tích dự báo thu chưa chính xác, dự toán không sát với thực tế, làm ảnh hưởng đến công tác điều hành thu NSNN ở địa phương, hạn chế tính chủ động của ngân sách các cấp. Công tác lập dự toán thu NSNN hàng năm trên cơ sở số thu năm trước, tăng trưởng kinh tế, chỉ số tiêu dùng và các quy định về thu thuế, phí và lệ. Lập dự toán thu NSNN của Tổng Cục thuế chưa mang tính định hướng cho từng giai đoạn, với những tiêu chí thống nhất, đồng bộ nên các cấp cơ sở địa phương cũng không xây dựng được chiến lược dài hạn, khai thác nuôi dưỡng, ổn định nguồn thu đảm bảo cho hoạt động chi ngân sách ở địa phương.
- Công tác đôn đốc, hướng dẫn kê khai thuế và nộp thuế đã được tăng cường tại tất cả các đội thuế. Vì vậy, công tác kê khai kế toán thuế đã có nhiều chuyển biến tích cực. Tuy nhiên, công tác quản lý tình hình kê khai, nộp thuế của ĐTNT còn nhiều hạn chế:
+ Dịch vụ kê khai thuế qua mạng HTKK mới triển khai nên không tránh khỏi một số lỗi phát sinh trong quá trình sử dụng. Hệ thống kê khai thuế qua mạng đôi khi còn lỗi đường truyền khiến cho nhiều DN gửi tờ khai không thành công và gặp phải tình trạng nghẽn mạng khi gửi tờ khai.
+ Việc kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý, kê khai theo phương pháp tính thuế khấu trừ thuế hay trực tiếp trên doanh thu của NNT vẫn hay bị nhầm lẫn. Về phía cơ quan thuế thì việc kiểm tra, kiểm soát mẫu hồ sơ khai thuế của NNT nộp vẫn không được thường xuyên, chưa kịp thời nhắc nhở dẫn
96
đến việc NNT nộp hồ sơ khai thuế sai không vào được ứng dụng của cơ quan thuế. Từ đó dẫn đến nguyên nhân báo cáo tình trạng nộp hồ sơ khai thuế chưa thực sự chính xác.
+ Công tác kê khai kế toán thuế vẫn có nhiều Doanh nghiệp ghi sai mã số thuế, nhầm tài khoản, tiểu mục trên giấy nộp tiền. Việc nhận chứng từ qua Kho bạc, ngân hàng đôi khi không rõ tên ĐTNT dẫn đến tình trạng phản ánh số tiền nộp của doanh nghiệp không chuẩn xác.
- Công tác phối hợp của cơ quan thuế với các cơ quan ban ngành, chính quyền địa phương trong quá trình quản lý thu thuế đôi lúc chưa thật đồng bộ.
- Một số cán bộ, công chức vẫn còn tình trạng lạm dụng quyền hạn để thực thi công việc, không tôn trọng NNT, năng lực chuyên môn chưa được chuyên sâu, hạn chế về khả năng ứng dụng tin học trong công việc, chưa khai thác đầy đủ được các chức năng của ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS điều đó ảnh hưởng tới việc quản lý chưa được chặt chẽ và không tra cứu được hết các thông tin liên quan đến NNT. Trang thiết bị công nghệ thông tin còn hạn chế, phụ thuộc nhiều vào nguồn cung cấp của Tổng cục Thuế và Cục thuế tỉnh. Do đó hiệu quả công tác chưa cao, thực hiện không kịp thời.
Trên đây là những hạn chế đang tồn tại trong công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên, cần phải đưa ra những giải pháp cụ thể để sớm khắc phục được tình trạng trên nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp trên địa bàn.
97
Chương 4
GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ
VĨNH YÊN
4.1. Định hướng và mục tiêu quản lý thuế giá trị gia tăng của Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên đến năm 2020
4.1.1. Định hướng quản lý thuế giá trị gia tăng
Căn cứ theo chủ trương của Đảng, Nhà nước trong giai đoa ̣n công nghiệp hóa, hiện đa ̣i hóa, phấn đấu đến 2020 nước ta cơ bản trở thành nước công nghiệp. Do đó, cải cách hiện đa ̣i hóa ngành thuế phải thực hiê ̣n tốt chủ trương phát triển kinh tế xã hội của Đảng và Nhà nước nhằm đô ̣ng viên đầy đủ, kịp thời các nguồn lực từ kết quả phát triển kinh tế vào NSNN nhằm tái đầu tư cho phát triển kinh tế và đảm bảo an sinh xã hô ̣i, quốc phòng an ninh. Do đó, phải xây dựng hê ̣ thống chính sách thuế đồng bộ, hợp lý, đơn giản, minh bạch dễ áp dụng và thực hiện phù hợp với thông lệ quốc tế đảm bảo nguồ n thu ổn định có tăng trưởng vững chắc cho NSNN. Định hướng cải cách hệ thố ng thuế giai đoa ̣n tới của thành phố Vĩnh Yên:
- Thuế là công cụ quản lý, điều tiết nền kinh tế vĩ mô của Nhà nước đối vớ i nền kinh tế, phát huy cao đô ̣ nguồn nô ̣i lực, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, khuyến khích đầu tư, xuất khẩu đă ̣c biệt là đầu tư ứng du ̣ng công nghệ sản xuất hiện đại đi đôi với bảo vê ̣ môi trường, góp phần thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế đảm bảo cho nền kinh tế tăng trưởng ổn định vững chắ c góp phần nâng cao đời sống nhân dân.
- Thuế phải đảm bảo môi trường pháp lý, bình đẳng công bằng, công khai minh bạch, chính sách thuế vừ a góp phần bảo hô ̣ sản xuất, trong nước vừa chủ đô ̣ng hô ̣i nhâ ̣p, thực hiện chính sách mở cửa thu hút đầu tư nước ngoài
- Thuế phải đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho NSNN, đồng thời đảm bảo nuôi dưỡng phát triển nguồn thu thuế.
98
- Đẩy mạnh hiện đa ̣i hóa, nâng cao năng lực của bô ̣ máy quản lý thuế nhằm hạn chế tố i đa các hành vi khai gian lâ ̣n về thuế, khắc phu ̣c ha ̣n chế, yếu kém trong quản lý thuế.
- Cơ quan quản lý thuế thực hiê ̣n tốt quản lý, kiểm tra, thanh tra người nộp thuế, xây dựng quy trình quản lý thuế đơn giản, minh ba ̣ch và hiê ̣u quả.
- Từ ng bước đơn giản hóa chính sách thuế, thu go ̣n các mức thuế suất, giảm tần suất phải khai thuế.
4.1.2. Định hướng hoạt động của Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên đến năm 2020
Để đạt được kết quả cao trong công tác quản lý thuế đối với người nộp thuế để tăng thu tiền thuế vào NSNN Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên có những định hướng hoạt động như sau:
- Công tác thuế liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp, nhiều đối tượng, đòi hỏi các cấp uỷ, chính quyền phải thực sự quan tâm chỉ đạo; phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan hữu quan và chính quyền các cấp thì công tác quản lý thu thuế mới đạt hiệu quả.
- Toàn ngành phải quán triệt nhiệm vụ chính trị giao cho đơn vị mình, phát huy những kết quả đạt được qua các năm, khắc phục nhanh chóng những tồn tại, triển khai ngay công việc từ đầu mỗi năm, mỗi quý, mỗi tháng nhất là thu tồn đọng, kiểm tra lại doanh số mua, bán hàng hoá, rà soát toàn bộ các ngành nghề đang hoạt động để đưa vào bộ thuế nhằm chống thất thu thuế.
-Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế trong dân cư, phải chủ động phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan thông tin báo, tổ chức hội thảo, giải đáp tư vấn để tuyên truyền rộng rãi các luật thuế, pháp luật của Đảng và Nhà nước trong công tác quản lý thuế.
- Tiếp tục nâng cao nhận thức cho mọi tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế, giáo dục ý thức trách nhiệm, tinh thần tự giác chấp hành pháp luật về thuế.
99
- Tiếp tục rà soát lại chất lượng cán bộ trong toàn ngành, làm tốt công tác quy hoạch cán bộ. Từng bước thực hiện đề án tinh giảm biên chế theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế, thường xuyên kiểm tra cán bộ về việc thực hiện quy chế của ngành.
- Quản lý tốt cơ sở vật chất hiện hành, tập trung kinh phí xây dựng cơ sở vật chất, kinh phí phục vụ công tác thu. Đảm bảo đúng chế độ về tiền lương, tiền thưởng cho cán bộ công nhân viên, quản lý tốt và chi tiêu đúng chế độ kinh phí hoạt động của ngành.
4.1.3. Mục tiêu, nhiê ̣m vụ công tác quản lý thuế GTGT trong thời gian tới
- Tăng cườ ng việc quản lý thuế nhằm tâ ̣p trung, huy đô ̣ng đầy đủ, ki ̣p thờ i số thu cho ngân sách Nhà nước, bao quát hết nguồn thu.
- Triển khai và thư ̣c hiê ̣n một cách nghiêm túc các văn bản hướng dẫn, chỉ đạo của Chính phủ , Bô ̣ tài chính, UBND thành phố, tỉnh và Tổng Cục Thuế.
- Xây dựng củng cố và hoàn thiê ̣n bộ máy quản lý thuế. Nâng cao năng lực bộ máy quản lý thuế và hoàn thiê ̣n quy trình, thủ tu ̣c hành chính thuế cho phù hợp với yêu cầu của quản lý thuế trong thời đa ̣i mới nhằm tăng cường sự chấp hành nghĩa vụ của NNT đối với ngân sách nhà nước. Tiếp tu ̣c xây dựng và phát triển hê ̣ thống công nghê ̣ thông tin nhằm đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế.
- Tăng cường hơn nữa việc kiểm tra thuế của các doanh nghiệp, kiểm tra hoàn thuế một cách chặt chẽ.
- Tăng cường công tác quản lý hóa đơn, ấn chỉ góp phần lành ma ̣nh hóa thị trường, chống gian lâ ̣n thương ma ̣i và tăng thu cho ngân sách nhà nước.
- Tăng cường công tác đăng ký thuế cho phù hợp với chính sách thuế và các điều kiện khác.
100
4.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn thành phố Vĩnh Yên.
Trong quá trình triển khai và thực hiện nhiệm vụ thì công tác quản lý thuế đòi hỏi phải có cách quản lý chặt chẽ, phù hợp hơn để hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT trên địa bàn thành phố Vĩnh Yên Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên cần phải thực hiện những giải pháp sau:
Giải pháp 1: Tăng cường quản lý đăng ký thuế, kê khai thuế và nộp thuế.
Bằng nhiều hình thức, biện pháp phối hợp thường xuyên hơn nữa, chặt chẽ hơn nữa với các cơ quan chức năng, với chính quyền địa phương rà soát tất cả các tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh để đưa vào diện quản lý thuế, tránh tình trạng bỏ sót.
Thường xuyên rà soát, thống kê, đối chiếu giữa số liệu cấp mới giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh do phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh cấp; hướng dẫn các doanh nghiệp mới chưa đăng ký thuế thực hiện ngay việc đăng ký MST theo đúng quy định.
Tích cực hướng dẫn, hỗ trợ việc kê khai thuế của NNT, đảm bảo 100% NTT đang hoạt động nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn. Áp dụng các biện pháp đôn đốc hồ sơ khai thuế của các doanh nghiệp bằng các hình thức như thông qua điện thoại, tin nhắn, email sẽ giúp cho việc đôn đốc được kịp thời hơn, khắc phục hạn chế của hình thức thông báo bằng giấy truyền thông.
Xử phạt nghiêm các trường hợp không nộp hoặc nộp chậm hồ sơ khai thuế nhằm nâng cao ý thức tự giác tuân thủ pháp luật thuế về kê khai thuế của NNT.
Nâng cao chất lượng kiểm tra hồ sơ khai thuế của các doanh nghiệp hàng tháng, quý, năm tại trụ sở cơ quan thuế, đảm bảo 100% hồ sơ khai thuế phải được kiểm tra, phân tích ban đầu tại cơ quan thuế, phát hiện kịp thời các dấu hiệu sai phạm của NNT để yêu cầu điều chỉnh, bổ sung, giải trình, ấn định thuế hoặc đề xuất kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp theo quy định.
101
Thông qua các phương tiện thông tin đại chúng và dưới nhiều hình thức phong phú để tuyên truyền tới NNT giúp họ hiểu biết đầy đủ các chính sách thuế, trách nhiệm pháp luật để nâng cao ý thức tự giác, chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ nộp thuế vào NSNN theo quy định của pháp luật.
Giải pháp 2: Tăng cường quản lý thuế đối với NNT
Tổ chức đánh giá tổng kết công tác chống thất thu, nợ đọng thuế trên địa bàn quản lý, đánh giá mức độ thất thu, nợ đọng thuế trên từng địa bàn, lĩnh vực, xác định rõ lĩnh vực còn thất thu, nhận dạng chính xác các nhóm tổ chức, cá nhân người nộp thuế có khả năng rủi ro cao để lập danh sách các doanh nghiệp cần thanh tra, kiểm tra thuế, tập trung thu nợ thuế.
Tăng cường công tác xử lý nợ, đối với các khoản nợ thuế không có khả năng thu hoàn thành hồ sơ đề nghị xoá nợ. Đối với các trường hợp cố tình chây ỳ nợ thuế lập hồ sơ kiên quyết cưỡng chế theo đúng qui định.
Áp dụng mạnh công tác cưỡng chế thu thuế bằng hình thức trích tiền gửi ngân hàng, phong tỏa tài khoản ngân hàng, ra Quyết định về việc hóa đơn không còn giá trị sử dụng.
Công tác phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế tại Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên chưa được thực hiện tốt việc này Chi cục Thuế cần phải làm như sau:
- Các báo cáo phân tích các yếu tố ảnh hưởng cần cụ thể và được chi tiết hóa, tránh hạn chế về nội dung chung chung, không tập trung vào các nội dung cụ thể thuộc từng nhóm yếu tố
- Thiết lập các báo cáo về tình hình công tác phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
- Không bỏ xót các yếu tố ảnh hưởng khi tiến hành phân tích
- Bổ sung những phân tích về các yếu tố như quy trình quản lý nợ của cơ quan thuế, các công cụ hỗ trợ quản lý thuế trong nhóm yếu tố chủ quan và yếu tố sự phối hợp của các cơ quan hữu quan với cơ quan thuế trong công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế trong nhóm yếu tố khách quan.
102
Giải pháp 3: Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về thuế, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế:
Đây là một trong những nhiệm vụ trọng tâm nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời những vi phạm về thuế. Khi thực hiện theo cơ chế nộp thuế