5. Kết cấu của luận văn
3.2.1. Tổng hợp chi ngân sách huyện giai đoạn 2013-2015
Chi ngân sách cơ bản thực hiện theo dự toán được duyệt vào đầu năm, ngoài ra còn tăng chi trên cơ sở tăng chi để cân đối nhờ vậy, đã đáp ứng được nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội, củng cố an ninh quốc phòng. Những năm qua các nhiệm vụ chi ngân sách huyện đều tăng và một số nhiệm vụ chi chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng số chi thường xuyên của ngân sách, cụ thể qua bảng 3.5.
Bảng 3.5: Tổng hợp chi ngân sách huyện Thanh Sơn giai đoạn 20130 - 2015 Đơn vị: triệu đồng STT Chỉ tiêu Dự toán 2013 2014 2015 chi Quyết toán chi TH/DT (%) Dự toán chi Quyết toán chi TH/DT (%) Dự toán chi Quyết toán chi TH/DT (%) Tổng chi NSNN 195.912 273.186 139,44 278.713 308.440 110,67 311.610 341.453 109,58
A Chi cân đối NSĐP 188.567 262.934 139,44 256.844 287.239 111,83 290.553 317.501 109,27
I Chi đầu tư phát triển 15.049 51.339 341,15 54.377 63.631 117,02 80.392 89.628 111,49
II Chi thường xuyên 139.794 155.570 111,29 160.091 174.476 108,99 181.840 186.760 102,71
1 Chi an ninh - QP 598 1.785 298,49 952 2.582 271,22 1.241 2.521 203,14 2 Chi SN giáo dục đào tạo 99.698 105.672 105,99 109.492 114.647 104,71 117.169 120.555 102,89 3 Chi sự nghiệp y tế 7.485 10.657 142,38 13.332 13.853 103,91 10.215 11.360 111,21 4 Chi sự nghiệp VHTT 1.207 1.117 92,54 1.275 1.119 87,76 1.349 1.385 102,67 5 Chi SN PT truyền hình 1.326 1.602 120,81 1.248 1.234 98,88 1.654 1.898 114,75 6 Chi SN thể dục thể thao 183 183 100,00 191 191 100,00 187 187 100,00 7 Chi SN đảm bảo XH 2.283 5.057 221,51 9.863 6.724 68,17 12.976 13.185 101,61 8 Chi sự nghiệp kinh tế 3.548 6.102 171,98 6.098 9.487 155,58 13.911 8.646 62,15 9 Chi QL HC Đảng. ĐT 19.596 22.325 113,93 15.378 21.395 139,13 20.970 24.604 117,33 10 Chi khác 3.870 1.070 27,65 2.262 3.244 143,41 2.168 2.419 111,58
III Chi chương trình MT 6.429 7.662 119,18 5.444 5.736 105,36 904 9.061 1.002,32
IV Chi chuyển nguồn 20.456 33.269 162,64 26.854 32.112 119,58 -
V Chi bổ sung NS xã 6.839 15.094 220,70 10.078 11.284 111,97 27.417 32.052 116,91
Để thấy rõ được cơ cấu thực hiện nhiệm vụ chi của NSNN huyện Thanh Sơn, thì chúng ta xem xét các biểu đồ sau:
Biểu đồ 3.1 về tỷ trọng cơ cấu chi ngân sách huyện giai đoạn 2013-2015 cho thấy, chi thường xuyên luôn chiếm tỷ trọng cao nhất (trên 50%) trong tổng chi ngân sách của huyện, tiếp đến là chi đầu tư phát triển (trên 16%).
Cụ thể đối với từng mục chi NS thực hiện của huyện giai đoạn 2013-2015 như sau: + Đối với chi đầu tư phát triển
Chi đầu tư phát triển đạt tương ứng là 51.339 triệu đồng năm 2013, tăng lên 63.631 triệu đồng năm 2014; đến năm 2015, chi NS tăng cao lên tới 89.628 triệu đồng. Nguyên nhân của sự gia tăng chi NS liên tục và đột biến năm 2014 là huyện đã khai thác tốt từ thu cấp quyền sử dụng đất bằng các hình thức đấu giá đất các khu dân cư; nhờ sự chỉ đạo quyết liệt công tác đầu tư xây dựng cơ bản, với khối lượng đầu tư lớn, cấp độ khẩn trương để đáp ứng các tiêu chí Nghị quyết đã đề ra. Được sự đồng thuận của nhân dân, Huyện phát động sâu rộng thi đua cao điểm phấn đấu hoàn thành công tác đầu tư xây dựng cơ bản. Huy động cả hệ thống chính trị tham gia, trong đó tập trung các khâu giải quyết nhanh các thủ tục hành chính chuẩn bị đầu tư, giải phóng mặt bằng huy động vốn, đôn đốc các đơn vị thi công thực hiện đúng tiến độ các công trình. Đối với việc đầu tư xây dựng các công trình phúc lợi công cộng, công trình chỉnh trang đô thị, công trình làm đường giao thông nông thôn, Huyện đã chỉ đạo các xã, thị trấn tích cực tuyên truyền, vận động nhân dân tham gia hiến đất, được nhân dân đồng tình ủng hộ….Chính điều đó góp phần tích cực trong việc nâng cấp cơ sở hạ tầng, đầu tư cho các các công trình phúc lợi công cộng của địa phương và từng bước thay đổi bộ mặt.
+ Đối với chi thường xuyên:
- Với những nỗ lực trong công tác kiểm soát chi, hạn chế các nội chi chưa phải là cấp thiết, Qua các năm 2013 - 2015 công tác chi thường xuyên ngân sách cấp huyện về cơ bản hoàn thành kế hoạch giao ; nhóm chi thường xuyên đều chi vượt kế hoạch cao nhất hàng năm là ở mức 120% đến 125% là vì huyện Thanh Sơn tỉnh Phú Thọ là một huyện thuần nông chủ yếu là sản xuất nông nghiệp không có các nhà máy, trường học của trung ương đóng trên địa bàn mà cơ bản chỉ đáp ứng phục vụ các
Khoản chi chiếm tỉ trọng cao nhất trong tổng số chi thường xuyên NS huyện là chi cho giáo dục đào tạo giai đoạn 2013-2015 (tương ứng 38,68 % năm 2013; 37,17% năm 2014; 35,31 % năm 2015). Số chi năm sau tăng và cao hơn so với năm trước. Nguyên nhân số chi luôn tăng và chiếm tỷ trọng cao là huyện luôn ưu tiên và thực hiện đúng chính sách của Đảng, Nhà nước chú trọng tăng cường đầu tư cho giáo dục - đào tạo, bởi giáo dục - đào tạo là một trong những động lực thúc đẩy sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước. Đặc biệt là thực hiện các nhiệm vụ chi cho giáo dục đào tạo như: phổ cập giáo dục ở các bậc học; hỗ trợ tiền ăn cho trẻ em dưới 5 tuổi; hỗ trợ tiền ăn cho học sinh dân tộc nội trú…
Khoản chi chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng chi thường xuyên của NS là chi quản lý hành chính, Đảng, đoàn thể. Giai đoạn 2013-2015 khoản chi này chiếm tỷ trọng từ 6 - 9% trong tổng số chi thường xuyên. Chi quản lý hành chính, Đảng, đoàn thể chủ yếu chi hoạt động của các phòng chuyên môn thuộc khối Ủy ban nhân dân huyện; khối đảng, Mặt trận tổ quốc... Chỉ tiêu này trong giai đoạn 2013-2015 đều tăng vượt dự toán giao đầu năm. Có nhiều nguyên nhân dẫn đến chi quản lý hành chính tăng trong đó có nguyên nhân do Chính phủ cải cách chế độ lương, phụ cấp đối với cán bộ công chức, thay đổi của Luật bảo hiểm, … và cũng có cả nguyên nhân chủ quan từ công tác quản lý chi của chính quyền các địa phương chưa thực sự tiết kiệm trong chi quản lý hành chính, bộ máy còn cồng kềnh, công tác cải cách hành chính của địa phương chưa triệt để, việc tinh giản biên chế còn chậm, huyện còn sử dụng nhiều hợp đồng ngoài chỉ tiêu biên chế được giao dẫn đến tăng chi quản lý hành chính.
Chi cho sự nghiệp y tế liên tục tăng trong giai đoạn 2013-2015 (tương ứng là 10.657 triệu đồng năm 2013, 13.853 triệu đồng năm 2014, và 14.360 triệu đồng năm 2015). Nguyên nhân chi NS hàng năm tăng là do trong lĩnh vực này huyện đã luôn quan tâm và bố trí nhiệm vụ chi để tăng cường cơ sở vật chất và nâng cao chất lượng công tác khám bệnh và chữa bệnh, phục vụ tốt chăm sóc sức khỏe cho nhân dân trên địa bàn huyện.
Chi sự nghiệp kinh tế, nội dung này đã được tập trung chỉ đạo sát sao của các cấp ủy đảng cho thấy đã có tác dụng trong thực tiễn từ năm 2013 đến năm 2015 số
chi chiếm từ 2 - 3% trong tổng số chi ngân sách. Qua bảng 3.2 cho thấy chủ trương của cấp ủy địa phương rất quan tâm đến các khoản chi cho sự nghiệp kinh tế nông nghiệp vì là một huyện chủ yếu là đất nông nghiệp tuy nhiên số chi qua các năm đã thể hiện số chi chiếm tỷ trọng rất nhỏ năm cao nhất chỉ chiếm 5% so với tổng chi ngân sách huyện. Do vậy, đã phần nào có ảnh hưởng đến phát triển kinh tế theo hướng sản xuất hàng hóa tập trung và chưa phát huy được hết lợi thế về tiềm năng kinh tế của huyện.
Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội chiếm tỷ trọng từ 1-3% trong tổng số chi thường xuyên. Qua số liệu trong bảng 3.2 các năm cho thấy trong lĩnh vực này, Huyện đã quan tâm thực hiện đồng bộ các biện pháp giảm tỷ lệ hộ nghèo trên địa bàn huyện xuống còn 20,06%, phê duyệt và cấp kinh phí thực hiện dự án nhận rộng mô hình giảm nghèo, hỗ trợ hộ nghèo làm nhà ở. Thực hiện chi trả trợ cấp cho các đối tượng người có công và các đối tượng bảo trợ xã hội đầy đủ kịp thời.
Chi sự nghiệp nông, lâm nghiệp, thủy lợi chiếm tỷ trọng từ 1-3% trong tổng số chi thường xuyên. Kinh phí thực hiện cho sự nghiệp nông, lâm nghiêp, thủy lợi để sản xuất cây giống lâm nghiệp và cấp bù kinh phí thủy lợi phí để duy trì các hồ, đập thủy lợi và hệ thống tưới tiêu nước phục vụ sản xuất nông lâm nghiệp. Từ năm 2012 nguồn cấp bù thủy lợi phí được tập trung về Sở Tài chính Phú Thọ do vậy số chi giảm so với các năm trước.
Chi khác chiếm tỷ trọng từ 0,6 - 1% trong tổng số chi thường xuyên. Chi khác của ngân sách, huyện chủ yếu chi hỗ trợ các cơ quan trên địa bàn huyện thực hiện nhiệm vụ đột xuất của địa phương và các lễ hội truyền thống của huyện hàng năm.
Chi lĩnh vực quốc phòng - an ninh chiếm tỷ trọng gần tới 1% trong tổng số chi thường xuyên. Điều này cho thấy Huyện đã đảm bảo kinh phí để thực hiện tốt công tác quốc phòng - an ninh chính trị trên địa bàn trong những năm qua. Thực hiện chỉ trả kịp thời chế độ cho các đối tượng được hưởng theo Quyết định của Thủ Tướng Chính phủ. Đầu tư phương tiện và trang thiết bị, máy móc để duy trì công tác kiểm soát, giữ gìn trật tự an toàn giao thông.
Chi cho sự nghiệp phát thanh, truyền hình chiếm tỷ trọng hơn 0,5 % trong tổng số chi thường xuyên và liên tục tăng trong giai đoạn 2013 – 2015. Nguyên
nhận số chi các năm tăng là do huyện đã chú trọng đầu tư tăng cường cơ sở vật chất, trang thiết bị để Đài truyền thanh, truyền hình huyện duy trì việc thu và phát lại các chương trình của Đài tiếng nói Việt Nam, Đài Truyền hình Việt Nam, Đài truyền hình Phú Thọ. Phản ánh kịp thời các sự kiện về phát triển kinh tế, văn hóa - xã hội của huyện.
Chi cho sự nghiệp văn hóa thông tin chiếm tỷ trọng từ 0,5 - 0,7% trong tổng số chi thường xuyên. Huyện đã đảm bảo kinh phí và tổ chức thực hiện bảo tồn, phát huy các di sản văn hóa phi vật thể như: hát Xoan, múa khèn… của đồng bào dân tộc thiểu số trên địa bàn huyện. Thực hiện tốt phong trào "Toàn dân đoàn kết xây dựng đời sống văn hóa " tại cơ sở và quy định về nếp sống văn minh trong việc cưới, việc tang và lễ hội. Tỷ lệ hộ gia đình đạt tiêu chuẩn văn hóa hàng năm đều đạt trên 80%.
Chi cho sự nghiệp thể dục thể thao chiếm tỷ trọng rất thấp trong tổng số chi thường xuyên. Là một huyện miền núi, phong trào thể dục thể thao chưa được phát triển sâu rộng và toàn diện. Do vậy khoản chi cho sự nghiệp thể dục thể thao của huyện trong những năm qua mới chỉ dừng lại cở công tác hỗ trợ các vận động viên tham gia các giải thể thao của tỉnh Phú Thọ tổ chức.
+ Chi bổ sung ngân sách xã giai đoạn 2013-2015 là không ổn định, nội dung chi phát sinh theo kế hoạch chi của từng năm (tương ứng là 15.094 triệu đồng năm 2013, đạt 149% so với dự toán giao đầu năm, và 11.284 triệu đồng năm 2014, và 32.052 triệu đồng năm 2015). Nguyên nhân các nằm đều vượt dự toán cao là do tất các xã, thị trấn trên địa bàn huyện đều thuộc đối tượng thu không đủ chi, đều phụ thuộc vào số bổ sung cân đối của ngân sách cấp trên để chi. Các nội dung chi của các xã, thị trấn không ổn định.
+ Chi từ nguồn thu để lại quản lý qua Ngân sách chiếm tỷ trọng từ 3 - 7% trong tổng số chi ngân sách huyện và liên tục tăng trong giai đoạn 2013-2015. Năm 2013 đạt 10.252 triệu đồng, chiếm 3,75% trong tổng chi NSNN; năm 2014 là 21.201 triệu đồng, năm 2015 là 23.952 triệu đồng, cao nhất trong giai đoạn này và chiếm 7,01% trong tổng chi NSNN thực hiện. Nguyên nhân là huyện đã thực hiện tốt nhiệm vụ ghi thu, ghi chi đối với các đơn vị sự nghiệp có thu. Nguồn thu chủ yếu là thu từ học phí; viện phí và nguồn đóng góp xây dựng tự nguyện. Từ nội dung nguồn thu, huyện thực hiện đảm bảo các nhiệm vụ chi cho đầu tư, tăng cường cơ sở
vật chất cho các trường lớp học và bệnh viện, trạm y tế và các nhà văn hóa thôn bản trên địa bàn huyện.
Nhận xét: Qua biểu đồ 3.1 cho thấy thu chi Ngân sách huyện giai đoạn 2013- 2015 so với kế hoạch và mục tiêu của Nghị quyết Hội đồng nhân dân Huyện đề ra đã đạt và vượt mức, đó là một cố gắng lớn của Huyện. Việc phân cấp nguồn thu và nhiệm vụ chi tạo sự chủ động cân đối đáp ứng nguồn chi tại chỗ đã thực sự phát huy tích cực của các đơn vị cơ sở, phường, xã. Các khoản thu được thể hiện vào NS, đồng thời chi ngân sách theo kế hoạch và được kiểm soát qua Kho bạc Nhà nước, đã hạn chế tình trạng sử dụng NS không đúng mục đích, thực hiện tiết kiệm, chống lãng phí và đồng vốn của ngân sách được sử dụng có hiệu quả.
Đối với nguồn tăng thu trong năm: căn cứ vào khả năng tăng thu NS chi thường xuyên, sau khi dành 50% tăng thu cho dự phòng tăng lương, ưu tiên bố trí đầu tư xây dựng cơ bản, để bổ sung một số nhiệm vụ chi chưa được cân đối trong dự toán đầu năm. Việc sử dụng nguồn kinh phí dự phòng chủ yếu cho các nhiệm vụ đột xuất, cấp bách của địa phương, các nhiệm vụ chính trị như: Tiêu hủy phòng chống dịch bệnh, khắc phục hậu quả lũ lụt…
Đối với công tác đầu tư xây dựng cơ bản: Năm 2013-2015 là giai đoạn Huyện Thanh Sơn ưu tiên mọi nguồn lực để tập trung mạnh vào công tác hoàn thiện cơ sở hạ tầng kỹ thuật, phát triển mạng lưới đô thị và các điểm dân cư tập trung.
Đối với công tác chi thường xuyên: Cùng với sự đổi mới trong quản lý điều hành nền kinh tế nói chung, cơ chế điều hành chi ngân sách nhà nước ở địa phương cũng có nhiều chuyển biến tích cực. Các nhiệm vụ chi hàng năm tăng cao, đáp ứng tương đối đầy đủ các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn Huyện trong những năm qua. Chi quản lý hành chính tuy quản lý chặt chẽ và đã thực hành tiết kiệm, nhưng vẫn tăng cao do tăng tiền lương tối thiểu và còn phát sinh nhiều nhiệm vụ chi phục vụ nhiệm vụ chính trị của địa phương.