5
Các thông tin đang được ghi nhận
vào sổ chi
tiets như thế nào, khoảng bao lâu thì ghi
nhận một lần, tài liệu nào được sử
dụng để
Khi có chứng từ về, kế toán TSCĐHH sẽ hạch toán trên sổ theo
các ngày đưa TSCĐHH vào hoạt
động/ theo ngày trên biên
Kế toán tài sản Kế toán trưởng/Gi ám
Khóa luận tốt nghiệp - Phạm Phương Anh Học Viện Ngân Hàng
kiểm soát chủ chốt của chu trình TSCĐHH, ... KTV tiến hành thủ tục thu thập những thông tin cơ bản như chính sách khấu hao áp dụng, phần trăm tỉ trọng trong tổng tài sản của doanh nghiệp, ... thông qua việc kiểm tra phân tích tài liệu của
Công ty hoặc có thể phỏng vấn Ban Giám đốc.
47
Khóa luận tôt nghiệp - Phạm Phương Anh Học Viện Ngân Hàng
Tên khách hàng Năm kết thúc Công việc ABC Company 31/12/2020
Tìm hiểu sơ bộ về KSNB tại KH WP: Prepared by: Date: Reviewed by: PHDL 3/2/2021 NTT 1. Hiểu biết về TSCĐHH
TSCĐ hữu hình chiếm 97,36% tổng tài sản
(2) Thẩm quyền phê duyệt mua sắm TSCĐHH (theo các quy định và các quy chế của DN):
Giám đốc phê duyệt mua sắm TSCĐHH.
(3) Quy chế và phương thức mua sắm TSCĐHH; các quy định về quản lý TSCĐHH, trùng/đại tu TSCĐHH:
Quy chế: khi có nhu cầu mua sắm TSCĐHH, bộ phận có nhu cầu làm đơn yêu cầu trình lên ban giám đốc, khi được phê duyệt sẽ chuyển xuống
bộ phận mua hàng;
bộ phận mua hàng sau khi xem xét giá, chất lượng của các nhà cung cấp sẽ chọn NCC ký hợp đồng mua hàng; hàng về sẽ bàn giao cho bộ phận
có nhu cầu sử
dụng sản phẩm đó.
Bộ phận sử dụng có nhiệm vụ quản lý TSCĐHH. Khi có hỏng hóc cần sửa chữa, bộ phận sử dụng làm báo cáo tình trạng máy trình lên ban giám
đốc, bộ phận kỹ
thuật tiến hành đánh giá tình trạng và đưa ra phương án trình thủ trưởng phê duyệt.
thuật tiến hành đánh giá tình trạng và đưa ra phương án trình thủ trưởng phê duyệt.
(2) Các ước tính kế toán và xét đoán sử dụng (như ước tính thời gian sử dụng hữu ích):
Ước tính thời gian sử dụng dựa trên khung thời gian khấu hao của thông tư 45/2013/TT-BTC.
(3) Cách thức phân loại chi phí khấu hao thành các đâu chi phí như CP quản lí doanh nghiệp, CP bán hàng, hay như bộ
phận nào đang được
phân bổ CP khấu hao, cụ thể như:
- Bộ phận sản xuất: TK 627- Bộ phận quản lý: TK 642 - Bộ phận quản lý: TK 642 - Bộ phận bán hàng: TK 641
(4) Kiểm tra xem liệu chính sách kế toán năm nay đang áp dụng có phù hợp với quy định chuẩn mực, chế độ kế toán, và có được thực hiện nhất
quán giữa các năm hay không
Các chính sách kế toán áp dụng phù hợp quy định của chuẩn mực, chế độ kế toán; sự nhất quán so với năm trước
(5) Có sự thay đổi chính sách kế toán và các ước tính kế toán trong năm hay không?
Không
(6) Các chính sách kế toán khác:
Không
3. Mô tả chu trình "TSCĐHH"
Sử dụng phương pháp trần thuật (narrative) hoặc sơ đồ (flowchart) để mô tả lại chu trình TSCĐHH
Khi mô tả chu trình, cần lưu ý các thông tin sau: (1) các loại nghiệp vụ trọng yếu của chu trình từ giai đoạn thực hiện nghiệp vụ, ghi chép nghiệp vụ và bảo vệ
các tài sản liên quan; (2) các thủ tục kiểm soát chỉnh của DN đôi với chu trình này; (3) thẩm quyền phê duyệtcủa các bộ phận, phòng ban đôi với các khâu trong
chu trình; (4) các tài liệu và BCTC được sử dụng cho mục đích kiểm soát trong chu trình; (5) lưu ý về việc phân công phân nhiệm trong chu trình, đảm bảo ghi nhận việc một người đảm nhiệm nhiều khâu trong một chu trình (nếu có).