I lệ Thòng Diện Lme 1 &
000 chứng từ kế toán, tờ khai hàng hóa nhập khóa đơn thương
mại,bảng kê hàng hóa, phiếu yv
2020/08/06 GL200806000006 MÁY MÓC THIẾT BỊ 1,280,000,000 000
chứng từ kế toán, tờ khai hàng
hóa nhập khóa đơn thương mại,bảng kê hàng hóa, phiếu yv
2020/08/06 GL200806000007 MÁY MÓC THIẾT BỊ 1,280,000,
000 chứng từ kế toán, tờ khai hànghóa nhập khóa đơn thương hóa nhập khóa đơn thương mại,bảng kê hàng hóa, phiếu yv
2020/10/20 GL201020000001 MÁY MÓC THIẾT BỊ 590,000,000 bbnt và bàn giao thiết bị, ctkt, inv
2020/11/26
GL201126000050 MÁY MÓC THIẾT BỊ 93,000,000 chứng từ kế toán, tờ khai hàng
hóa nhập khóa đơn thương mại,bảng kê hàng hóa, phiếu yv
2020/12/08 GL201208000002 MÁY MÓC THIẾT BỊ 1,195,481,700 700
chứng từ kế toán, tờ khai hàng
hóa nhập khóa đơn thương mại,bảng kê hàng hóa, phiếu yv
2020/12/12 GL201212000002 MÁY MÓC THIẾT BỊ 695,903,400 chứng từ kế toán, tờ khai hàng
hóa nhập khóa đơn thương mại,bảng kê hàng hóa, phiếu yv
2020/12/15 GL201215000007 MÁY MÓC THIẾT BỊ 648,906,120
chứng từ kế toán, tờ khai hàng
hóa nhập khóa đơn thương mại,bảng kê hàng hóa, phiếu yv
Total_______________________ 5,900,841,220
Findings: None
Bảng 2.6 : Trích giấy tờ làm việc - Biên bản Kiểm kê TSCĐHH
Nguồn : Công ty TNHH Kiểm toán Nexia STT - Hà Nội
❖Kiểm tra chi tiết nghiệm vụ tăng, giảm Tài sản cố định hữu hình:
KTV căn cứ vào sổ chi tiết theo dõi tài sản mà khách hàng cung cấp tiến hành rà soát, xem xét xem trong năm 2020 doanh nghiệp có mua thêm tài sản nào không, hay là có chi phí nào phát sinh liên quan đến việc làm tăng công suất tài sản, ... để vôn hóa hay không ? Sau đó tiến hành kiểm tra các chứng từ mua hàng đi kèm, nếu doanh nghiệp có quy chế tài chính về việc mua sắm tài sản phải gồm những loại giấy tờ nào, thì KTV phải check đầy đủ những loại giấy tờ đấy. So sánh sô tiền trên
Khóa luận tôt nghiệp - Phạm Phương Anh Học Viện Ngân Hàng
hóa đơn, báo giá với sô liệu phản ánh nguyên giá TSCĐHH trên sổ sách kế toán. Do sô lượng nghiệp vụ tăng TSCĐHH không phát sinh quá nhiều, nên KTV quyết định kiểm tra chi tiết 100% nghiệp vụ phát sinh trong kì bằng cách check chứng từ, đôi chiếu sổ sách. Đôi với công ty ABC, cụ thể thủ tục tăng TSCĐHH được thể hiện rõ dưới đây : Nexia STT Client: Year ended: Subject: ABC_______________________________ 31/12/2020 I
Fixed asset - Addition, disposal
WPPrepared by: Prepared by: Date: Reviewed by: Phuonganh 3/2/2021 PHDL
Mục tiêu: Thu thập bằng chứng kiểm toán thích hợp, đầy đủ để đảm bảo cơ sở dẫn liệu về tính có thực, chính xác, trình bày của TSCĐHH không có sai sót
Công việc: Kiểm tra chứng từ liên quan
tài sản, kiểm tra chứng từ có liên quan.
Nexia
⅝⅜J STT WP
Khách hàng ABC Prepared
by: AnhPhuong
Năm kết thúc 31/12/2020 Date: 3/2/202
1
Chủ đê________________I Fixed asset - Addition, disposal Reviewed
by:
PHDL
__________Ngày_________ __________Ref to_________ _________________Mô tả________________ Amount _______Kiểm tra tới______
2020/01/09 GL200109000078 CELLING MOLD TO SOLUM ,000 171,976 ctkt, inv, ct, bbnt, tờ khai hàng hóa, packing list 2020/01/09 GL200109000080 C-09-1909-003 599,592
,000
ctkt, inv, ct, bbnt, tờ khai
hàng hóa, packing list 2020/01/09 GL200109000079 SELLING MOLD TO SOLUM ,000 262,612 ctkt, inv, ct, bbnt, tờ khai
hàng hóa, packing list
Total_________________________________ 1,034,180,000
Bảng 2.6 :Trích GTLV D741- Thử nghiệm tăng TSCĐHH
Nguồn : Công ty TNHH Kiểm toán Nexia STT - Hà Nội
58
Khóa luận tốt nghiệp - Phạm Phương Anh Học Viện Ngân Hàng
❖Thử nghiệm giảm Tài sản cố định hữu hình:
KTV sẽ đối chiếu tên, chủng loại, nhóm, nguyên giá , giá trị còn lại của TSCĐHH giảm trên sổ chi tiết với quyết định thanh lý TSCĐ của cấp có thẩm quyền để đảm bảo tuân thủ các văn bản áp dụng về phân cấp quản lý tài chính cho khách hàng nhằm đảm bảo tính hiện hữu và hợp lệ của nghiệp vụ thanh lý TSCĐHH đó. Sau đó cần phải soát xét lại các nghiệp vụ phản ánh lãi/lỗ về thanh lý
Để có được bằng chứng kiểm toán thích hợp, đầy đủ để đảm bảo rằng cơ sở dẫn liệu
về tính tồn tại, chính xác, trình bày E, A, P của Tài sản cố định không có sai sót trọng yếu
Mục tiêu Công việc phải làm
Mã Mô tả Ngàybắt đau Nă m phâ n Tháng Nhóm Nguyên giá
Khấu hao lũy kế tới
31/12/2019 GT ghi sổ’ tại01/01/2020 Tăng trongnăm Thán g đã phân bổ Năm kết thúc
Khấu hao 31/12/2020 Giá trị còn lại 31/12/2020
Tính toán bởi
KTV Tính toán bởiKH CL Tính toánbởi KTV Tính toán bởi KH CL
NHAXUONG2
016 Nhà xưởng hoàn thành 2016/ Building 2 /20171/1 0 4 480________ Nhà của vật kiến trúc 5,000 69,705,25 4,116 5,227,89 ________ 2 1 20571/1/ 1,742,631,375 1,742,631,372 3~ 9,50962,734,72 9,512 62,734,72 3) (NCKT170116 Thiết kế nội thất văn phòng CT NCKT170116 Thiết kế nội thất văn phòng CT
ACT 1/16/2017 _______ ' ~72 Nhà của vật kiến trúc 6,400 155,31 4,399 76,61 __________
,
78,702,001 2 1 1/16/2023 6,067 25,88 6,064 25,88 ___________ 5,934 52,81 5,937 52,81 3) (NCTK170117 Thi công hệ thống máng nhà NCTK170117 Thi công hệ thống máng nhà
bếp 1/17/2017 _______ ' ~60 Nhà của vật kiến trúc 0,000 79,42 8,829 46,96 ____________ 2 1 1/17/2022 4,000 15,88 4,004 15,88 (4) 7,171 16,56 7,167 16,56 ____________ NCKT170118 Thi công nhà bếp AN VIỆT 1/18/2
017 0 1 "120 Nhà của vật kiến trúc 5,900 112,62 3,076 33,27 ____________ 2 1 1/18/2027 2,590 11,26 2,588 11,26 ___________ 0,234 68,09 0,236 68,09 2) (NCKT170126 Hệ thống điêu hòa CT IDE 1/26/2 NCKT170126 Hệ thống điêu hòa CT IDE 1/26/2
017 0 1 120~ Nhà của vật kiến trúc 0,000 1,674,75 9,960 491,16 _________ 2 1 1/26/2027 5,000 167,47 5,000 167,47 - 5,040 1,016,10 5,040 1,016,10 -NHAXUONG2 NHAXUONG2
017 Nhà xưởng 2017/ Building 2017______________________________3/30/2017 0 4 ' ~480 Nhà của vật kiến trúc 0,121 12,348,99 2,890 850,65 ________ 2 1 3/30/2057 4,753 308,72 4,756 308,72 (3) 2,47811,189,61 2,475 11,189,61 3~DIEUHOA- DIEUHOA-
MOLD Hệ thống điêu hòa phòng khuôn /20179/4 _______ ' ~ 60 Nhà của vật kiến trúc 3,773 163,43 6,698 75,99 __________
,
87,437,075 2 1 20229/4/ 6,755 32,68 6,752 32,68 ___________ 0,320 54,75 0,323 54,75 3) (THICONGDIE THICONGDIE
N17.K Hệ thống điện phòng sản xuất 17.10 10/12/2017 _______ ' ~60 Nhà của vật kiến trúc 7,400 119,09 9,499 52,88 ____________ 2 1 10/12/2022 9,480 23,81 9,484 23,81 ___________ 8,421 42,38 8,417 42,38 ____________ QTGIO___________ Hệ thống quạt thông gió nhà
xưởng 7/24/2018 _______ ' ~36 Nhà của vật kiến trúc 1,360 60,03 8,478 28,77 ____________ 2 1 7/24/2021 0,453 20,01 0,456 20,01 ___________ 2,429 11,24 2,426 11,24 ____________ QTGIO2
__________
Hệ thống quạt thông gió, dẫn
khí, điện 8/27/2018 _____
' 24
~ Nhà của vật kiến trúc 4,238 37,53 5,078 25,27 ____________ ______ 8/27/2
020 1,413 12,51 9,160 12,25 252,253 (252,253) - (252,253)MTG____________ Mái thông gió 7/1 MTG____________ Mái thông gió 7/1
/2019 _______ ' ~60 Nhà của vật kiến trúc 3,908 307,20 0,390 30,72 ___________ 2 1 20247/1/ 0,782 61,44 0,780 61,44 _________ 2,736 215,04 2,738 215,04 2) ( E-02-1611-
010 khuôn ép nhMáy tự động lấy SP ra khỏi /20171/1 _______ ' 72 Máy móc thiết bị 0,500 132,13 5,256 66,06 ____________ 2 1 20231/1/ 1,750 22,02 1,752 22,02 (2) 3,494 44,04 3,492 44,04 ____________E-02-1611- E-02-1611-
011 Máy tự động lấy SP ra khỏi khuôn ép nh /20171/1 _______ ' ~72 Máy móc thiết bị 0,500 132,13 5,256 66,06 ____________ 2 1 20231/1/ 1,750 22,02 1,752 22,02 (2) 3,494 44,04 3,492 44,04 ____________E-10-1611- E-10-1611-
056 Máy hút và sấy khô nhựa model: HED-2 /20171/1 _______ ' ~72 Máy móc thiết bị 1,380 66,72 0,696 33,36 ____________ 2 1 20231/1/ 0,230 11,12 0,232 11,12 (2) 0,454 22,24 0,452 22,24 ____________E-10-1611- E-10-1611-