I lệ Thòng Diện Lme 1 &
001 Máy lắp ráp phụ tùng (Ama Vina) 10/20/ 2020 '
2.3.3 Nguyên nhân của thực trạng
2.3.3.1 Nguyên nhân khách quan
❖ Thứ nhất, do đặc điểm của ngành nghề
Người ta thường biết kiểm toán mang tính chất mùa vụ, cao điểm nhất sẽ rơi vào tháng 1 đến đầu tháng 4 chính vì vậy khi đến mùa kiểm toán, các Công ty không chỉ bị áp lực về mặt thời gian và công việc mà còn sức ép đến từ khách hàng chính vì vậy không thể tránh khỏi việc bắt buộc phải lược bớt một số thủ tục kiểm toán nhằm tiết kiệm thời gian nhưng vẫn đảm bảo được chất lượng của cuộc kiểm toán.
❖ Thứ hai, do bên phía khách hàng
Đã có nhiều trường hợp khi vào giai đoạn thực hiện kiểm toán nhưng khách hàng vẫn chưa hoàn thiện được báo cáo tài chính, chưa tổng hợp được đầy đủ sổ sách liên quan, biên bản kiêm kê,... chính vì những điều này gây ra việc lãng phí về mặt thời gian, ảnh hưởng đến hiệu quả cuộc kiểm toán. Không những ảnh hưởng kể trên, nhiều KTV phải thực hiện kiểm toán, giải quyết những vấn đề phát sinh đến từ nhiều khách hàng vào cùng một thời điểm. Và thực tế khi đi làm nhiều trường hợp KTV đã không nhận được sự hỗ trợ, hợp tác tích cực , đầy đủ từ phía khách hàng để có thể hoàn thành tốt được nhiệm vụ của mình.
2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan
❖ Thứ nhất, do thiếu nguồn nhân lực
Khóa luận tốt nghiệp - Phạm Phương Anh Học Viện Ngân Hàng
Tình trạng thiếu nhân lực, đặc biệt là vào mùa kiểm toán dẫn đến việc phân công công việc không được như mong muốn và điều này dẫn đến không đạt được hiệu quả cao nhất trong công việc. Hầu hết các công việc lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán chủ yếu dựa vào kinh nghiệm và khả năng xét đoán của kiểm toán viên. Mặt khác, do áp lực về mặt thời gian và khối lượng công việc quá lớn trong khi đội ngũ nhân viên còn chưa đáp ứng đủ được, nên khi thực hiện kiểm toán, KTV thường phải bỏ qua một số thủ tục (tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng cũ, các bước chuẩn bị kiểm toán hay một số thủ tục phân tích,...). Áp lực về mặt thời gian, áp lực về nguồn nhân lực hạn hẹp điều này đã tạo một sức ép lớn vô hình cho KTV khiến họ luôn ở trong trạng thái mệt mỏi vì vậy sẽ không tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình field-work của mình.
❖ Thứ hai, do giá phí kiểm toán
Hiện nay ngày càng xuất hiện nhiều công ty kiểm toán với chính sách ưu đãi về giá rất hấp dẫn. Do vậy, Công ty cũng chỉ tiến hành các thủ tục kiểm toán họ cho là không thể bỏ qua được để nhằm giảm giá phí kiểm toán, đưa giá phí về một mức có thể chấp nhận được trong các cuộc kiểm toán của mình. Bên cạnh đó, KTV chủ yếu thực hiện kiểm toán chi tiết mà ít khi đi sâu vào thực hiện các thủ tục phân tích, các công việc trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán như tìm hiểu khách hàng, đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu được thực hiện sơ sài hoặc không thực hiện.
❖ Thứ ba, do tập khách hàng
Việc tìm kiếm được khách hàng tin tưởng dùng dịch vụ kiểm toán của công ty đó là một thành công không chỉ đối với công ty Nexia STT nói chung mà đối với bộ phận Phát triển nói riêng. Tập khách hàng của Nexia STT rất đa dạng và phong phú, nó gồm cả những doanh nghiệp sản xuất lớn, vừa và nhỏ , các công ty xây dựng, các dự án hoạt động vì cộng đồng, .... Chính vì điều này làm cho việc tiếp cận của kiểm toán viên đối với các lĩnh vực khác nhau của khách hàng có sự hạn chế, được thực hiện nhanh chóng, chưa có chiều sâu, tìm hiểu kĩ càng về khách hàng lẫn cả môi trường bên trong và môi trường bên ngoài vì như chúng ta biết mọi cuộc kiểm toán đều có giới hạn về mặt thời gian và chi phí.
Khóa luận tốt nghiệp - Phạm Phương Anh Học Viện Ngân Hàng