2.2 Khái quát chung về dịch vụ kiểm toán do công ty TNHHKiểm toán và
2.2.2 Phần mềm kiểm toán
Tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính và hoàn thiện giấy tờ làm việc của kiểm toán và trợ lý kiểm toán, BGĐ Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Quốc tế IAV phối hợp với đội ngũ nhân viên lòng cốt của danh nghiệp bao gồm nhân viên lâu năm giàu kinh nghiệm và trưởng phòng kiểm toán báo cáo tài chính đã xây dựng phần mềm kiểm toán báo cáo tài chính IAV. Đây là công cụ, phương tiện hành nghề chính IAV đã xây dựng và phát triển nhằm hỗ trợ đội ngũ nhân viên kiểm toán viên
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP trong nội bộ doanh nghiệp đảm bảo tính khoa học, lưu trữ và bảo mật cho công việc và chứng cứ kiểm toán. Qua giấy tờ làm việc IAV cũng cải thiện tốc độ làm việc và hoàn thành mục tiêu của kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán, xây dựng lối tư duy logic giúp nhân viên có hướng tư duy mạch lạc, rõ ràng trong quá trình sử lý công việc tại công ty khách hàng.
Phần mềm kiểm toán báo cáo tài chính là sự kết hợp của những Chủ nhiệm kiểm toán làm việc lâu năm tại công ty, những người hiểu rõ về chu trình cũng như phong cách làm việc tại IAV từ đó có thể góp ý, hoàn thiện và đưa ra một chương trình tốt và phù hợp nhất đối với nhân viên công ty. Phần mềm IAV Audit sẽ theo dõi, lưu trữ giấy tờ làm việc kiểm toán từ giai đoạn đầu tiên cho đến khi kết thúc cuộc kiểm toán.
U J IW KJHιi-iβ<w⅛MPCWBmH IHBBinw F? J Uridri IfariỂHiι,Jri-ri⅛b⅛
⅛'JQOkl rHMBT IMIJUIHI
-J ⅜≡ '■»«■ υ⅛BK≡Λrvι≡⅛⅛H≡-rw≡π≡i J'Jfl t⅛⅛*H⅜ E⅛.-≡-i ≡Λi-Σ-i⅛JrlΠ* J AiiW dri ≡--Λ ⅛ ImriMM ,JflW w⅝"wκ-r-H J'Jrii Γ⅛HΓU1ji> ri⅛⅛ L-* ,⅛
JΦri "⅝W.∙.K" ɪɪ HJ Rrii MM Hi _I MM IMriMKANH- r-iC⅛ JrW- IBM
5'jr-M⅛i"i≡∣ -i⅛⅛rt*
J IH+ MJ H a⅛⅛'Λ∣l l⅛⅛* ⅜∙∣w∣
IĨBỂ MB IUU WI Mriiri- ∙uιr*ι UisriaHria
Hình 2.1 — Giấy tờ làm việc IAV
(Nguồn: Hồ sơ đào tạo Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Quốc tế) Mỗi cuộc kiểm toán sẽ có một Audit file riêng và chỉ những thành viên của thuộc cuộc kiểm toán đó mới có thể vào sử dụng. Một trang Audit cho một cuộc kiểm toán sẽ được hiển thị như trên
Một số điểm nổi bật của chương trình phần mềm kiểm toán IAV:
- Đẩy mạnh tinh thần đoàn kết, tương trợ lẫn nhau trong nội bộ cán bộ công ty.
Ký hiệu Y nghía
y
Ký hiệu này điền trong ô vuông (□) để thể hiện có tài liệu lưu trong hồ sơ kiểm toán hoặc
thể hiện dữ kiện nêu ra là đúng
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
- Hỗ trợ các KTV trong kiểm toán BCTC của đon vị khách hàng đạt
hiệu suất cao nhất.
- Minh bạch, chính xác, giảm thiểu rủi ro
- Xác định mức độ rủi ro và rủi ro trọng yếu của doanh nghiệp khách
hàng
- Tiết kiệm thời gian và tránh tập trung vào những khoản mục không
cần thiết.
- Đưa ra nhận xét chính về tình hình hoạt động của doanh nghiệp
2.2.3 Hệ thống hồ sơ
Kết thúc kiểm toán, KTV sẽ tiến hành thu thập chứng cứ và lưu giữ hồ so kiểm toán của khách hàng thành một file riêng biệt, còn gọi là “file kiểm toán”. File kiểm toán hoàn thiện và đầy đủ khi bao gồm cả tài liệu bản cứng và tài liệu bản mềm của báo cáo kiểm toán. Tài liệu bản cứng thu thập được sẽ được phân loại để lưu vào hồ so kiểm toán chung và hồ so kiểm toán năm. Trên các hồ so kiểm toán đó bao gồm chỉ mục và các giấy tờ thu thập từ khách hàng, còn giấy tờ làm việc của KTV sẽ được nằm trong tài liệu bản mềm được lưu trữ dưới dạng file Vaco Audit. Hệ thống chỉ mục hồ so kiểm toán.
• Chỉ mục hồ sơ
A - Kế hoạch kiểm toán
B - Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo C - Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ D - Kiểm tra chi tiết tài sản
E - Kiểm tra chi tiết nợ phải trả F - Kiểm tra chi tiết nguồn vốn
G - Kiểm tra chi tiết báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh H - Soát xét tổng hợp khác\
• Quy tắc tham chiếu
Tạo ra sự thống nhất và thuận tiện trong kiểm tra, KTV phải tuân thủ hệ thống chỉ mục hồ so, ký hiệu tham chiếu theo quy định. KTV chỉ sử dụng các ký hiệu tham chiếu cụ thể hon cho các giấy tờ làm việc chi tiết không có mẫu chuẩn và các tài liệu, bằng chứng kiểm toán thu thập được (phụ lục 1).
Nguyễn Thị Ngọc Anh 42 K20CLCH
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
X Ký hiệu này điền trong ò vuông (□) để thề hĩện không có tài liệu lưu trong hè sơ kĩểm toán
hoặcthể hiện dữ kiện nêu ra là sai N/A Không áp dụng / None applicable
BS Khớp với sổ liệu trên Bảng CĐKT/ Agreed to balance sheet:Ký hiệu này đặt sau số liệu
để thể hiện KTV đã đối chiéu SO liệu đó phù hợp với số liệu trên Bàng CDKT
PL Khớp vời số liệu trên BC KQHĐKD/ Agreed to profit and loss statement: Ký hiệu này
đặt sau Số liệu để thể hiện KTV đã đồi chiếu số liệu đó phù hợp với Số liệu trên BC KQHDKD
PY Khớp với sổ liệu trên BCKT năm trước/Agreed to Previous year ‘s report:Ký hiệu này
đặt sau số liệu để thẻ hiện KTV đã đối chiếu số liệu đó phù hợp với số liệu trên BCTC đâ
kiểm toán nảm trước
TB Khớp vói số liệu trên Bảng CĐPS/ Agreed to trial balance: Ký hiệu này đặt sau số liệu
để thể hiện KTV đã đối chiếu số liệu đó phù hợp với sé liệu trên Bảng CDPS
LS Khớp với số liệu trên Bảng só liệu tổng họp/ Agreed to Ieadsheet: Ký hiệu này đặt sau
số liệu đẻ thể hiện KTV đã đối chiếu SO liệu đó phù hợp với số liệu trên Bảng SO liệu tổng hợp
GL Khớp vói số liệu trên sổ Cái/ Agreed to general ledger: Ký hiệu này đặt sau số liệu để
thề hiện KTV đã đối chiếu SO liệu đó phù hợp với số liệu trên sổ Cái tài khoản
SL Khớp với số liệu trên sổ chi tiếư Agreed to sub- ledger: Ký hiệu này đặt sau số liệu để
thể hiện KTV đã đối chiếu SO liệu đó phù hợp với số liệu trên sổ chi tiết tài khoản
AC Khóp với sổ liệu trên Thư xác nhận/ Agreed to audit confirmation: Ký hiệu này đạt sau
số liệu để thể hiện KTV đã đối chiếu số lĩệu đó phù hợp với số liệu trên thư xác nhận do KTV gửi
(Nguồn: Tài liệu đào tạo Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Quốc tế)