- Hàng hóa dịch vụ: 5 % 10% Thuế suất thuế TNDN: 25%
d. Đánh giá hệ thống KSNB
KTV tiến hành thực hiện phòng vấn BGĐ, kế toán thuế đồng thời thiết kế bảng câu hỏi chi tiết để tìm hiểu về hệ thống kế toán và hệ thống KSNB của công ty XYZ đối với khoản mục thuế GTGT
Tiêu chí đánh giá Có Không Không áp đụng
1.Đơn vị có giữ các bản quyết toán thuế của công ty các năm trước không ?
T
2. Thuế được ghi nhận qua các loại tài khoản có phù hợp hay không?
T
3. Khi tiếp nhận hóa đơn kế toán có ghi chép và hạch toán ngay không?
T
Thuế GTGT
1. Mức thuế suất đối với VAT đầu ra là bao nhiêu? - 0% - 5% - 10% T T T
2. Bào cáo thuế có được lập hàng tháng hay không?
3. Đơn vị có hóa đơn tự in theo mẫu của công ty hay không
T
4. Kế toán tại đơn vị có ghi nhận rõ giá bán chưa thuế VAT hay không?
5. Đơn vị có sản phẩm dung để xuất khẩu hay không?
T
6. Đơn vị có xuất sản phẩm để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh hay không
T
7. Đơn vị có hàng hóa gì thuộc diện miễn giảm thuế VAT hay không?
T
8. Công ty có kê khai thuế GTGT đầu vào chính xác hay không?
T
9. Báo cáo thuế có được phê duyệt bời người có thẩm quyền hay không?
T
10. Việc nộp thuế có tuân thủ theo quy định của pháp luật hay không?
T
49
Chỉ tiêu Mức trọng yếu
Lợi nhuân trước thuế 4% - 8%
Doanh thu 0,4% - 0,8%
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 1.2% - 2%
Nợ ngắn hạn 1.2% - 2%
Tổng tài sản 0.5% - 1%
SV: Lê Cao Thắng-19A4020788 GVHD: TS Đặng Thị Bích Ngọc Sau khi khảo sát và hoàn thành bảng câu hỏi thì KTV sẽ tiến hành mô tả lại hệ thông KSNB của khách hàng đối với khoản mục thuế GTGT
(Nguồn GTLV của ASA) Qua bảng câu hỏi KTV có thể đánh giá được hệ thống KSNB của đơn vị khách hàng. Việc kê khai và nộp thuế được phê duyệt chặt chẽ và có quy trình đầy đủ. Vì thế hạn chế được mức độ rủi ro kiểm soát đối với khoản mục thuế GTGT.
51
SV: Lê Cao Thắng-19A4020788 GVHD: TS Đặng Thị Bích Ngọc