5. Kết cấu của luận văn
4.3.4. Đối với các Doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn
- Thực hiện nghiêm những quy định về nghĩa vụ của NNT trong việc Đăng ký, sử dụng mã số thuế theo quy định của pháp luật.
- Khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; - Nộp tiền thuế đầy đủ, đúng thời hạn
- Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lý, sử dụng hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật
- Chấp hành quyết định, thông báo, yêu cầu của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định
- Phối hợp với cơ quan thuế trong việc tuyên truyền chính sách pháp luật thuế khi cơ quan thuế mở các hội nghị, các lớp tập huấn tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế mới để nắm bắt kịp thời các chính sách thay đổi trong Luật quản lý thuế.
KẾT LUẬN
Từ khi triển khai thực hiện Luật Quản lý thuế, Luật thuế GTGT, Luật thuế TNDN, Các quy trình quản lý thuế cho đến nay, các chính sách thuế GTGT, TNDN đã ngày càng phát huy hiệu quả, bám sát thực tiễn, góp phần tăng thu, đảm bảo nhu cầu chi tiêu của Nhà nước. Hoạt động quản lý thuế Môn bài, GTGT,TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng đã đạt được những thành tựu to lớn và ngày càng được cải cách, hiện đại hoá. Tuy nhiên, nền kinh tế luôn chuyển mình, đổi mới và phát triển đòi hỏi các cơ chế chính sách cũng như công tác quản lý thuế cũng phải linh hoạt, thay đổi cho phù hợp với thực tiễn. Ngoài ra do tác động của các yếu tố khách quan, đặc thù kinh tế xã hội của từng vùng miền khác nhau, nên công tác quản lý thuế trên địa bàn cả nước nói chung cũng như tại thành phố Vĩnh Yên nói riêng vẫn bộc lộ một số hạn chế, tồn tại nhất định cần phải hoàn thiện hơn nữa. Vì vậy, qua phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Vĩnh Yên, tác giả đã đưa ra một số đề xuất, giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế, chống thất thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế tại Chi cục thuế thành phố Vĩnh Yên, góp phần tích cực vào mục tiêu công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước.
Tiếp tục phát huy truyền thống đơn vị luôn dẫn đầu thu NSNN của ngành, năm 2017, Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên xác định, công tác thu NSNN trên địa bàn sẽ gặp nhiều khó khăn, nhất là trong bối cảnh nền kinh tế trong nước và trên địa bàn được dự báo sẽ có nhiều diễn biến phức tạp. Để phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN năm 2017, Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên sẽ tiếp tục tăng cườ ng chỉ đa ̣o quản lý thu, triển khai đồng bộ các biện pháp tổ chức quản lý thu trên tất cả các lĩnh vực; phối hợp chặt chẽ với các cơ quan thông tin đại chúng trong công tác tuyên truyền chính sách thuế, đẩy nhanh tiến độ triển khai các ứng dụng công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý thuế đặc biệt là công tác kê khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử, biểu dương kịp thời các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nước. Đẩy mạnh công tác kiểm tra tại trụ sở NNT, phấn đấu hoàn thành 100% kế hoạch kiểm tra được Cục Thuế tỉnh giao, xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm về thuế và đôn đốc nộp kịp thời số thuế truy thu, tiền phạt qua kiểm tra
vào NSNN. Tăng cường đôn đốc, cưỡng chế nợ thuế theo đúng thủ tục, trình tự quy định của pháp luật. Thực hiện rà soát, phân loại nợ, áp dụng các biện pháp thu nợ và cưỡng chế nợ thuế đảm bảo số nợ thuế đến 31-12-2017 và các năm tiếp theo không vượt quá 5% tổng thu ngân sách trong năm.
Từ việc phân tích thực trạng và nguyên nhân của công tác quản lý thuế của Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên, tác giả nhận thấy sự cần thiết phải nâng cao hơn nữa công tác quản lý thuế đối với Chi cục Thuế nói riêng và toàn ngành thuế nói chung. Đề xuất một số giải pháp để góp phần thực hiện hiệu quả, nghiên cứu chính sách pháp luật thuế, góp phần chống thất thu ngân sách Nhà nước và để đạt được các mục tiêu, đề ra của Luật quản lý Thuế tới trên địa bàn Thành phố Vĩnh Yên - Tỉnh Vĩnh Phúc.
Tác giả hy vọng rằng các giải pháp được đưa ra trong đề tài này sẽ đóng góp một phần ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế trên địa bàn thành phố Vĩnh Yên. Do hạn chế về thời gian cũng như kiến thức nên luận văn chỉ dừng lại ở phạm vi nghiên cứu về công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên - Tỉnh Vĩnh Phúc. Đây cũng là một lĩnh vực rất rộng lớn nên cần phải được các cấp, các ngành chung tay thực hiện để công tác quản lý thuế phát huy vai trò đáp ứng được nhu cầu thu ngân sách Nhà nước./.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bài đăng trên Tạp chí Tài chính kỳ 2, số tháng 2/2017
2. Bộ Tài chính (2014), Hướng dẫn thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế và chính sách thuế mới.
3. Bộ tài chính (2015), Văn bản hợp nhất hướng dẫn một số điều của Luật quản thuế.
4. Bộ tài chính (2016), Quyết định ban hành kế hoạch hành động thực hiện Nghị quyết số 19/2016/NQ-CP ngày 28/4/2016 của chính phủ về những nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu tiếp tục cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lục cạnh tranh Quốc gia hai năm 2016-2017, Định hướng đến năm 2020.
5. Chi cục Thuế Vĩnh Yên (2014), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2014.
6. Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên (2015), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015.
7. Chi Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên (2016), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016.
8. Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 "về việc phê
duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020".
9. Phan Thị Cúc - Trần Phước - Nguyễn Thị Mỹ Linh (2015), Giáo trình Thuế (Lý
thuyết, bài tập và bài giải), Nhà Xuất bản Thống kê, Hà Nội.
10.“ Lý thuyết về thuế” Học viện Tài chính (2010)
11.Theo cuốn” Giáo trình nghiệp vụ thuế “ của Học viện Tài chính (2016)
12.“ Tài chính công” của Khoa Tài chính Nhà nước Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh (2005)
13.“ Khái niệm về thuế & những vấn đề chung về quản lý thuế “ của Tổng cục Thuế [4]
14.Cục Thuế Vĩnh Phúc (2014), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2014.
15.Cục Thuế Vĩnh Phúc (2015), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015.
16.Cục Thuế Vĩnh Phúc (2016), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016.
17.Cục Thống kê Vĩnh Phúc (2016), Niên giám Thống kê tỉnh Vĩnh Phúc2016.
18.Nhà Xuất bản Chính trị Quốc gia (2005), Hệ thống văn bản pháp luật thuế hiện
hành, Hà Nội.
19.Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá X (2005), Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005.
20.Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XI (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006.
22. Phạm Đức Thắng (2006), Đề tài: Tăng cường vai trò Nhà nước về việc phát
triển nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu hiện đại hoá ngành thuế ở Việt Nam,
Luận văn Thạc sỹ kinh tế.
23. Tổng cục Thuế (2014), Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, Nhà xuất bản Tài chính.
24. Tổng cục thuế (2014), Quyết định ban hành các quy trình về quản lý thuế. 25. Tổng cục Thuế (2016), Thuế quốc tế, Nhà xuất bản tài chính.
26.Tổng cục Thuế (2016), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016.
27.Nguyễn Cẩm Tú (2014), Tăng cường công tác quản lý thuế đối với doanh
nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn Thị xã Sông Công, Luận văn Thạc sỹ Quản lý
kinh tế.
28.Website Dữ liệu Quốc Gia : http//csdl.thutuchanhchinh.vn(2016) 29.Website Bộ Tài chính: http://www.mof.gov.vn (2016).
30.Website Tổng cục Thuế: http://www.gdt.gov.vn (2016).
31.Website Cục Thuế Vĩnh Phúc: http://www.vinhphuc.gdt.gov.vn (2016). 32.Website tỉnh Vĩnh phúc: http://www.Vinhphuc.gov.vn (2016
PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 PHIẾU ĐIỀU TRA
CÂU HỎI DÀNH CHO DOANH NGHIỆP
Xin ông (bà) vui lòng trả lời các câu hỏi sau: (Chú thích: Đánh dấu khoanh tròn vào ô lựa chọn)
TT Câu hỏi
I Thông tin chung về đôi tượng được phỏng vấn
I.1 Họ và tên người được phỏng vấn I.2 Doanh nghiệp:
I.3 Thuộc tỉnh/thành phố: I.4 Loại hình doanh nghiệp:
A. Tư nhân B. Cổ phần. C. Trách nhiệm hữu hạn D. Hợp danh I.5 Kinh doanh bao nhiêu ngành nghề :
A: Một ngành nghề B: Từ 2-3 ngành nghề C: Từ 3-5 ngành nghề D: trên 5 ngành nghề
I.6 Quy mô doanh nghiệp Về doanh thu:
A: Trên 300 tỷ B: từ trên 50 đến 300 tỷ C: từ trên 10 đến 50 tỷ D: Dưới 10 tỷ Về TNDN Phát sinh:
A: Trên 3.000 triệu B: Từ trên 500 đến 3.000 triệu C: Từ trên 10 đến 500 triệu D: Dưới 100 triệu
Về vốn chủ sở hữu :
A: Trên 100 tỷ B:Từ trên 50 đến 100 tỷ C: từ trên 20 đến 50 tỷ D: Dưới 20 tỷ I.7 Công việc người được phỏng vấn
a. Cán bộ quản lý b. Kế toán c. Công việc khác
II Thông tin chung về nộp thuế của doanh nghiệp
II.1 Doanh nghiệp bạn hiện đang nộp những loại thuế nào?
a.GTGT b. TTĐB c. Nhập khẩu d. TNDN e. Thuế khác II.2 Doanh nghiệp của ông (bà) khai thuế dưới hình thức nào?
TT Câu hỏi
II.3 Doanh nghiệp thanh toán thuế dưới hình thức nào?
a. Séc b. Chuyển tiền ngân hàng c.Tiền mặt d. Kết hợp e. HT khác
III Những vấn đề pháp lý về quản lý thuế
III.1 Công tác kiểm tra, thanh tra thuế của cơ quan chức năng có gây phiền nhiễu cho công ty của ông (bà) hay không?
a. Có b. Không
III.2 Đơn vị ông (bà) từ khi thành lập đã bị thanh tra, kiểm tra thuế lần nào chưa? A. Trên 4 lần B. 2 đến 3 lần C: 1 lần D: Chưa bao giờ
III.3 Xin ông (bà) có đánh giá với các kết luận kiểm tra tại đơn vị của Chi cục Thuế như thế nào?
a. Rất đồng tình b. Đồng tình c: Không đồng tình d: Rất không đồng tình III.4 Doanh nghiệp có được cơ quan thuế bảo mật thông tin hay không?
Được bảo mật hoàn toàn Đôi khi không được bảo mật
Thường xuyên không được bảo mật
III.5 Ông (bà) đánh giá như thế nào về các quy định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, xử phạt vi phạm pháp luật về thuế?
Công bằng, hợp lý
Tương đối công bằng, hợp lý Không công bằng, hợp lý
III.6 Đơn vị ông (bà) từ khi thành lập đã có lần nào vi phạm về thuế và bị phạt chưa? Trên 4 lần b. 2 đến 3 lần c. 1 lần d. chưa bao giờ
III.7 Có sự khác biệt giữa việc hiểu và áp dụng Luật thuế ở Tổng cục Thuế và các Cục thuế, Chi cục Thuế hay không?
Không có sự khác biệt Đôi khi có sự khác biệt
Thường xuyên có sự khác biệt
III.8 Ông (bà) đánh giá thế nào về thái độ phục vụ của cán bộ, công chức Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên về công tác hoàn thuế, công tác miễn, giảm thuế, công tác xóa nợ?
Nội dung Rất tốt Tốt Bình thường Không tốt Công tác hoàn thuế
Công tác miễn, giảm thuế Công tác xóa nợ
TT Câu hỏi
III.9 Ông (bà) đánh giá thế nào về chính sách thuế và trách nhiệm của Chi cục Thuế trong quản lý thuế?
Nội dung Đáp án lựa chọn
Chính sách quản lý thuế của Nhà nước Rất phù hợp
Phù hợp
Không phù hợp
Công tác quản lý thuế của Chi cục Thuế Rất công bằng
Công bằng Tạm được Chưa công bằng
Trách nhiệm quản lý nguồn thu của Chi cục Thuế
Đã quản lý hết nguồn thu Chưa quản lý hết nguồn thu
IV Thủ tục hành chính về thuế
IV.1 Thủ tục hành chính về thuế minh bạch ở mức độ nào? Minh bạch
Khá minh bạch Kém minh bạch Rất không minh bạch
IV.2 Ông, bà đánh giá như thế nào về công tác tuyên truyền của cơ quan thuế nơi ông, bà đến giao dịch nhằm nâng cao nhận thức của người dân về cải cách hành chính
?( Tuyên truyền thông qua báo chí, đài truyền hình, trang thông tin điện tử và các
hình thức khác)
A. Rất tốt B.Tốt C: Khá D : Trung bình E : Yếu IV.3 Ông, bà đánh giá như nhế nào việc bố trí công chức, viên chức, nhân viên trực
tiếp tiếp nhận và giải quyết công việc cho tổ chức, cá nhân nơi ông, bà đến giao dịch?
A : Rất tốt B.Tốt C: Khá D : Trung bình E : Yếu IV.4 Ông, bà đánh giá về chất lượng giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan nơi
ông, bà đến giao dịch ?
TT Câu hỏi
IV.5 Đề nghị ông (bà) cho biết thái độ phục vụ của cán bộ, công chức Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên về công tác tiếp nhận và cấp mã số thuế, công tác tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế, công tác thu tiền thuế?
Nội dung Rất tốt Tốt Bình
thường Không tốt A. Công tác tiếp nhận và
cấp mã số thuế
b. Công tác tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế
c. Công tác thu tiền thuế
IV.6 Ông, bà đánh giá như thế nào về chất lượng công chức, viên chức, nhân viên của cơ quan thuế nơi ông, bà đến giao dịch theo các tiêu chí sau :
- Tinh thần trách nhiệm, thái độ phục vụ của công chức viên chức như thế nào A : Rất tốt B: Tốt C: Khá D: Trung Bình E: Yếu - Theo ông, bà có hay không tình trạng công chức, viên chức, nhân viên tại cơ quan nơi ông, bà đến giao dịch lợi dụng chức vụ, quyền hạn để trục lợi cá nhân, gây phiền hà cho tổ chức công dân?
A : Không có B : Có một số ít C : Có nhiều
IV.7 Ông, bà có biết Cổng thông tin giao dịch điện tử của cơ quan nơi ông, bà đến giao dịch ?
A : Có biết B: Không biết
IV.8 Đề nghị ông (bà) xếp hạng về mức độ phức tạp của thủ tục hành chính sau, bằng cách đánh số lần lượt từ 1 đến 5 (với mức 1 là kém nhất, 5 là mức tốt nhất)
Thủ tục đăng ký mã số thuế Thủ tục khai thuế
Thủ tục hoàn thuế Thủ tục miễn giảm thuế Thủ tục quyết toán thuế
IV.8 Ông, bà cho biết số lần phải đi lại, phải trả chi phí ngoài quy định tại Bộ phận một cửa
( Trong quá trình giải quyết một thủ tục hành chính )?
- Số lần đi lại trong quá trình giao dịch ?
A : Từ 1 đến 2 lần B : Từ 3 đến 4 lần C: Từ 5 lần trở lên - Số cơ quan phải đến trong quá trình giao dịch ?
A: Một nơi B: Hai nơi C: Từ 03 nơi trở lên - Ông, bà có phải chi phí nhiều hay không ?
A : Có B: Không
- Sự phối hợp với các cơ quan, đơn vị liên quan trong quá trình giải quyết hồ sơ thủ tục hành chính cho tổ chức, công dân ?
TT Câu hỏi
IV.9 Ông, bà đánh giá như thế nào về việc chấp hành thời gian làm việc và thời gian giải quyết thủ tục hành chính của công chức, viên chức, nhân viên tại bộ phận một cửa nơi ông, bà đến giao dịch theo các tiêu chí sau :
- Việc chấp hành thời gian làm việc của công chức, viên chức như thế nào ? A: Đúng quy định B : Không đúng quy định - Thời gian phải chờ để được giải quyết thủ tục hành chính như thế nào ?
A: Rất nhanh chóng B: Tương đối nhanh C: Bình thường D: Chậm - Việc tiếp nhận hồ sơ, giấy tờ của tổ chức, công dân như thế nào ?