1.2. Phân tích TCDN phục vụ hoạt động tín dụng của NHTM
1.2.3. Tài liệu phân tích TCDN
Để phân tích TCDN của doanh nghiệp, phải dựa vào hệ thống báo cáo tài chính,
trong đó chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,
báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
- Bảng cân đối kế toán: Là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình vốn
của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định theo tài sản và theo nguồn hình thành nên tài sản (nguồn vốn). Về bản chất, bảng cân đối kế toán là một bảng cân đối tổng hợp giữa tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Là một báo cáo tài chính phản ánh các
khoản
doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định.
Nó cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình và kết quả sử dụng các nguồn lực về vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Là báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi
tiền
trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm cung cấp cho người sử dụng biết được các thông tin về sự biến động của tiền và các khoản tương đương tiền,
sự vận động của dòng tiền đối trọng với dòng vật chất của doanh nghiệp
báo cáo được lập dựa trên các sổ kế toán kỳ báo cáo, Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo, Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ báo cáo và Thuyết minh báo cáo tài chính của năm trước. Vì được lập dựa trên các báo cáo tài chính quan trọng như vậy nên Thuyết
minh báo cáo tài chính cũng là một nguồn thông tin tổng hợp đáng tin cậy cho việc phân tích.
Như vậy, bằng việc xem xét đến các báo cáo tài chính của một doanh nghiệp, cán bộ tín dụng có thể tiến hành phân tích, đánh giá TCDN một cách khá đầy đủ, chi tiết, nhằm phục vụ cho việc ra quyết định của mình.