1.2. Phân tích TCDN phục vụ hoạt động tín dụng của NHTM
1.2.6. Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích TCDN trong hoạt
tín dụng của NHTM
Để hoạt động phân tích có hiệu quả, đòi hỏi chất lượng của hoạt động này phải
cao, thể hiện ở thời gian phân tích nhanh chóng, kịp thời, chi phí cho hoạt động này thấp nhưng kết quả đánh giá phải chính xác, đưa ra được các điểm mạnh, điểm yếu của DN và phương hướng phát triển của DN trong tương lai. Do vậy, cần tìm hiểu các nhân tố có thể ảnh hưởng đến công tác này. Chúng có thể là nhân tố thuộc nội tại trong DN, cũng có thể là nhân tố bên ngoài tác động tới DN. Tùy theo điều kiện cụ thể của từng DN, mà những nhân tố này có những ảnh hưởng khác nhau đến chất lượng phân tích tài chính của DN.
1.2.6.1. Các nhân tố thuộc về khách hàng
- Chất lượng nguồn thông tin
Điều kiện tiên quyết đảm bảo cho kết quả phân tích được chính xác chính là chất lượng của nguồn thông tin phục vụ cho việc phân tích. Một phân tích không thể đạt kết quả chính xác nếu thông tin mà nó sử dụng không chính xác, không đáng tin cậy. Chất lượng nguồn thông tin được xác định bởi tính chính xác và tính thời sự của thông tin. Một tín hiệu tốt từ phía doanh nghiệp hay một dấu hiệu không tốt từ phía doanh nghiệp nếu được phản ánh kịp thời sẽ góp phần quan trọng cho việc ra quyết
định tín dụng đối với doanh nghiệp. Một thông tin chính xác là cơ sở cho ngân hàng ra quyết định phù hợp với tình hình thực tiễn của doanh nghiệp.
Chất lượng nguồn thông tin phụ thuộc chủ yếu vào tính chính xác của các số liệu do khách hàng cung cấp. Thông thường, với những thông tin được cung cấp bởi các tổ chức bên ngoài, những thông tin do chính ngân hàng lưu trữ, tính chính xác thường đạt rất cao. Vấn đề là đối với các doanh nghiệp khi đi vay vốn của ngân hàng,
để đạt được mục đích, họ thường làm “đẹp” các số liệu của mình, và việc xác minh những thông tin này thường là rất khó khăn. Tình trạng này còn xảy ra tồi tệ hơn khi mà các doanh nghiệp sử dụng những bộ số liệu khác nhau để đối phó với các cơ quan
khác nhau, nhằm che giấu tình trạng khó khăn hoặc bất minh của mình. Điều này, gây ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM. Những quyết định cho vay trong trường hợp này cho thấy sự yếu kém trong phân tích tài chính khách hàng của ngân hàng, từ đó làm giảm hiệu quả của khoản tín dụng, cũng như nâng cao khả năng tổn thất cho ngân hàng. - Rủi ro của thị trường
Trong điều kiện các thông tin được cung cấp một cách chính xác và minh bạch,
việc phân tích tài chính doanh nghiệp cũng có thể không đem lại kết quả đáng tin cậy
do đã bỏ qua sự tác động của thị trường. Nếu những dự tính của khách hàng về phương
án kinh doanh là đúng thì việc chi trả đối với ngân hàng sẽ được đảm bảo. Tuy vậy, những dự tính thiếu sót, không chính xác sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới khả năng hoạt động của doanh nghiệp, tác động tới khả năng chi trả cho ngân hàng. Một sự cố của thị trường, một thay đổi trong chính sách của Chính phủ, một sự sơ suất của doanh nghiệp đều có thể gây ra tác động không nhỏ đối với hoạt động của doanh nghiệp, từ đó tác động đến khả năng thu hồi nợ đầy đủ, đúng hạn của ngân hàng.
Vì vậy, trong hoạt động phân tích tài chính khách hàng của mình, các NHTM cần chú trọng tới yếu tố thị trường có liên quan nhằm tránh những rủi ro xảy ra gây thiệt hại cho cả phía khách hàng và ngân hàng.
1.2.6.2. Các nhân tố thuộc về ngân hàng
- Phương pháp phân tích tài chính khách hàng
Việc sử dụng phương pháp phân tích tài chính khách hàng được thực hiện khác
nhau đối với các khách hàng khác nhau. Có rất nhiều phương pháp để phân tích tài chính khách hàng. Mỗi phương pháp khác nhau cho ta xác định những thông tin khác
nhau về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, không thể sử dụng phương pháp so sánh theo thời gian vì sẽ không đủ số liệu, thay vào đó có thể sử dụng phép so sánh theo không gian để đánh giá năng lực hoạt động của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có quy mô lớn hơn, với nhu cầu tín dụng lớn cần phải được phân tích kĩ càng, sử dụng nhiều phương pháp phân tích hơn, so với một doanh nghiệp có quy mô nhỏ hơn, nhu cầu vốn ít hơn. Một
phương pháp phân tích được sử dụng đúng chỗ sẽ cung cấp thông tin chính xác cho cán bộ tín dụng, ngược lại một phương pháp, một chỉ tiêu được sử dụng không hợp lý sẽ làm ảnh hưởng tới kết quả phân tích.
- Đội ngũ cán bộ tín dụng
Cán bộ tín dụng là người trực tiếp làm việc, tiếp xúc với khách hàng, đồng thời
cũng chính là người thực hiện việc phân tích tài chính khách hàng, vì vậy họ đóng một vai trò quan trọng việc tác động tới chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp của Ngân hàng. Số lượng, chất lượng cán bộ tín dụng là hai yếu tố cơ bản tác động tới chất lượng đó. Khi quy mô của cán bộ tín dụng nhỏ so với khối lượng công việc, mỗi cán bộ tín dụng phải đảm nhiệm một khối lượng công việc lớn, vì vậy ảnh hưởng
không tốt tới chất lượng của phân tích, còn khi quy mô của cán bộ tín dụng là lớn so với lượng công việc thì gây ra sự lãng phí về nguồn nhân lực, gây tốn kém chi phí cho Ngân hàng. Trong khi đó, chất lượng của cán bộ tín dụng bao gồm cả trình độ chuyên môn, kinh nghiệm nghề nghiệp và cả tư chất đạo đức. Trình độ chuyên môn cho phép cán bộ tín dụng có thể sử dụng linh hoạt, hợp lý các công cụ phân tích, trong
cùng, yếu tố tư chất đạo đức của cán bộ tín dụng cũng tác động tới kết quả phân tích. Neu cán bộ tín dụng công tâm, trung thực thì các kết quả phân tích của họ sẽ mang tính khách quan. Nếu cán bộ tín dụng không chú tâm vào công việc, hoặc có hiện tượng câu kết với khách hàng, đó sẽ là nguy cơ xấu cho hoạt động tín dụng của ngân hàng. Cả ba yếu tố này của cán bộ tín dụng đều phải được đảm bảo đồng bộ, nhịp nhàng nhằm làm cho kết quả phân tích được chính xác.
- Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ công tác phân tích
Việc khai thác thông tin từ những nguồn sẵn có, việc thu thập và xử lý thông tin đòi hỏi phải có một hệ thống cơ sở vật chất kỹ thuật tốt nhằm rút ngắn thời gian, nâng cao độ chính xác, tăng độ tin cậy của nguồn thông tin. Một cơ sở vật chất, các phương tiện phục vụ cho công tác phân tích nghèo nàn, lạc hậu sẽ là yếu tố tác động tiêu cực tới chất lượng của phân tích. Hệ thống máy tính, trung tâm lưu trữ thông tin, các phần mềm quản lý, phân tích và đánh giá thông tin là những yếu tố kỹ thuật phục
vụ cho công tác phân tích. Việc phân tích nếu không được sự hỗ trợ của các phương tiện này sẽ không những chỉ gây ra tổn thất về mặt thời gian mà còn có thể gây ra những nhầm lẫn, sai sót không đáng có.
1.2.6.3. Các nhân tố khác
- Tính minh bạch, khả năng vận hành nền kinh tế của Nhà nước, cơ quan quản lý. Việc minh bạch của Nhà nước sẽ là cơ sở cho sự minh bạch trong tài chính của các doanh nghiệp, là cơ sở cho việc nâng cao hiệu quả hoạt động của nền kinh tế.
Nếu xảy ra các tình trạng nhũng nhiễu, tham nhũng, hoạt động của các doanh nghiệp sẽ gặp nhiều khó khăn, phát sinh nhiều chi phí “chìm”, tạo cơ hội cho doanh nghiệp lập các báo cáo không chính xác,... ảnh hưởng to lớn đến hoạt động của doanh nghiệp,
cũng như của Ngân hàng.
Khả năng quản lý nền kinh tế của Nhà nước thể hiện ở những định hướng, những chính sách, hệ thống luật pháp phục vụ cho công tác quản lý, vận hành nền kinh tế. Khả năng điều hành tốt nền kinh tế của Nhà nước sẽ tạo điều kiện cho các
doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hơn, trong khi việc quản lý tốt của nhà nước sẽ làm cho những thông tin chung về nền kinh tế được công bố rộng rãi hơn, chính xác hơn,... đây là những điều kiện rất cần thiết cho hoạt động phân tích của Ngân hàng. - Sự phát triển của khoa học kỹ thuật.
Khoa học kỹ thuật phát triển là một yếu tố quan trọng tác động tới hoạt động của doanh nghiệp, cũng như tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp của khách
hàng.
Vì vậy, khi phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM, ngân hàng cần chú ý tới những nhân tố này để tìm ra cách khắc phục, đảm bảo cho công tác phân
tích BCTC đạt hiệu quả cao, nâng cao chất lượng tín dụng, giảm thiểu rủi ro cho ngân
hàng.
1.2.7. Chỉ tiêu đánh giá công tác phân tích TCDN
Dựa trên những nhân tố tác động tới công tác phân tích TCDN của ngân hàng có thể đưa ra một số chỉ tiêu nhằm đánh giá chất lượng công tác phân tích TCDN: - Chất lượng thông tin: Thông tin có chất lượng tốt là thông tin mang tính đầy đủ, chính xác và kịp thời. BCTC do khách hàng cung cấp cần đáp ứng các yêu cầu về độ tin cậy, so sánh được và tính cập nhật. Ngoài ra, CBTD còn phải thu thập thêm thông
tin khác từ các tổ chức bên ngoài hay đi điều tra, khảo sát thực tế nếu cần thiết để có được những dữ liệu đầy đủ, chính xác nhất phục vụ cho hoạt động phân tích.
- Tính phù hợp của phương pháp phân tích: Có rất nhiều phương pháp phân tích TCDN, mỗi phương pháp khác nhau giúp CBTD xác định những thông tin khác nhau
về tình hình tài chính, hoạt động SX-KD của doanh nghiệp. Đối với mỗi khách hàng, CBTD sẽ sử dụng kết hợp nhiều phương pháp sao cho phù hợp với loại hình, quy mô,
ngành nghề kinh doanh của DN đó. Qua đó, người quản trị sẽ có được những thông tin khách quan, chính xác và đưa ra các quyết định đúng đắn nhất.
nghiệm của các CBTD. Và tính chính xác của công tác phân tích còn được thể hiện qua chỉ tiêu định lượng như tỷ lệ nợ xấu của NH. Vì khi kết quả phân tích không được
chính xác, sẽ dẫn tới đưa ra quyết định sai, chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng không có khả năng trả nợ, khiến tỷ lệ nợ xấu tăng. Từ đó làm giảm lợi nhuận, giảm chất lượng tín dụng ngân hàng.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN CÔNG THƯƠNG - CHI NHÁNH HÀ NỘI