- Phathanh báo cáo Iaem toán
c. Các hoạt động chính trong quá trình lập BCTC của đơn vị được kiểm toán
kiểm toán
- Đăng thông tin tài chính từ sổ kế toán phụ đến sổ cái chung: Mỗi kế toán đều được phát TK riêng để truy cập vào phần mềm kế toán và nhập các mục nhật ký. Theo đó, mỗi nhân viên kế toán sẽ phải chịu trách nhiệm đối với các TK cá nhân của bản thân. Chứng từ hỗ trợ kế toán ghi chép và nhập các bút toán bao gồm phiếu yêu cầu, hóa đơn và các tài liệu liên quan khác. Tất các các chứng từ phải đáp ứng yêu cầu của Công ty trước khi nhập các mục tạp chí lên cơ sở dữ liệu. Cụ thể, các chứng từ cần phải có đầy đủ các thông tin về số chứng từ, ngày lập chứng từ, nội dung, chữ kí và đóng dấu phê duyệt. Việc đăng tải được thực hiện thường xuyên để đảm bảo cập nhật
dữ liệu kịp thời.
- Ghi lại điều chỉnh các mục nhập: Trong quá trình nhập dữ liệu, bất kì sai sót nào phát sinh đều phải kiểm tra rõ nguyên nhân và phải có lí do chính đáng.
Mục nhập
nhật kí điều chỉnh sẽ được ông Teramoto Seigo - Tổng giám đốc của Công ty TNHH
ABC Việt Nam nhập và đăng lên phần mềm kế toán.
- Chuẩn bị BCTC: Phần mềm kế toán hỗ trợ trong việc tổng hợp dữ liệu từ sổ kế toán đến sổ kế toán tổng hợp, bảng cân đối. Vào cuối tháng, ông Teramoto Seigo
sẽ tóm tắt
các mục nhập nhật ký phát hành, sau đó BCTC được quản lý bởi phần mềm kế toán.
Hình 2.1: Mức trọng yếu được xác định của Công ty TNHH ABC Việt Nam trên
Nguồn: Tài liệu tại Công ty TNHHDeloitte Việt Nam (2018)
Hình 2.2: Cách xác định mức trọng yếu của Công ty TNHH ABC Việt Nam
Account
+/- ⅞