C. TRANG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ
BẢNG ĐÁNH GIÁ MOI TRƯỜNG KIỂM SOÁT I.Phong cách điều hành và triết lý quản lý
I.Phong cách điều hành và triết lý quản lý
Mạnh Trung bình Yếu
1.1 Các quyết định điều hành và quản lý 1.2 Cách tiếp cận rủi ro kinh doanh 1.3 Giám sát rủi ro kinh doanh
1.4 Sự sẵn sàng điều chỉnh những sai phạm trọng yếu
1.5 Tham vấn KTV về các vấn đề kế toán 1.6 Sự ưu tiên cho hệ thống KSNB 1.7 Các chính sách và thủ tục nhằm kiểm soát các ước tính kế toán và giảm thiểu các chênh lệch có thể ảnh hưởng tới ước tính
các tình huống cụ thể phát sinh sai sót;
- Ảnh hưởng của các sai sót không được điều chỉnh của kì trước đối với các nhóm giao dịch, số dư TK hoặc thông tin thuyết minh liên quan và đối với tổng thể BCTC.
> Trao đổi với Ban quản trị đơn vị được kiểm toán:
KTV phải trao đổi với Ban quản trị đơn vị được kiểm toán về những sai sót không được điều chỉnh và ảnh hưởng của các sai sót này khi xét riêng lẻ hoặc tổng hợp lại đối với ý kiến kiểm toán, trừ khi pháp luật và các quy định không cho phép. Khi trao đổi, KTV phải xác định riêng từng sai sót trọng yếu không được điều chỉnh và phải yêu cầu điều chỉnh các sai sót này.
KTV phải trao đổi với Ban quản trị đơn vị được kiểm toán về ảnh hưởng của các sai sót không được điều chỉnh của các kì trước đối với các nhóm giao dịch, số dư TK hoặc thuyết minh liên quan và đối với tổng thể BCTC kì này.
> Giải trình bằng văn bản:
KTV phải yêu cầu BGĐ và Ban quản trị đơn vị được kiểm toán (trong phạm vi phù hợp) giải trình bằng văn bản về việc BGĐ và Ban quản trị (trong phạm vi phù hợp) cho rằng các sai sót không được điều chỉnh, khi xét riêng lẻ và tổng hợp lại là không trọng yếu đối với tổng thể BCTC. Bảng tổng hợp các sai sót không được điều chỉnh phải được trình bày hoặc đính kèm trong Bản giải trình đó.
Phụ lục 07: Bảng câu hỏi đánh giá tính trung thực của ban quản lý khách hàng của Công ty TNHH Deloitte Việt Nam
công việc
II.Sơ đồ tổ chức
2.1 Sơ đồ tổ chức phù hợp với qui mô và độ phức tạp của đơn vị
2.2 Sự rõ ràng trong phân quyền, phân nhiệm
2.3 Phân cấp trong đơn vị tổ chức mà ở đó các chính sách và qui trình phê duyệt các nghiệp vụ được thiết lập
2.4 Sự tuân thủ các chính sách và thủ tục phân quyền của từng nhóm giao dịch 2.5 Việc kiểm tra giám sát các hoạt động phân quyền
2.6 Sự tham gia của BGĐ trong việc giám sát, xử lý dữ liệu
kế toán với hoạt động xử lý dữ liệu